Смена с УСН на ОСНО - принудительный переход и последствия для бизнеса
199₽ VIP

• г. Санкт-Петербург

Переход с УСН на ОСНО принудительный.

Наша организация утрачивает право применять УСН по обороту примерно с 10-15 октября, можем ли мы начать заключать договора и выставлять счета сразу с 01 октября с НДС, чтобы потом не переделывать счета и не подписывать ДС о переходе на ОСНО?

Если нет, то нужно ли потом переделывать счета? И что еще нужно будет делать?

Ответы на вопрос (4):

По вопросу перехода см . Письмо Минфина письме № 03-11-06/2/10983 от 04.04.2013

Согласно пункту 1 статьи 171 главы 21 Кодекса налогоплательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 Кодекса, на установленные статьей 171 Кодекса налоговые вычеты. При этом пунктом 2 статьи 171 и пунктом 1 статьи 172 Кодекса установлено, что суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, подлежат вычетам при использовании этих товаров (работ, услуг) в операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость, при наличии счетов-фактур, выставленных продавцами, и соответствующих первичных документов.

Таким образом, при переходе организации с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения суммы налога на добавленную стоимость по товарам, приобретенным как для реализации, так и для использования в производственной деятельности, но не использованным в период применения упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету в первом налоговом периоде, в котором организация перешла на общий режим налогообложения, при выполнении вышеуказанных условий.

Спросить
Пожаловаться

ДО ПЕРЕХОДА НА ОСНО, ВЫ ПРИМЕНЯЕТЕ УСН, ПОЭТОМУ СЧЕТА ВПРАВЕ ВЫСТАВЛЯТЬ С НДС ТОЛЬКО С С ДАТЫ ПЕРЕХОДА НА ОСНО.

Министерство финансов Российской Федерации

П и с ь м о

04.04.2013

№ 03-11-06/2/10983

Вопрос: Прошу дать разъяснения по практическому применению статей Налогового кодекса РФ, связанных с переходом организации с упрощенной системы налогообложения (УСНО) на общую систему налогообложения (ОСПО) и исчисления налога на прибыль методом начисления и 2013 году.

В связи с данными обстоятельствами и на основании п. 2 ст. 346.25 HК РФ в организации необходимо выполнить правила:

1) Признать в составе доходов - доходы в сумме выручки от реализации товаров в период применения УСНО, оплата которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления. Включается ли вся задолженность покупателей товаров по состоянию на 31.12.2012 года в состав внереализационных доходов в первом квартале 2013 года при заполнении налоговой декларации пo налогу нa прибыль?

2) Признать в составе расходов - расходы на приобретение товаров в период применения УСНО, которые не были оплачены налогоплательщиком до 01.01.2013 года - до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления.

Включается ли вся задолженность организации поставщикам товаров по состоянию на 31.12.2012 года (до даты перехода на общую систему налогообложения) в состав внереализационных расходов в первом квартале 2013 года? Зависит ли сумма задолженности поставщикам, которую необходимо отразить во внереализационных расходах, от применения налогооблагаемой базы "Доходы" или ''Доходы минус расходы" при применении упрощенной системы налогообложения?

3) При применении п. 6 ст. 346.25 НК РФ при переходе организации с УСНО на общий режим налогообложения в организации необходимо выполнить правило по исчислению НДС:

- суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применяющему УСНO при приобретении товара, которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСНО, принимаются к вычету при переходе на ОСНО.

Существует ли в данном случае зависимость при предъявлении сумм НДС к вычету от применяемой налогооблагаемой базы при УСНО - Доходы или Доходы минус расходы?

В Налоговом кодексе нет прямых указаний учитывать варианты применения налогооблагаемой базы при УСНО.

Прошу дать разъяснения по применению статей Налогового кодекса РФ при переходе с упрощенной на общую систему налогообложения.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исчисления налоговой базы при переходе организации с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения и сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений признают в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления.

Указанные в подпункте 1 пункта 2 статьи 346.25 Кодекса доходы признаются доходами месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.

Согласно пункту 1 статьи 271 Кодекса у налогоплательщиков, применяющих при исчислении налога на прибыль организаций метод начислений, доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.

Таким образом, организация, применявшая упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций учитывает в доходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль суммы задолженности покупателей за реализованные им товары на дату перехода на общий режим налогообложения (в первом отчетном (налоговом) периоде применения общего режима налогообложения), независимо от времени погашения задолженности.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.25 Кодекса организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений учитывают в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 Кодекса. Указанные расходы признаются расходами месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.

Вместе с тем, не должны учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций суммы кредиторской задолженности, образовавшейся на дату перехода на общий режим налогообложения, за товары, полученные организацией в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов.

По вопросу уплаты организацией, перешедшей с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, налога на добавленную стоимость в отношении товаров, приобретенных, но не использованных при применении упрощенной системы налогообложения, следует иметь в виду, что в соответствии с пунктом 6 статьи 346.25 Кодекса при переходе налогоплательщика с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику, применявшему упрощенную систему налогообложения, при приобретении им товаров (работ, услуг), которые не были включены в расходы при исчислении налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса для налогоплательщиков налога на добавленную стоимость.

