Уважь. Юристы! Пожалуйста, ответьте на вопрос. Какими налогами облагается беспроцентный заем, выданный организацией другой организации. | Тюмень

Вопрос №61722

Уважь. Юристы! Пожалуйста, ответьте на вопрос. Какими налогами облагается беспроцентный заем, выданный организацией другой организации.

Ответы на вопрос:

В договоре займа должно быть указано, что займ беспроцентный. Иначе к нему применяются положения о возмездности договора с юр. лицами и он предполагается возмездным, то есть процентным. Беспроцентный займ не облагается налогами.

Задать вопрос
Вам помог ответ?ДаНет

Похожие вопросы

Вопрос №14506631

Какие будут налоговые последствия, если я (физическое лицо) дам беспроцентный займ юридическому лицу? Хочу отметить, что я не являюсь участником этого юр.лица. Заранее спасибо за помощь!

Ответы на вопрос:

Российское законодательство разрешает сторонам сделки включить в соглашение кредита условие о том, что он является беспроцентным. В этой ситуации нужно учитывать налоговые последствия беспроцентного займа.

Что такое заем, знают все. Практически каждый хотя бы раз брал кредит и знает условия его оформиления. Стороны сделки могут заключить безвозмездный заем.

Предприниматели часто пользуются данным приемом, чтобы распределить финансовые средства между партнерами. Точно такие же соглашения подписывают хозяйствующие субъекты.

Процедуры.

ВАЖНЫЕ АСПЕКТЫ

На деле безвозмездный кредит выглядит, как соглашение, составленное между двумя участниками, один из которых дает другому во владение финансовые средства либо вещи массового изготовления.

Если кредит процентный, придется заплатить не только сумму долга, но и проценты, причисленные по нему. Вознаграждение – непременный атрибут процесса, который действует по умолчанию.

Отличие безвозмездного соглашения заключается в том, что лишней прибыли заимодавец не получает. Если второй стороне дается имущество, и только оно прописывается к возвращению в пунктах договора, тогда кредит считается безвозмездным. Главная>Беспроцентный займ>Налоговые последствия беспроцентного займа

БЕСПРОЦЕНТНЫЙ ЗАЙМ

КАКИЕ МОГУТ БЫТЬ НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА В 2018 ГОДУ

Поделиться

Построим Новый Дом за 2, 5 месяца!

Заключите договор на строительство и получите проект дома бесплатно! Звоните!

Цена от 9900 р./кв.м Гарантия 5 лет Рассчитать стоимость Наши работы

365sk.ru

Строительство одноэтажных бань

Строительство без посредников. Материалы от производителей. Сдача точно в срок!

Акции Каталог Наши работы Гарантии

ooo-ska.ru

Застраховать квартиру онлайн

Страхование ответственности от 700 р./год. Без посещения офиса. Быстро и выгодно

Квартиры от 3 510 Залив соседей от 700 Р-на время отпуска от 35 Р

ingos.ru

САО «Ингосстрах»

Яндекс. Директ

Российское законодательство разрешает сторонам сделки включить в соглашение кредита условие о том, что он является беспроцентным. В этой ситуации нужно учитывать налоговые последствия беспроцентного займа.

Что такое заем, знают все. Практически каждый хотя бы раз брал кредит и знает условия его оформиления. Стороны сделки могут заключить безвозмездный заем.

Предприниматели часто пользуются данным приемом, чтобы распределить финансовые средства между партнерами. Точно такие же соглашения подписывают хозяйствующие субъекты.

Но перед тем, как заключать данное соглашение, следует ознакомиться со всеми нюансами осуществления процедуры.

ВАЖНЫЕ АСПЕКТЫ

На деле безвозмездный кредит выглядит, как соглашение, составленное между двумя участниками, один из которых дает другому во владение финансовые средства либо вещи массового изготовления.

Кредитный договор - 1

Кредитный договор - 2

Кредитный договор - 3

Кредитный договор - 4

Кредитный договор - 5

Кредитный договор - 6

Кредитный договор - 7

Поэтому у заемщика появляется ответственность по возвращению денежных средств либо имущества в том же размере.

Заключая договор данного типа, следует руководиться решением общего собрания руководства либо вышестоящей компании, которая должна дать согласие.

Договор материально-ответственного лица - 1

Договор материально-ответственного лица - 2

Договор материально-ответственного лица - 3

Договор материально-ответственного лица - 4

В целом кредиты разделяют на две группы:

возмездные.

