Продажа квартиры в Ямало-Ненецком АО - где и как оплатить налог, влияет ли налог на несовершеннолетнего собственника?

199₽ VIP

Согласно гл. 23 НК РФ налог платиться по месту Вашей регистрации

Платить налог можно по месту жительства.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

2) имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

ГАРАНТ:

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса (в редакции Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ), в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным налогоплательщиком до дня вступления в силу названного Федерального закона, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов, предоставляется без учета ограничения, установленного пунктом 4 статьи 220 настоящего Кодекса (в редакции Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 212-ФЗ)

4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Налоговая декларация по НДФЛ в связи с продажей квартиры и соответственно уплата налога производится по месту прописки. При продаже квартиры предоставляется налоговый вычет в размере 1 млн. на квартиру или в размере фактически понесенных затрат на ее покупку. Если нет документов на покупку, то налог будет с 1700 т. руб.

Ст. 220 НК РФ

Налог платите по месту жительства.

Декларация подается в начале следующего года с января по апрель.

Налог будет с 850 с вас и с 850 с дочери. Если в одном налоговом периоде приобретете жилье, возможен взаимозачет.

За несовершеннолетнего бремя ответственности несет опекун, в данном случае законный опекун мать.

Для уплаты налога подайте налоговую декларацию по месту жительства. То что второй собственник несовершеннолетний не влияет. Налог будет с вашей доли, то есть половина суммы, указанной в договоре. Можно написать заявление о налоговом вычете. Ставка налога - 13% от суммы, указанно в договоре.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 декабря 2012 г. N 03-04-05/7-1403 О получении имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже жилого помещения и покупке нового жилья в одном налоговом периоде

Вопрос: Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета предусмотренного статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в сумме, полученной им в налоговом периоде от продажи квартиры находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей в целом 1 000 000 руб.

Если налогоплательщик в одном налоговом периоде продал квартиру и приобрел новую квартиру, то он вправе воспользоваться также имущественным налоговым вычетом в связи с приобретением новой квартиры, установленным статьей 220 Кодекса, при условии, что ранее данным имущественным налоговым вычетом не пользовался.

Согласно подп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 21, п. 2 ст. 24 Кодекса право получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах предоставлено налогоплательщикам, плательщикам сборов (ст. 19 Кодекса).

Прошу дать разъяснения о порядке применения имущественных вычетов в соответствии со статьей 220 Кодекса, а именно:

1. Возможен ли зачет НДФЛ, исчисленный с дохода от продажи квартиры, в счет получения имущественного налогового вычета, если продажа и покупка произошли в одном налоговом периоде? Или сначала нужно заплатить НДФЛ с дохода, полученного от продажи квартиры, а потом получить имущественный вычет в связи с приобретением новой квартиры?

И далее согласно статье 78 Кодекса подать заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ?

2. Как правильно оформить документально эту операцию в налоговой декларации?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Сумма дохода, превышающая суммы примененного имущественного налогового вычета, предусмотренного пунктом 1 статьи 220 Кодекса, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

В то же время, в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 рублей.

Согласно абзацу двадцать второму подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на квартиру.

Если продажа жилого помещения и покупка нового жилья (с оформлением документов, подтверждающих право собственности на него) произведены в одном налоговом периоде, то налогоплательщик вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами, установленными подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

По вопросу заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц для получения имущественных налоговых вычетов следует обратиться в налоговый орган по месту жительства.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Налог для всех - и для взрослых, и для детей.

Декларацию подавайте до 30.04.2015 г. в Новосибирске по месту своего жительства.

Уважаемая Анна , г. Новосибирск !

Во-первых:

Налог на имущество платится по месту нахождения данного имущества по истечении календарного года.

Во-вторых:

ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО МАЛОЛЕТНИМИ

ИЛИ НЕСОВЕРШЕННОЛЕТНИМИ

ПИСЬМО

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ

13 ноября 2006 г.

N 03-06-02-05/13

(ФР 06-47)

Вопрос: В соответствии с Законом РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I

"О налогах на имущество физических лиц" определены основные положения

по исчислению и уплате налога на имущество физических лиц. Статья 1

данного Закона определяет, что "

1. Плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица -

собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

2.Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из

этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций)".

На основании правовых норм, установленных Законом N 2003-1, основным критерием возникновения у физических лиц обязанности по уплате налога является наличие в его собственности имущества.

Субъектом налогообложения, т.е. лицом, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств,

является как раз собственник имущества.

Однако при применении указанных норм возникает ряд обстоятельств,

не урегулированных законодательством.