Согласно пункту 1 статьи 171 главы 21 Кодекса налогоплательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 Кодекса, на установленные статьей 171 Кодекса налоговые вычеты. При этом пунктом 2 статьи 171 и пунктом 1 статьи 172 Кодекса установлено, что суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, подлежат вычетам при использовании этих товаров (работ, услуг) в операциях, облагаемых налогом на добавленную стоимость, при наличии счетов-фактур, выставленных продавцами, и соответствующих первичных документов.

Таким образом, при переходе организации с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения суммы налога на добавленную стоимость по товарам, приобретенным как для реализации, так и для использования в производственной деятельности, но не использованным в период применения упрощенной системы налогообложения, принимаются к вычету в первом налоговом периоде, в котором организация перешла на общий режим налогообложения, при выполнении вышеуказанных условий.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

Спросить
Пожаловаться

Александр Юрьевич, добрый день!

В соответствии со ст.346.13 НК РФ Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 60 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям

Кроме того, Вам необходимо уведомить контрагентов, с которыми у Вас на данный момент действующие договоры, о переходе на ОСНО и направить им дополнительное соглашение об изменении договора в части стоимости по договору - указав в проекте доп.соглашения "..., в том числе (или кроме того) НДС 18% ______рублей".

Спросить
Пожаловаться

Кто-ть даст конкретный ответ на поставленный вопрос? Мнение именно по вопросу?

Спросить
Пожаловаться

ИП было на ОСНО о чем я не знал (поскольку ИП оформлялось по доверенности и подразумевался сразу же переход на УСН) и весь год выставлял счета без НДС. Оборот за год менее 2 млн. что делать в этом случае?

1. Может ли организация на ОСНО, получившая освобождение от НДС, выставлять счета с НДС тем контрагентам, которые работают с НДС? В этом случае она выступает налоговым агентом и платит НДС и отчитывается как налоговый агент?

2. Если организация на УСН 6%, может ли она выставлять счета с НДС тем контрагентам, которые работают с НДС? В этом случае она выступает налоговым агентом и платит НДС и отчитывается как налоговый агент?

Правда ли, что в УФРС регистрация договора купли-продажи и регистрация перехода права собственности - это два разных действия и их можно делать врозь? Если да, то можно ли сначала зарегистрировать сам договор, потом произвести расчет (у покупателя при этом будет уверенность в том, что ничто не будет препятствовать переходу права собственности, а продавец до получения денег остается собственником квартиры), а потом покупатель регистрирует переход права собственности?

В этом квартале наша организация потеряет право на применение усн из-за превышения лимита доходов. Могу ли я сейчас уже выставлять счета с НДС (в том числе), если сам порог 60 млн*Индекс-дефлятор 2014 еще не пересечен.

Подписали договор купли продажи и сдали на регистрацию. Переход права собственности еще не произошел. На кого заключать договор найма в процессе перехода права собственности?

В конце 2016 года открыли ООО. Открытием ООО занималась некая организация. Наше условие им было озвучено, что бы нам открыли фирму на УСН (15%). После открытия не придали значения, что уведомление о переходе на УСН с печатью налогового органа нам не дали. И после этого начали работать, спустя 8 месяцев мы узнаем, что находимся на общей системе налогообложения. Обороты прошли нормальные. Все покупалось и продавалось без НДС. Что делать теперь? Уплатить надс+прибыль нет возможности. Цифра получается космическая... Как нам перевестись сейчас на УСН, чтоб весь период этот все считали по УСН. Вариант оплатить НДС+прибыль и перевестись в новом году-неустраивает.

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских

В связи с вступлением с силу ФЗ 302 правильно ли я понимаю, что договоры купли-продажи жилой недвижимости не подлежат регистрации? Т.е. при подаче договора купли-продажи регистратор будет сразу регистрировать переход права собственности? Каковы действия регистратора, если в договоре купли-продажи будет пункт, что право собственности на переданную покупателю недвижимость сохраняется за продавцом до полной оплаты недвижимости? Он не примет договор для регистрации перехода права до полной оплаты? Или он зарегистрирует переход права собственности с обременением?

Организация №1 применяет УСНО 6%. Во 2 кв. реализованы ОС организации №2 (УСНО 6%), оплата за них получена в 4 кв. Руководители, учредители этих организаций взаимозависимые лица (родственники). ИФНС признает цену реализации ОС несоответствующей рыночной. Если применять в расчетах цену, которую считает приемлемой ИФНС, общая выручка превышает 60 мил. Руб. в 4 кв.

Правомерно ли то, что в 4 кв. ИФНС переводит организацию №1 на ОСНО, и насчитывает налоги за 4 кв по системе ОСНО, в том числе с реализации по рыночной цене ИФНС?

Правомерен ли перевод организации на ОСНО, тк доход (по рыночной цене ИФНС) фактически не получен?

В каком периоде должны доначисляться налоги:

1) В период реализации (перехода права собственности) ОС 2 кв и применения УСНО (те доначисл разницы с цены ИФНС и примененной в сделке * 6% УСНО)

2) или в 4 кв. когда было поступление денежных ср-в на р.сч организации №1 (те рыночная цена сделки ИФНС * 20% налог на прибыль) НДС к начислению не ставится (?!) ?

ИФНС ссылается на ст 105 НК РФ.

Как граммотно ответить Заказчику (ОСНО), что наша организация (УСН) не хочет с ним работать, так как мы не являемся плательщиками НДС.

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
Помощь юристов и адвокатов
Спроси юриста! Ответ за5минут
спросить
Администратор печатает сообщение