Возможно ли вернуть подоходный налог за продажу акций СБ РФ при наличии брокерского удержания?

₽ VIP

Уважаемая Любовь! С 1 января 2007 г. вступили в силу поправки, внесенные в ст. ст. 214.1 и 220 НК РФ Федеральным законом от 06.06.2005 № 58-ФЗ. Это значит, что налогоплательщик при продаже ценных бумаг не может больше воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным ст. 220 НК РФ.Особенности налогообложения доходов физических лиц, полученных от операций с ценными бумагами, определены в ст. 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Действующая до 1 января 2007 г. редакция п. 3 этой статьи предусматривает два метода определения доходов от операций купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке:

- как разница между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на их приобретение, реализацию и хранение, фактически произведенными налогоплательщиком;

- как разница между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик может воспользоваться только в том случае, если ценные бумаги находятся в собственности три года и более и расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не могут быть подтверждены документально.

В соответствии с п. 3 ст. 214.1 НК РФ к расходам на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг относятся:

- суммы, уплачиваемые продавцу в соответствии с договором;

- оплата услуг, оказываемых депозитарием;

- комиссионные отчисления профессиональным участникам рынка ценных бумаг;

- биржевой сбор;

- оплата услуг регистратора;

- налог на наследование и (или) дарение, уплаченный налогоплательщиком при получении ценных бумаг в собственность;

- стоимость услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг в рамках их профессиональной деятельности.

Также доход, полученный от операций с ценными бумагами на бирже с участием брокера, может уменьшаться на сумму процентов, уплаченных за пользование денежными средствами, привлеченными для совершения сделки купли-продажи ценных бумаг. Сумма процентов рассчитывается в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В случае отсутствия документов, подтверждающих оплату ценных бумаг, налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Но при этом налоговые органы требуют наличия у налогоплательщика документов (контрактов, договоров и т.д.), подтверждающих возмездный характер приобретения ценных бумаг, поскольку они могли быть получены бесплатно (например, в случае дарения, при распределении дополнительных акций среди акционеров в случае увеличения уставного капитала акционерного общества за счет его имущества), без осуществления расходов по их приобретению.

В соответствии с п. 3 ст. 8 Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ с 1 января 2007 г. положения ст. 214.1, регулирующие предоставление имущественного налогового вычета, если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, утрачивают силу.

В соответствии с п. 2 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации

имущественный налоговый вычет при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами предоставляется в порядке, установленном ст. 214.1 НК РФ.

Пунктом 3 ст. 214.1 НК РФ предусмотрены два метода определения доходов от операций купли-продажи ценных бумаг:

- как разница между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и фактически произведенными налогоплательщиком и документально подтвержденными расходами на их приобретение, реализацию и хранение;

- как разница между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик может воспользоваться только в том случае, когда расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не подтверждены документально.

Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что начиная с 1 января 2007 г. налогоплательщик при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами утрачивает право на возможность получения стандартного налогового вычета, предусмотренного ранее в соответствии с абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Таким образом, налогоплательщик не сможет воспользоваться вычетом при отсутствии документов, подтверждающих расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг.

Здравствуйте, Наталья!

исчерпывающий перечень налогов содержится в гл. 2 Налогового кодекса. "Налог с продажи акций" законодательством не предусмотрен.

Однако, при продаже акций возникает доход, налогообложение которого производится в соответствии с гл. 23 НК.

Следует учесть, что статья 220 НК предусматривает право налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты. При продаже жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.

Ваш отец должен будет подать налоговую декларацию. Где необходимо указать сумму полученного дохода и сумму имущественного вычета, в результате налогооблагаемая база будет равнятся нулю. К декларации необходимо приложить договор купли акций (копию, для подтверждения даты приобретения акций) и копию договора продажи акций.

214.1 части 2 Налогового кодекса.

И только в случае, если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса.

Если акции находились в вашей собственности 3 года и более, то налог не нужно уплачивать, а если менее 3 лет, тонеоблагаемая НДФЛ сумма будет = 1 млн. рублей, а 500 тысяч будут облагаться по всем правилам.

Если есть документальное подтверждение расходов на приобретение данных акций, то можно применить только схему: ДОХОДЫ-РАСХОДЫ

Как рассчитывается налог на акции

Расчет налога на акции достаточно прост. Подоходный налог на физических лиц составляет 13%. Ваш доход – это разница между ценой покупки и ценой продажи акции, помноженная на их количество. Берем от этой суммы 13%, получается сумма налога. Кстати, вам не надо самому уплачивать этот налог, его за вас заплатит ваша брокерская компания или банк.

Можно уплатить налог по другой схеме: заплатить 13% со всей суммы выручки от продажи акций, которыми вы владели менее трех лет. Но при этом в последнем случае можно воспользоваться правом на имущественный вычет и уменьшить налогооблагаемую сумму на 125 000 руб.

В обоих случаях до уплаты налога доход инвестора уменьшается на сумму всех накладных расходов: по депозитарному хранению, комиссий брокера и бирж.

Брокер рассчитывает суму налога на доход, списывает ее со счета инвестора и перечисляет в бюджет. Это происходит только в случае, когда вы выводите деньги со счета-депо (все или часть). Если же вырученные от продажи акций средства остаются на этом счете, налог с них не взимается, и их в полном объеме можно использовать для покупки новых акций.

Если к 1 января очередного года вы не выводите деньги с рынка, брокер выдает вам справку о полученных за год прибылях от сделок и отсылает эту информацию в налоговую инспекцию по вашему месту жительства. Брокеры обязаны информировать налоговые органы о доходах своих клиентов, полученных в течение года, а клиент должен отнести декларацию о доходах в инспекцию и заплатить налог.

С дивидендов на имеющиеся у вас акции 6%-ный налог на доходы отчисляет эмитент. С поступивших на счет инвестора дивидендов налог платить не надо.

Если вы используете маржинальную торговлю, то вам необходимо знать следующее. Налоговый кодекс гласит, что если процентная ставка маржинального кредита меньше ставки рефинансирования Банка России, то разница между ними считается материальной выгодой заемщика. А раз выгода - значит облагается налогом на доходы физических лиц. Поэтому те, кто пользуется слишком дешевыми кредитами своих брокеров, обязаны указать это в налоговой декларации. В данном случае брокеры не обязаны сообщать налоговикам об использовании их клиентами «плеч» и уплачивать эти налоги за клиента. По мнению налоговиков, это должен делать сам налогоплательщик. Чтобы избежать этого, клиент может доверить брокеру расчет и перечисление в бюджет этого налога, предварительно подписав с ним соответствующие документы.

Добрый день. У меня такая ситуация: акции были проданы в 2002 году, подоходный налог 13%25 процентов заплатили с доходов-расходы , в собственности все акции менее трех лет были.Налоговики решили, что платить нужно, я до сих пор сомневаюсь, но сейчас видимо уже поздно.