Если не имеет, то куда следует отнести эту уплаченную сумму НДС?
Торговая организация, реализует товары, как облагаемые НДС, так и освобожденные от НДС (ст.146, п 2, пп 2). В 3-м квартале 2002 г. у организации не было реализации товаров, следовательно не возникло объекта налогообложения по НДС.
Ответьте, пожалуйста, имеет ли право торговая организация предъявить к вычету в налоговой декларации по НДС за 3-й квартал сумму НДС, уплаченную по приобретенным в 3-м квартале 2002 г услугам (оприходованным и оплаченным)? Данные услуги являются обоснованными и документально подтвержденными и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
Если не имеет, то куда следует отнести эту уплаченную сумму НДС?
Будет ли реализация в 4-м квартале - не известно.
Уважаемая Юлия!
Вы имеете право на налоговые вычеты установленные статьей 172 НК РФ в 3 квартале в случае реализации товаров (работ, услуг) облагаемых НДС.
Но в случае приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 настоящего Кодекса, суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг) на основании подпункта 4 пункта 2 статьи 170 НК РФ.
Желаю удачи!
СпроситьСуть вопроса такова: Организация N в форме ООО, была создана на территории РФ. В настоящее время организация не осуществляет предпринимательскую деятельность (не реализует товары, услуги, работы), поскольку производит закупку необходимого оборудования, инструментов, оргтехники и т.д. для собственного обеспечения деятельности. Приобретая вышеуказанное оборудование (не для последующей реализации, а для функционирования организации) у сторонних организаций, организация N уплачивает НДС, выставляемый сторонними организациями при продаже товаров, работ, услуг.
Поскольку организация N не имеет в настоящее время налогооблагаемой базы по НДС (по скольку не реализулет товары, услуги, работы), тем не менее имеет ли она право предъявлять к вычету НДС в счет будующей реализации товаров (работ, услуг)?
В этом случае, каков срок подачи организации N декларации в ИФНС?
Может ли налоговая потребовать повторную оплату налога при отсутствии доходов во втором квартале?У нас такая ситуация. В первом квартале 2015 года мы вели деятельность и платили налог на прибыль. Во втором квартале деятельность не велась и доходов не было. При сдаче декларации за 2 квартал сумма дохода по строке 010 Лист 02, прилож. 1 по отношению к 1 кварталу не изменилась. Но так как декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом, то получается, что у нас прибыль от реализации есть и, соответственно, возникает налог к уплате. Может ли налоговая потребовать уплатить налог еще раз, если сумма дохода от реализации не менялась по отношению к первому кварталу?
Спасибо.
Помогите пожалуйста, по заполнению декларации на прибыль! Организация в 2017 году применяла УСНО 6%, с 1 января 2018 г. перешла на общий режим налогообложения. В 2017 г. получен аванс 612139 руб., с суммы аванса был исчислен и уплачен налог 6%. В 1 квартале 2018 г. была реализация по данной сделке на сумму 1074699,30 руб. (910762,11+ 163,937,19-НДС) В декларации по прибыли за 1 квартал 2018 и т.д по стр. 010,011 прил.1 к листу 2, указываю сумму: 298623 (910762,11-612139). ИФНС прислала теребование, что в ходе проведения камеральной проверки налоговой декларации по налогу на прибыль выявлено занижение внереализационных доходов, таким образом, дебиторская задолженность, имеющаяся у организации на момент перехода на общую систему налогообложения, должна быть отражена в налоговой декларации по налогу на прибыль в составе внереализационых доходов. В связи с вышеизложенным Вам необходимо представить уточненную налоговую декларацию. Если я поставлю сумму 612139 в состав внереализационых доходов, увеличится налоговая база? Спасибо!
Сложная ситуация по ндс. Купили товар у бюджетной организации (администрация муниципального района), мы как налоговый агент перечислили в бюджет за них ндс. купили в 1 квартале, ндс перечислили во 2 квартале. На учет товар приняли в 1 квартале и реализовали его в 1 квартале. Налоговая убирает счет-фактуру с 1 квартала, мотивируя тем, что оплата ндс была во 2 квартале. Но товар то мы этот уже продали, документы покупателям отдали. Как быть? Получается вся реализация за 1 квартал (строка 010) полетит?
Я являюсь президентом общественной организации инвалидов. Нашим предприятием была подана декларация по НДС, по которой НДС представлен к возмещению - налоговый вычет был, а реализации, и следовательно, налога не было. ИМНС отказало в возмещении, устно объяснив, что при отсутствии реализации НДС к вычету ставить нельзя. Затем юрист ИМНС объяснил, что в НК, действительно, нет зависимости налогового вычета и возмещения от факта реализации, но имеется некое определение КС, в котором якобы указано, что "нет реалитзации - нет вычета". Кто же прав?
Муж предприниматель на ЕНВД без наемных работников. В 2014 году в 3 квартале были уплачены взносы за себя за 3 и 4 кварталы. В декларации за 3 квартал уменьшили сумму ЕНВД на взносы 3 квартала. А в 4 квартале уменьшили сумму ЕНВД на взносы за 4 квартал (которые были уплачены в 3-м).Инспекторы, заявили, енвд уменьшается за каждый квартал на уплаченную в этом квартале часть фиксированного платежа. В итоге заставили заплатить ЕНВД за 4 квартал полностью (в мае 2015 г) и оштрафовали. Подскажите пожалуйста, правомерны ли действия налоговиков, если нет, то каким образом можно подать на них в суд.
Будьте добры, ответьте, пожалуйста, уменьшают ли расходы на ремонт арендуемого имущества налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организации?
