Как получить социальный вычет по расходам на лечение родителей?

155 просмотров
52 дочитываний
2 комментариев

Социальный вычет по расходам на лечение своих родителей можно получить у работодателя либо в налоговом органе. Для этого работодателю представляется уведомление о подтверждении права на вычеты, а в налоговый орган - налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Вычет ограничен суммой 120 000 руб. за год. Расходы на дорогостоящее лечение принимаются в полном размере.

Условия получения социального вычета по расходам на лечение

Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то социальный налоговый вычет позволит уменьшить сумму дохода, подлежащую обложению НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), на сумму ваших расходов на лечение родителей.

В состав вычета включаются следующие расходы (п. 3 ст. 210, пп. 3 п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 2 ст. 1, ч. 5 ст. 2 Федерального закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 354-ФЗ; Перечни, утв. постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201; Информация ФНС России от 15.07.2019 «Получить вычет теперь можно за любое лекарство по рецепту врача»):

• оплата оказанных медицинских услуг, входящих в установленные законодательством перечни;

• оплата за счет собственных средств лекарств, назначенных врачом. До 01.01.2019 также требовалось, чтобы лекарства были поименованы в специальном перечне;

• уплата страховых взносов по договору ДМС, предусматривающему оплату страховой организацией исключительно медицинских услуг.

Для получения вычета необходимо, чтобы медицинские организации и индивидуальные предприниматели (далее - ИП), оказывающие медицинские услуги, страховая организация имели лицензии на осуществление соответствующей деятельности, а указанные выше расходы были оплачены налогоплательщиком за счет собственных средств.

Размер социального вычета по расходам на лечение

Социальный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на указанные цели, но не более 120 000 руб. за календарный год. Данная сумма учитывается в совокупности с другими социальными вычетами, за исключением вычетов по расходам на обучение детей и на дорогостоящее лечение. При этом расходы на оплату дорогостоящего лечения включаются в состав социального вычета в полной сумме.

Если у вас в данном календарном году есть право на получение нескольких социальных вычетов, то надо самостоятельно выбрать, какие виды расходов и в каком размере будут учитываться в пределах максимальной величины социального вычета (ст. 216, абз. 3, 4 пп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Обратите внимание! Неиспользованная сумма социального налогового вычета на следующий календарный год не переносится (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@ «О социальном налоговом вычете»).

Документы для получения социального вычета по расходам на лечение

Для получения налогового вычета в связи с оплатой медицинских услуг, оказанных вашим родителям, или покупкой для них лекарств понадобятся следующие документы (абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 17.08.2020 № СД-4-11/13227@ «О налогообложении физических лиц», Письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ «О направлении информации»; Письмо Минздрава России от 03.05.2017 № 11-2/1798 «О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»; Информация ФНС России от 21.01.2020 «Получить налоговый вычет по расходам на покупку лекарств стало проще»):

1) копия договора с медицинской организацией или ИП на оказание медицинских услуг;

2) копия лицензии медицинской организации или ИП на осуществление медицинской деятельности, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;

3) оригинал справки об оплате медицинских услуг. В ней дорогостоящие медицинские услуги указываются под кодом 2, недорогостоящие - под кодом 1 (Инструкция, утв. Приказом Минздрава России № 289, МНС России № БГ-3-04/256 от 25.07.2001);

4) рецептурный бланк на лекарственные препараты, оформленный медицинским работником. Если назначение лекарства не оформляется рецептом, возможно использование сведений из медицинской документации пациента;

5) копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) вами денежных средств в оплату лечения, оплату лекарственных средств (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о безналичном перечислении денег);

6) копия вашего свидетельства о рождении, в котором указан родитель, за которого оплачено лечение.

Получение налогового вычета при оплате лечения усыновителей прямо не предусмотрено. Полагаем, что вы вправе получить вычет, если органом ЗАГС внесены изменения в запись акта о рождении ребенка (в данном случае - о вашем рождении) и выдано новое свидетельство о рождении, в котором усыновитель указан в качестве вашего родителя (п. п. 1, 3 ст. 44, ст. 45 Федерального закона от 15.11.1997 № 143-ФЗ).

Порядок получения социального вычета

Получить социальный вычет по расходам на лечение родителей можно у работодателя в течение календарного года или в налоговом органе по окончании года (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для получения социального вычета у работодателя необходимо предварительно получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение социального налогового вычета, а затем обратиться к работодателю. Вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работодателю представлено уведомление. Если социальный налоговый вычет в течение налогового периода предоставлен в меньшем размере, вы вправе обратиться в налоговый орган для получения остатка вычета (абз. 2, 3, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для получения вычета в налоговом органе необходимо подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ. Подать ее можно также через МФЦ (п. 4 ст. 80 НК РФ).

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля (в 2020 г. - 30 июля) года, следующего за годом, в котором вы оплатили расходы на лечение. Однако если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно в любое время в течение трех лет после окончания календарного года, в котором оплачено лечение родителей (пп. 4 п. 3 ст. 4, п. 7 ст. 78, ст. 216, п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 229 НК РФ; п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409; Информация ФНС России от 06.04.2020 «Декларационную кампанию продлили на три месяца»).

По материалам («Электронный журнал «Азбука права», 2020)

Labor est etiam ipse voluptas
да
6 / 0
нет
Ваш рейтинг должен быть не менее 500 для оценки публикации
да
6 / 0
нет

Обсуждают (2): Обсуждение

Комментарии (2)

Отписаться от обсужденияПодписаться на обсуждения
ПопулярныеНовыеСтарые
Показать ещё комментарии (2)

Читайте также

Помощь юристов и адвокатов
Спроси юриста! Ответ за5минут
спросить
Администратор печатает сообщение