Статьей 45 Налогового кодекса РФ установлено, что

"налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах".

Указанная норма права нашла свое отражение в множестве

судебных решений, в том числе в следующих:

- в Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 декабря 2005 г. N 98 "Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации", в котором указано, что

"согласно пункту 1 статьи 23 Кодекса налогоплательщики обязаны

уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности

по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (статьи 46, 47, 69 Кодекса)".

- в Информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 25 мая 2005 г. N 91 "О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации" определено,

что "18. В соответствии с положениями пунктов 1, 2 и 5 статьи 45, статьи 333.17 Кодекса плательщик государственной пошлины обязан самостоятельно, то есть от своего имени, уплатить ее в бюджет, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах.

Уплата государственной пошлины иным лицом за истца (заявителя) законодательством не предусмотрена".

Таким образом, и Налоговый кодекс РФ, и арбитражная практика неоднократно поясняли, что уплата налога должна производиться плательщиком самостоятельно и ни в коем случае кем-либо иным от его имени.

Статья 21 Гражданского кодекса РФ определяет понятие дееспособности гражданина. Способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавая для себя гражданские обязанности, и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, то есть по достижении восемнадцатилетнего возраста.

Пункт 2 статьи 45 НК РФ указывает, что "обязанность по уплате налогов считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога ..., а при уплате налогов наличными денежными средствами - с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк или в кассу органа местного

самоуправления либо организации связи...".

При этом между гражданином (налогоплательщиком), исполняющим свою обязанность по уплате налога и осуществляющим перечисления необходимых сумм, и организацией, осуществляющей такое перечисление (банк, орган

связи и др.), возникают гражданские права и гражданские обязанности, регулируемые гражданским законодательством РФ.

То есть исполнить обязанность по уплате налога, не имея полной дееспособности, невозможно (например, ребенок в возрасте 4 лет не может осуществить платеж в банке).

Однако Налоговый кодекс РФ предусматривает ряд мер, направленных на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога, в том числе взыскание налога за счет денежных средств плательщика, за счет его имущества и др.

На основании вышеизложенного, с учетом норм налогового законодательства и правовой позиции Высшего Арбитражного суда РФ, в соответствии со ст.ст. 21 и 34.2 Налогового кодекса РФ просим предоставить письменные разъяснения по следующим вопросам применении законодательства о налогах и сборах:

1. В случае наличия имущества на праве собственности у

малолетнего или несовершеннолетнего гражданина кто будет являться налогоплательщиком налога на имущество физических лиц и кто непосредственно должен или может исполнить обязанность по уплате налога?

2. Возможна ли уплата налога на имущество физических лиц, налогоплательщиком которого является малолетний или несовершеннолетний гражданин, за него третьим лицом (родителями, иными родственниками)?

3. На чье имя должно направляться требование об уплате налога или налоговое уведомление в том случае, если налогоплательщиком является лицо недееспособное и, как следствие, которое не может получить на почте никакой корреспонденции?

4. Будет ли недееспособный гражданин(несовершеннолетний малолетний или иной) являться субъектом налоговых правоотношений в части применения к нему налоговыми органами мер по обеспечению уплаты налогов, подачи к нему искового заявления о взыскании недоимки,

привлечение его к налоговой ответственности?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики

рассмотрел Ваше письмо от 16 октября 2006 года по вопросу уплаты

налога на имущество физических лиц несовершеннолетними гражданами и сообщает следующее.

В настоящее время порядок налогообложения имущества физических

лиц установлен Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон).

Согласно пункту 1 статьи 1 Закона налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

При этом объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (статья 2 Закона).

Пунктом 2 статьи 27 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством

Российской Федерации.

Так, несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки с письменного согласия своих законных представителей - родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно

(пункты 1 и 2 статьи 26 Гражданского кодекса Российской Федерации).

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет

(малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (пункты 1 и 2 статьи 28 Гражданского кодекса

Российской Федерации).

Таким образом, родители !!! (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов !!!

Согласно пункту 1 статьи 5 Закона исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами.

При этом уплата налога производится на основании платежного извещения, которое направляется налоговыми органами плательщику (пункт 8 статьи 5 Закона).

Учитывая, что плательщиком налога на имущество физических лиц является несовершеннолетний гражданин, платежное извещение будет выписано на его имя.

Заместитель директора департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики Министерства финансов

Российской Федерации

С.В. Разгулин

13 ноября 2006 г. N 03-06-02-05/13

Желаю вам удачи Владимир Николаевич

г.Уфа 29.09.2014г

10:18 моск.