Беспроцентные.

Если кредит процентный, придется заплатить не только сумму долга, но и проценты, причисленные по нему. Вознаграждение – непременный атрибут процесса, который действует по умолчанию.

Отличие безвозмездного соглашения заключается в том, что лишней прибыли заимодавец не получает. Если второй стороне дается имущество, и только оно прописывается к возвращению в пунктах договора, тогда кредит считается безвозмездным.

Договор беспроцентного займа - 1

Договор беспроцентного займа - 2

Договор беспроцентного займа - 3

Договор беспроцентного займа - 4

А отсутствие пункта о непременной оплате процентов не является гарантией того, что платить проценты по окончанию периода не придется. Это следует уточнять и писать в соглашении.

Долгосрочный договор - 1

Долгосрочный договор - 2

Долгосрочный договор - 3

Правильно написанное соглашение гарантирует нужный уровень защиты от безответственности сторон сделки, и разрешает избежать уплаты налогов.

Любая компания может получить долгосрочный безвозмездный заем от учредителя либо краткосрочный. Период возврата денег прописывается в соглашении.

Особенность кредита состоит в том, что с одной стороны может выступать компания в лице владельца, а с другой – сам владелец, то есть он дважды подписывает соглашение.

Договор целевого займа - 1

Договор целевого займа - 2

Договор целевого займа - 3

При выдаче кредита учредителю дополнительно запрашивается согласие совета директоров компании. Такой кредит может выдаваться абсолютно на любые цели, но обычно связанные с работой компании.

Беспроцентный заем может быть целевого назначения. Это значит, что деньги позволяется тратить только в отношении оплаты товаров или услуг, прописанных в соглашении.

Заявление на досрочное погашение кредита

Ответственность заемщика – гарантировать свободный доступ к смете траты средств. Если заимодавец заметит нарушение данного пункта, он может запросить досрочное возвращение долга.

ПЕРВОНАЧАЛЬНЫЕ ПОНЯТИЯ

Кредит Сумма средств, которая дается одним участником соглашения, другому участнику на условиях платности, срочности и возвратности

Любой экономический объект может быть заимодавцем и заемщиком в период действия экономической системы.

Безвозмездный заем Это процесс передачи главных средств одной компанией другой на бесплатной основе

Данное условие обязательно прописывается в договоре кредитования, иначе с заемщика будут удерживаться проценты. Соглашение заключается на праве возвратности, то есть заемщик отвечает за вовремя оплаченный кредит.

Кредитное соглашение Это договор, в котором прописываются условия кредитования — сумма долга, срок, проценты

По данному документу заемщик обязуется вернуть заем в определенный договором период и заплатить установленные проценты, если составляется договор возмездного кредита.

Налоговый вычет с процентов Сумма, которая возвращается только на протяжении года, который следует за отчетным

ВАЖНОСТЬ ПРОЦЕДУРЫ

Кредиты получили большое распространение в хозяйственной деятельности компаний и среди физических лиц. Займы на беспроцентной основе – не исключение.

Договор-займа-1

договор-займа-2

Необходимо учитывать, что в данной ситуации может появиться необходимость уплатить некоторые налоги. Также, если заемщик не возвратит вовремя долг, на него могут накладываться штрафы, прописанные в соглашении займа.

Возврат беспроцентного кредита не должен происходить по устной договоренности на доверии. Этот процесс нужно закреплять юридическим способом. Договор займа можно скачать здесь.

В качестве документа может выступать соглашение о возврате денег, заверенная нотариусом расписка либо акт приема-передачи денежных средств.

По соглашению возврата займа можно отстоять собственные права в суде при появлении конфликтных ситуаций. При появлении сомнений в правильности написания документа следует обратиться к нотариусу.

ДЕЙСТВУЮЩАЯ ПРАВОВАЯ БАЗА

В ГК РФ вопросам, связанным с займами относится глава 42. В ст. 807 определяется соглашение займа и рассматривается его суть. Ст. 808 отводится возможному виду соглашения зависимо от суммы сделки и сторон – участников.

Статья 809 прописывает вид кредита, который по умолчанию есть процентным.