Ситуация: 19 июля 2007 г. организация приступила к деятельности, подпадающей под ЕНВД, до этого был общий режим налогообложения. Соответственно 1,2,3 квартал сдавалась отчетность в составе: НДС, Налог на прибыль, Налог на имущество, ЕСН, ОПС, Форма 1 и Форма 2. А в 4 квартале мы уже сдавали расчет по ЕНВД, Форму 1, Форму 2 и ОПС.
Вопрос: Обоснованны ли требования к нашей организации налоговых органов, что мы должны были продолжать сдавать до конца года расчеты по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество и ЕСН? ведь в 4 квартале мы уже не являлись налогоплательщиками по данным налогам?
Хотелось бы получить комментарий к некоторым, как мне кажется, разногласиям в статьях Налого-вого кодекса (как действующего в нынешнем году, так и в редакции, вступающей в силу с 1.01.2002 г.).Суть моих сомнений в следующем:1. Во-первых, что облагать НДС? Статья 146 НК определяет объект налогообложения (то-есть то, что облагается налогом, как я по-нимаю):1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации. В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных ра-бот, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг); Далее: что есть реализация? Статья 39. НК разъясняет:1. Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услу-гами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, воз-мездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) Исходя из того, что обычно практикуется толковать тексты всех нормативных документов букваль-но и исчерпывающе, можно сделать вывод, что:Налогом на добавленную стоимость следует облагать реализацию (фактическую передачу товара, с передачей права собственности). Иных толкований я не вижу. Сомнения вызывает тот факт, что статья 153 НК гласит:2. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется ис-ходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, ус-луг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. Как понять «определяется из всех доходов» ? Ведь расчеты могут быть весьма разнообразны: - и от-срочка платежа, и предоплата, и прочие нюансы, что может определяться только налогоплательщиком и его контрагентом. Кроме того, статья 162 предлагает совсем уж абсурдный вариант: «налоговая ба-за…определяется с учетом сумм:…1) авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг. Как может налоговая база определяться с учетом предоплаты, если еще не имеет места реализация (произойдет в будущем), а статья 146 НК определяет объектом налогообложения именно и только реализа-цию? Кроме того, если сослаться также на статью 38 п. 1 НК, можно также сделать однозначный вывод, что объектом налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объ-ект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у на-логоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уп-лате налога, при этом каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения. Таким образом объ-ект налогообложения является обстоятельством, порождающим обязанность налогоплательщика уплатить налог, при этом иные обстоятельства не должны вызывать обязанности уплачивать налоги. Исходя из того, что при отсутствии какого-либо объекта налогообложения у налогоплательщика не возникает обязанности по уплате налога, можно сделать вывод о том, что если не произошла фактическая реализация товаров, то нет ни объекта налогообложения ни обязанности исчислять налог. При этом следует иметь в виду, что согласно п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров признается передача на возмездной осно-ве (а в ряде случаев и на безвозмездной основе) права собственности на товары. Как увязать статьи 146 и 162? Помимо всего вышесказанного, удивляет еще такой момент, как «дата реализации». Согласно ста-тьи 167 НК, дата реализации для организаций, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения дату возникновения обязанности по уплате налога по мере отгрузки и предъявлению покупателю расчетных документов, определяется как наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг); день оплаты товаров (работ, услуг). Вроде бы второй вариант – день оплаты товаров – как-либо логически увязывается с положениями статьи 162 НК, однако если имеет место предоплата, то получается следующее:1. День оплаты считается датой реализации, отсюда вывод – реализация произошла, объект налого-обложения наличествует.2. Фактической передачи товаров не произошло, отсюда вывод – реализации не произошло, объекта налогообложения нет. Если коротко, получается следующее: реализации нет, она произойдет в будущем, а вот дата ее уже наступила?! Как-то непонятно и нелогично получается…Напоследок практическая природа моих вопросов: По данным бухгалтерского учета наличествует кредиторская задолженность, возникшая в с связи с тем, что контрагенты производят предварительную оплату. Налоговые органы требуют начисления и упла-ты НДС от сумм кредиторской задолженности на отчетную дату, ссылаясь на статью 162 НК. (Непонятно, причем здесь эти суммы, если реализации, а, следовательно, и объекта налогообложения, еще нет? В конце концов, покупатель ведь в вправе потребовать возврата излишне перечисленных сумм, а делая предоплату, он только исполняет встречное обязательство, а не производит сам факт реализации. (Кстати сказать, что очень уважаемый нашими налоговыми инспекторами НК с комментариями под редакцией Шаталина, в комментарии к статье 146 НК поясняет, что факт наличия либо отсутствия самой реализации как понятия НК не зависит ни от форм, ни от сроков, ни от размеров исполнения встречных обязательств по реализации товаров, то-есть оплаты). Наше же предприятие утвердило как метод определение выручки «по отгрузке», и поэтому НДС начисляет в моменты фактической реализации, независимо от того, оплачен ли товар, либо будет оплачен в будущем. Хотелось бы как-то определиться поконкретнее, что является объектом налогообложения, и если имеются двоякие толкования, то, может, стоит обратиться к п. 7 ст. 3 НК РФ?
Скажите, имеет ли право налоговая инспекция выставлять инкассовые на суммы авансовых платежей текущего квартала по налогу на прибыль? Вопрос для нашей лрганизации не праздный, т.к. в нашем регионе работа в основном сезонная и получение прибыли неравномерно. Третий квартал прошлого года, по результатам которого начисляются авансовые платежи 1 квартала текущего года согласно ст.286 НК РФ, был прибыльным, но в начале года прибыли практически нет. Естественно, что начислят пени. Но должны ли налоговые органы принудительно удерживать с организации суммы авансовых платежей, не дожидаясь декларации по налогу на прибыль, отражающей фактические результаты текущего квартала?
