Облагается ли сумма по оплате больничного налогами, в частности, НДФЛ, пенсионными взносами и НС?

• г. Москва

После сокращения сотрудника возникла необходимость оплаты ему больничного листа.

Наша организация применяет УСН "Доходы минус расходы".Больничный будем оплачивать из своих средств. Облагается ли сумма по оплате больничного налогами, в частности, НДФЛ, пенсионными взносами и НС? Если облагается - то имеем ли мы право включить эти налоги в расходы?

Спасибо.

Ответы на вопрос (1):

Добрый вечер! Эта статья поможет Вам:

Статья 238. Суммы, не подлежащие налогообложению

1. Не подлежат налогообложению:

1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, беременности и родам;

2) все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:

возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;

бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;

оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;

оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях;

увольнением работников, включая компенсации за неиспользованный отпуск;

возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников;

расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера;

трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации;

выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (в том числе переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).

При оплате налогоплательщиком расходов на командировки работников как внутри страны, так и за ее пределы не подлежат налогообложению суточные в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, сборы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании;

3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком:

физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;

членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка;

4) суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, выплачиваемые своим работникам, а также военнослужащим, направленным на работу (службу) за границу, налогоплательщиками - финансируемыми из федерального бюджета государственными учреждениями или организациями - в пределах размеров, установленных законодательством Российской Федерации;

5) доходы глав крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации - в течение пяти лет начиная с года регистрации хозяйства.

6) доходы (за исключением оплаты труда наемных работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке родовых, семейных общин малочисленных народов Севера от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла;

7) суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому налогоплательщиком в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; суммы платежей (взносов) налогоплательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц; суммы платежей (взносов) налогоплательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица;

8) утратил силу с 1 января 2005 г.;

См. текст подпункта 8 пункта 1 статьи 238

9) стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая налогоплательщиком лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с действующим законодательством, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами;

10) суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избирательных фондов кандидатов на должность Президента Российской Федерации, кандидатов в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации, кандидатов на должность в ином государственном органе субъекта Российской Федерации, предусмотренном конституцией, уставом субъекта Российской Федерации и избираемом непосредственно гражданами, кандидатов в депутаты представительного органа муниципального образования, кандидатов на должность главы муниципального образования, на иную должность, предусмотренную уставом муниципального образования и замещаемую посредством прямых выборов, избирательных фондов избирательных объединений, избирательных фондов региональных отделений политических партий, не являющихся избирательными объединениями, из средств фондов референдума инициативной группы по проведению референдума Российской Федерации, референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума, инициативной агитационной группы референдума Российской Федерации, иных групп участников референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума;

11) стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам, обучающимся, воспитанникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также государственным служащим федеральных органов власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в личном постоянном пользовании;

12) стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Российской Федерации отдельным категориям работников, обучающихся, воспитанников;

13) утратил силу с 1 января 2005 г.;

См. текст подпункта 13 пункта 1 статьи 238

14) утратил силу с 1 января 2005 г.;

См. текст подпункта 14 пункта 1 статьи 238

15) суммы материальной помощи, выплачиваемые физическим лицам за счет бюджетных источников организациями, финансируемыми за счет средств бюджетов, не превышающие 3 000 рублей на одно физическое лицо за налоговый период.

2. Утратил силу с 1 января 2005 г.

См. текст пункта 2 статьи 238

3. В налоговую базу (в части суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации), помимо выплат, указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, не включаются также любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, авторским договорам.

С уважением, юрист Денис Г. Габдрахманов!

www.denis777.9111.ru

Спросить
Пожаловаться

Организация применяет УСН доходы-расходы 15 %. как правильно учитывать расходы на оплату труда. Берется начисленная заработная плата (с НДФЛ), или выплаченная заработная плата (без НДФЛ)

Организация на УСН – доходы минус расходы. Заработная плата выдается два раза: 25 числа аванс, оставшаяся з/п выдается 10 числа следующего месяца за отчетным. Соответственно 9 числа перед з/п организация перечисляет налоги и сборы с з/п работников. В книге учета доходов и расходов удержанный с начисленной заработной платы НДФЛ записывался в качестве расхода отдельной строкой.

Одна строка – сумма выплаченной по платежной ведомости зарплаты (т.е. начисленная зарплата минус НДФЛ), где в качестве первичного документа указывалась платежная ведомость.

Другая строка – сумма НДФЛ, где в качестве первичного документа указывалось платежное поручение. НДФЛ удерживается из з/п работника, поэтому организация не может включить его в свои расходы. Однако подпунктом 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном ст. 255 НК РФ.

Исходя из норм ст. 255 НК РФ в расходах налогоплательщика на оплату труда отражается начисленная зарплата, которая включает в себя НДФЛ. Таким образом, суммы НДФЛ учитываются в расходах на оплату труда при УСН после фактической выплаты дохода сотруднику и перечисления налога в бюджет (пп. 1 и 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Подскажите пожалуйста как правильно отражать и учитывать НДФЛ в книге доходов и расходов, если он у нас записывается отдельной строкой, но при этом в законе написано, что НДФЛ можно включить в состав расход на оплату труда, он входит в начисленную заработную плату. Как правильно это записать в книгу учета доходов и расходов?

Организация применяет УСНО 6% Доход. Арендует транспортное средство по договору безвозмездного пользования. В случае безвозмездного получения имущества при УСН (работ, услуг) или имущественных прав должны ли включить их стоимость в доходы при расчете «упрощенного» налога?

Как оформить договор организации находящейся на УСН (доходы минус расходы) с работниками чтобы не было соц. пакета и затраты на оплату можно было включить в расходы.

При начислении оплаты больничного бухгалтерия ошиблась и неправильно посчитала сумму оплаты больничного в большую для моего отца сторону.

Когда отец увольнялся с работы, бухгалтерии не выплатила компенсацию за неиспользованный отпуск и часть заработной платы, мотивируя это тем, что ранее ошибочно переплатила ему при оплате больничного листа.

Подскажите, пожалуйста, имеет ли право бухгалтерия без согласия работника, удерживать с него денежные средства для корректировки неправильно начисленной оплаты за больничный лист?

Усн. Доходы минус расходы. В январе 2015 оплачена аренда декабря 2015, как аванс или залог. Можно ли эту оплату включить в расходы 1 ого кв.2015? И коммунальные платежи не входят в договор аренды, а выписывается счет на оказание этих услуг. Можно ли при оплате отнести их на расходы?

Нашей организации фонд соц. страхования возместил расходы на оплату пособий по временной нетрудоспособности, перечислив денежные средства на расчетный счет. Мы применяем упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения-доходы). Должны ли мы учитывать эту сумму как доход при расчете единого налога. Заранее спасибо.

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских

ИП на УСН доходы минус расходы. Покупатель приобрел товар, он пришел в негодность. Дело передали в суд. Судебным решением назначена оплата суммы проданного товара и проценты. Можно ли суммы, уплачиваемые по судебному решению (стоимость товара и проценты) включить в расходы по УСН? Спавсибо.

Оплата больничного листа сотруднику наркополиции, после его увольнения.? Если больничный лист был открыт когда сотрудник еще работал. Увольнение по собственному желанию.

Я ИП по УСН доходы минус расходы. В моем случае 25 % высчитывается после того, как из ДОХОДА минусуется РАСХОД и налоги+ПРФ?

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
Помощь юристов и адвокатов
Спроси юриста! Ответ за5минут
спросить
Администратор печатает сообщение