Также о кредитовании можно узнать из законов:

Федеральный закон N 353-ФЗ от 21.12.2013 года «О потребительском кредите»

Федеральный закон N 151-ФЗ от 02.07.2010 года «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях»

Работа банков, как и всех остальных кредитно-финансовых организаций также контролируется законами. В частности:

Федеральный Закон N86-ФЗ от 10.07.2002 года «О Центральном банке Российской Федерации»

Федеральный Закон N 395-1-ФЗ от 02.12.1990 года «О банках и банковской деятельности»

Налоговые последствия выдачи кредитов прописываются в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

ВОЗНИКНОВЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПОСЛЕДСТВИЙ ПРИ ПОДПИСАНИИ ДОГОВОРА БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА

Беспроцентный кредит и его условия прописываются в договоре, вот почему нужно обращать внимание на его содержание. Налоговый учет также выступает за верное написание договора.

При оформилении беспроцентного займа чаще всего встречаются такие ошибки:

в тексте соглашения не написано, что средства предоставляются на безвозмездной основе;

не написана дата возвращения;

если в роли кредита выступают разные товары, не фиксируется, сколько и какое имеют качество.

Данные ошибки могут причислять договор к процентному, а значит, придется платить кредитору награждение и от налогов последний не освобождается.

Средства кредитора не облагаются налогами, если оформил.

Уточнить
Вам помог ответ?ДаНет

У займодавца возникнут налогооблагаемые базы, внереализационный доход в виде экономии на процентах, а потому насчитают налог.

У Вас никаких. Но точнее надо смотреть.

Задать вопрос
Вам помог ответ?ДаНет
Вопрос №68227

Коммерческая организация предоставила другой организации беспроцентный денежный займ на один год.

Стороны имеют между собой хоз. отношения по др. договору, по которому Заимодавец должен производить Заемщику периодические платежи в оплату выполненных Заемщиком для него подрядных работ.

Заемщик задолженность по возврату займа своевременно не погасил. Через полгода после предоставления займа стороны заключили Соглашение о зачете встречных однородных требований по займу и сделке подряда.

Проведенный зачет вроде бы соответствует ст. 410 ГК РФ.

Подскажите, пожалуйста, очень кратко, если упомянутый Заимодавец предоставит беспроцентный денежный заем неоднократно, не будет ли это нарушением законодательства о лицензировании кредитной деятельности?

НДС Заимодавец с данного займа при зачете не платит?

Спасибо. Александр.

Ответы на вопрос:

1. Лицензированию подлежат банковские операции. К банковским операциям относятся операции по кредитованию. Признаками кредитования являются срочность, возвратность и возмездность. Поскольку Ваша организации предоставляет беспроцентные займы, то есть предоставляет денежные средства безвозмездно, то данные операции нельзя отнести к операциям по кредитованию, и они соответственно не подлежат лицензированию. Если же Ваша организация будет постоянно предоставлять займы, под проценты (то есть на возмездной основе), прибыль от указанных операций будет иметь более 5 % от всей прибыли Вашей организации, то может встать вопрос о законности такой деятельности без наличия специальной лицензии.

2. Что касается НДС, то необходимо иметь в виду следующее. В соответствии со ст.146 Налогового кодекса РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Согласно п.1 ст.39 НК РФ реализацией признаются операции, связанные с передачей права собственности на товары (работы, услуги). Ст. 807 Гражданского кодекса РФ установлено, что по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне деньги и другие вещи. Учитывая это, операции по передаче товаров займодавцем заемщику и заемщиком займодавцу являются операциями по реализации товаров и, соответственно, облагаются НДС в общеустановленном порядке.

С уважением, Демидова Н.Г.

Уточнить
Вам помог ответ?ДаНет
Вопрос №18510670

Директору ООО выдали заем (процентный) на год. Сказали, что не имеем право или же он должен его вернуть в течении 45 дней. Почему?

Ответы на вопрос:

А кто конкретно вам сказал, что не имеете право выдавать займ стст 807-810 ГК РФ. Запретна выдачу займа директору может быть прописан только в Уставе ООО.

Уточнить
Вам помог ответ?ДаНет
Вопрос №7003427

Может ли одна организация дать другой организации беспроцентный заем, если у них один и тот же учредитель?

Ответы на вопрос:

Да может дать согласно ст 807 ГК РФ.

Задать вопрос
Вам помог ответ?ДаНет

Закон не содержит запрета на подобную сделку.

Задать вопрос
Вам помог ответ?ДаНет
Вопрос №7014010

То что одна организация может дать заем другой - это понятно. Речь идет о беспроцентном займе. Так как один и тот же учредитель.

