Подлежат ли налогообложению (по НДФЛ) доходы от продажи этой квартиры, полученной при расселении?

Ситуация. Квартира в многоквартирном доме приобретена в собственность по договору купли-продажи в 2001 году. Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 217, пункт 17.1), «не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, …, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, …». (редакция действовала до 01.01.2016 г.) В 2016 году в результате расселения (переселения, отселения) (снос старого и ветхого жилья) получена новая квартира в построенном доме для таких категорий граждан. В этом же 2016 году (или в 2017 г.) эта полученная квартира продаётся третьему лицу. Вопрос. 1. Подлежат ли налогообложению (по НДФЛ) доходы от продажи этой квартиры, полученной при расселении? 2. Переносится ли льгота по статье 217 (пункт 17.1) по налогу на доходы от продажи квартиры (свыше 3-х лет в собственности) со старой квартиры на полученную новую при расселении (не куплена, не получена по договору дарения или по наследству)? С 01.01.2016 г. вступили в силу новые условия по льготе с минимальным предельным сроком владения объекта недвижимого имущества (в общем случае 5 лет, согласно пункту 4 новой статьи 217.1 Налогового кодекса РФ). В случае получения Свидетельства о праве собственности после 01.01.2016 г. на новую квартиру при расселении, будет ли также действовать «переходящая» льгота от старой квартиры по освобождению от налога на доходы? Таким образом, общий вопрос состоит в том, что: - теряется ли льгота (по старой квартире) по освобождению от налогообложения по НДФЛ при продаже новой квартиры, полученной при расселении, до окончания минимального предельного срока владения (5 лет),? - или срок владения устанавливается новый и начинает течь с момента получения Свидетельства о собственности на новую квартиру, полученную в результате расселения? Что говорит по этим вопросам Минфин РФ и ИФНС РФ. С уважением Валерий тел 8-903-019-65-48, e-mail: daugava@mail.ru

Согласно > представленным в налоговый орган Росреестром сведениям из Единого > Государственного Реестра Недвижимости Кадастра и Картографии Российской > Федерации сформирован Расчет НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи > объектов недвижимости в 2020 г. > Подпунктом > 2 пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - > Кодекс) > предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на > доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, > принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за > исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда > такие доходы не подлежат налогообложению. > На основании пункта 17.1 статьи 217 > и пункта 2 статьи 217.1 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, > получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи > объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, при > условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в > течение > минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и > более.

В соответствии со статьей 217, пунктом 17.1 части 2 налогового кодекса не облагаются налогом доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Означает ли это, что если я покупаю квартиру на начальном этапе стоительства и продаю ее через 3 года после заключения договра со строительной компанией, разница между купленной и проданной квартирой облагаться налогом не будет? Или 3 года должно пройти с момент регистрации уже построенной квартиры?

А как же воспринимать этот ответ Минфина на идентичную ситуацию? Продажа квартиры, полученной по долям (подборка писем Минфина) Если любой доле в квартире больше 3-х (трех) лет, то налог платить не надо. Вопрос: 15 апреля 2002 г. была приватизирована квартира семьей из 4-х человек: отец, мать, сын и дочь (по 1/4 доли). 13 ноября 2008 г. отец и мать передали свои доли по договору дарения дочери. 30 августа 2011 г. квартира была продана за 1480 тыс. руб. Когда я обратилась в налоговую инспекцию по вопросу уплаты налога, ответили, что я (дочь) обязана платить налог с 3/4 доли. Прошу ответить, должна ли я платить налог за проданную квартиру и в каком размере? Сохраняется ли действие правоустанавливающих документов на долевую собственность от 15 апреля 2002 г.? В связи с тем, что с момента выдачи документа на право обладания на 3/4 доли (13 ноября 2008 г.) до момента продажи прошло менее 3-х лет, налоговый вычет в 1000 тыс. руб. необходимо считать от 1/2 или 3/4 доли? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 10 мая 2012 г. N 03-04-05/7-619 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Из обращения следует, что семьей из четырех человек в 2002 году была приватизирована квартира в общую долевую собственность с равными долями. В 2008 году мать и отец по договору дарения подарили свои доли дочери, в результате чего у дочери в собственности находились 3/4 доли в праве собственности на данную квартиру. В 2011 году квартира была продана. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения. В связи с этим, моментом возникновения права собственности у участников общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру. В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Учитывая изложенное, поскольку квартира принадлежала налогоплательщику (независимо от изменения состава собственников и размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы, полученные налогоплательщиком от продажи квартиры, пропорциональные его доле в праве собственности на данную квартиру, не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц. Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин.

Кто может квалифицированно объяснить. Если пенсионер, относящийся к малоимущей и социально незащищенной категории граждан, продал приватизированное жилье, полученное по федеральной программе государственной власти и купил другое (Более удобное для него) разве он не освобождается от налогоблажения согласно статьи 217? Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи (в денежной и натуральной формах), оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти;

Согласно части 3 пункта 17.1 статьи 217 НК РФ доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) . Когда у налогоплательщика возникает обязанность доказывания данного срока, в случае налоговой проверки в отношении данного физического лица или в каких-либо иных случаях? Обязан ли налоговый орган доказывать несоблюдение данного срока? Какими доказательствами можно подтвердить данный срок нахождения имущества в собственности? Каковы последствия для налогоплательщика в случае отсутствия подтверждения данного срока (например, утраты документов) ?

Я уже задавала вопрос по поводу налогооблажения наследованной квартиры и мне ответили, что налог при продаже с нас возьмут. Но есть статья в налоговом кодексе, согласно которой с нас не должны взять налог. Мой отец получил в наследство от своей матери квартиру 5 месяцев назад. И вопрос в том, должен ли он будет платить налог при продаже квартиры сейчас? ЧАСТЬ II. ЧАСТЬ ВТОРАЯ Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;

В соответствии со статьёй 217 налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению доход физ. лица, полученный им от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более. Вопрос: обязан ли налогоплательщик подавать декларацию о продаже квартиры находившейся в собственности более 3-х лет?

Я задавал Вам простой вопрос.№2389798 Вы мне ответили. А что скажете на такое Если у собственника изменился размер доли в квартире. Например, квартира принадлежала мужу и жене по? доле каждому более 3 лет (смотрим дату в свидетельстве), а перед продажей муж подарил свою долю жене. В таком случае доход, полученный супругой от продажи всей квартиры целиком также не облагается налогом. Данное положение разъясняется письмом Минфина № 03-04-05/7-444 от 27.06.2011, а также Письмом ФНС России от 22.10.2012 №ЕД-4-3/17824@. Письмо Минфина РФ от 27 июня 2011 г. N 03-04-05/7-444 Вопрос: О порядке уплаты НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной на общие средства супругов, оформленной в 1998 г. на мужа, если в 2011 г. между супругами был заключен договор о разделе имущества, в соответствии с которым данная квартира полностью перешла в собственность супруги. 08.07.2011 Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 27 июня 2011 г. N 03-04-05/7-444 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры и в соответствии со ст. 34 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Из письма следует, что квартира, приобретенная на общие средства супругов, была оформлена в 1998 г. на мужа. В 2011 г. между супругами был заключен договор о разделе имущества, в соответствии с которым данная квартира полностью перешла в собственность супруги. В дальнейшем квартиру планируют продать. В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения. В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру. В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Учитывая изложенное, поскольку квартира находится в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера его доли в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи квартиры не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н.А.КОМОВА 27.06.2011 Так надо ли мне платить налог с продажи или нет?

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения 18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Глава 23. Налог на доходы физических лиц 1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации 9.1) выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании; как это понять, в одном вроде налог облагается, а в другом нет?