Ответы на вопрос:

Ваше уточнение насчет беспроцентного займа не меняет ответ на вопрос. В ГК РФ нет никаких ограничений и по выдаче беспроцентных займов между организациями

Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Статья 809. Проценты по договору займа

3. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное.

Задать вопрос
Вам помог ответ?ДаНет

Ваша ситуация была понятна и в первом вопросе. Да, может.

Уточнить
Вам помог ответ?ДаНет
Вопрос №3246207

Какие могут быть правовые и налоговые проблемы при выдаче беспроцентного займа между юридическими лицами?

Ответы на вопрос:

Договор займа может быть как возмездным, так и безвозмездным. По общему правилу, закрепленному в ст. 809 ГК РФ, договор займа является возмездным, если договором не установлено иное. Запрета на заключение договоров беспроцентного займа между юридическими лицами законодательство не содержит. Поэтому стороны договора займа (в том числе организации) вправе установить в договоре условие о его безвозмездности. В этом случае проценты по займу начисляться не будут, а обязанности заёмщика сведутся к возврату полученной суммы в обусловленный договором срок. Если в тексте договора не будет прямого указания на его безвозмездность будет означать, что заёмщик обязан выплатить заимодавцу проценты за пользование имуществом, как того требует п. 1 ст. 809 ГК РФ.

Поэтому правовых последствий с точки зрения гражданского права нет.

Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам между взаимозависимыми лицами (п. 2 ст. 40 НК РФ). До недавнего времени налоговые органы, основываясь на содержании письма Минфина РФ от 22.06.2006 N 03-02-07/1-161, в котором отношения между заемщиком и заимодавцем приравнены к оказанию платных услуг, применяли к таким отношениям ст. 40 НК РФ. Это влекло за собой доначисление налога и пени "исходя из применения рыночных цен на соответствующие... услуги". Имела место и немногочисленная судебная практика, которая поддерживала данную точку зрения.

Однако Президиумом ВАС РФ в постановлении от 03.08.2004 N 3009/04 было разъяснено, что для целей налогообложения взаимоотношения сторон по договору займа не подпадают под признаки услуги, перечисленные в п. 5 ст. 38 НК РФ, в связи с чем ст. 40 НК РФ, устанавливающая принципы определения цены товаров, работ или услуг, к процентам, начисленным по договорам займа, для целей налогообложения прибыли организаций не применяется. На основе этого разъяснения на сегодняшний день по данному вопросу сформирована единообразная правоприменительная практика (письма Минфина России от 02.04.2008 N 03-03-06/1/245, от 14.03.2007 N 03-02-07/2-44, от 12.04.2007 N 03-02-07/1-171, определение ВАС РФ от 22.05.2007 N 5821/07, постановления ФАС Поволжского округа от 20.03.2009 N А 65-8053/2008, ФАС Дальневосточного округа от 24.01.2007 N Ф 03-А 73/06-2/5259, ФАС Северо-Западного округа от 01.11.2007 N А 56-7098/2007, от 14.12.2006 N А 66-6512/2006).

Также иногда налоговые органы любят рассматривать беспроцентный заем, как услугу и определять не уплату процентов, как внереализационный доход для заёмщика в целях уплаты налога на прибыль. Но в письме МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 14 июля 2009 г. N 03-03-06/1/465 было разъяснено "Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета в целях налогообложения прибыли полученного беспроцентного займа и сообщает следующее. В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" Кодекса. Порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа гл. 25 Кодекса не установлен. Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль".

Таким образом, и налоговых последствий никаких быть не должно, разве что налоговики попадутся некомпетентные.

Уточнить
Вам помог ответ?ДаНет
Вопрос №8203895

ООО взяло беспроцентный займ у постороннего физического лица, какими налогами облагается данная операция?

Ответы на вопрос:

Данные денежные средства не являются доходом ООО, никакого налогообложения не предусмотрено! Основное, оформите договора, передачу денежных средств надлежащим образом.

Подп. 10 п.1 ст. 251 НК РФ.

Уточнить
Вам помог ответ?ДаНет
Вопрос №17944135

Физическое лицо-нерезидент передает иностранной организации безвозмездно акции российской компании. Какие налоговые последствия для обеих сторон сделки.

Ответы на вопрос:

В задаче не хватает данных: нерезидент из какой страны?

Задать вопрос
Вам помог ответ?ДаНет

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
Помощь юристов и адвокатов
Спроси юриста! Ответ за5минут
спросить
Администратор печатает сообщение