Налоговые льготы пенсионерам
Налоговым кодексом России (НК РФ) и другими законами для российских пенсионеров предусмотрен перечень налоговых льгот. Они устанавливаются федеральными законами, а также на уровне региональных и местных властей. Некоторые льготы положены только для работающих пенсионеров (например, стандартный вычет по НДФЛ на детей), а другие действуют для всех категорий — и работающих, и неработающих (как, например, освобождение от уплаты налога на недвижимое имущество).
В общем случае граждане пенсионного возраста могут рассчитывать на следующие основные виды льгот:
вычеты НДФЛ на детей, лекарства, при покупке недвижимости (например, квартиры);
льготы по уплате различных видов налогов:
льготное налогообложение по земельному, транспортному налогу;
освобождение от уплаты налога на недвижимое имущество;
частичное освобождение от уплаты НДФЛ;
другие льготы, предоставляемые местными органами власти.
Разные виды льгот и вычетов предоставляются по своим правилам: некоторые из них осуществляются автоматически, а другие — в заявительном порядке (либо при обращении с заявлением в налоговую инспекцию, либо через своего работодателя).
Налоговый вычет для пенсионеров
Граждане РФ, которые получают доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, при определенных обстоятельствах могут получить налоговый вычет. Такая возможность предусмотрена и для пенсионеров, которые уплачивают (или уплачивали в течение последних трех лет) подоходный налог.
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается величина дохода, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%. В некоторых случаях это возврат части ранее уплаченного НДФЛ (к примеру, при покупке недвижимости, обучении и т.д.).
Можно выделить следующие виды налоговых вычетов:
стандартный (например, на ребенка);
имущественный (при покупке дома, квартиры, и т.д.);
социальный (на покупку лекарств, обучение и т.п.);
инвестиционный (по операциям с ценными бумагами и проч.).
Право на указанные вычеты имеют только официально работающие пенсионеры — то есть те, кто в настоящее время уплачивают из заработной платы НДФЛ.
Неработающие граждане пенсионного возраста имеют право только на имущественный вычет при условии, что за последние три года у них имелись доходы от заработной платы либо другие доходы (например, от продажи недвижимости, сдачи в аренду жилья и т.п.).
Льготы по налогам для пенсионеров
В соответствии с действующим налоговым законодательством, гражданам могут быть предоставлены определенные налоговые льготы, которые устанавливаются как на федеральном уровне, так и на региональном и местном уровне. Поэтому для их получения необходимо в первую очередь уточнить, к какой категории относится налог (федеральный, региональный или местный), а также выяснить, предоставляется ли он в субъекте проживания гражданина (если это региональный или местный налог).
Федеральные льготы
Из льгот, предусмотренных федеральными законами, можно выделить следующие:
Льготное налогообложение в отношении недвижимого имущества. Граждане, достигшие общеустановленного пенсионного возраста, в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида из следующих категорий:
квартира (комната);
жилой дом;
гараж (машино-место) и т.п.;
сооружения и постройки хозяйственного назначения площадью менее 50 кв. метров, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ), садоводства и огородничества или для индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
помещения и сооружения, используемые для осуществления гражданином профессиональной творческой деятельности (ателье, студии, творческие мастерские, помещения для музеев, галерей и библиотек и т.д.).
Освобождение от уплаты НДФЛ. Согласно п. 2 ст. 217 НК РФ, от налогообложения освобождаются следующие виды доходов физических лиц, получателями которых являются пенсионеры:
страховая пенсия, а также фиксированная выплата к ней;
пенсии по государственному пенсионному обеспечению (в том числе социальные);
накопительная пенсия;
социальные доплаты к пенсиям, установленные законодательством России и субъектов РФ.
Таким образом, освобождение от уплаты НДФЛ для пенсионеров распространяется только на доходы, полученные в виде пенсионного обеспечения (пенсии и различные социальные выплаты Пенсионного фонда). Закон не освобождает пенсионера от уплаты НДФЛ с какого-либо другого дохода (например, с заработной платы работающего пенсионера, с доходов от продажи имущества и т.п.).
Региональные и местные льготы
Законодательством, утвержденным на региональном или местном уровне, могут также устанавливаться определенные льготы — например, по транспортному и земельному налогу. Но поскольку субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать перечень лиц, к которым применяется льготное налогообложение, уточнить, положены ли они пенсионеру, проживающему в конкретном регионе страны, можно в отделении Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту жительства.
Например:
в Москве от уплаты транспортного налога освобождены следующие категории пенсионеров:
которые являются Героями Советского Союза или РФ;
ветераны или инвалиды ВОВ, ветераны боевых действий;
инвалиды I или II групп;
имеющие легковой автомобиль мощностью до 70 л.с.;
родитель (опекун, попечитель, усыновитель) ребенка-инвалида;
родитель (усыновитель) в многодетной семье;
и т.п.
в Санкт-Петербурге региональные льготы по уплате транспортного налога предоставляются
пенсионерам из следующих категорий:
Герои Советского Союза или РФ, Герои Социалистического труда;
ветераны или инвалиды ВОВ;
инвалиды боевых действий;
инвалиды I или II групп;
граждане, подвергшие воздействию радиации на Чернобыльской АЭС;
пенсионеры, имеющие легковой автомобиль мощностью до 150 л.с. отечественного производства (до 1991 года)
и т.д.
Как узнать, какие налоговые льготы положены пенсионеру
Узнать полный список льгот по налогам для пенсионеров можно через сервис на сайте ФНС.
Для этого нужно:
Выбрать вид налога (транспортный, земельный или налог на имущество).
Выбрать налоговый период. В 2020 году платят налоги за прошедший год, то есть 2019 (именно его и нужно выбирать).
Выбрать свой регион в раскрывающемся списке.
Нажать кнопку найти.
Сервис укажет, в каком документе закреплены налоговые льготы в вашем регионе. Чтобы ознакомиться с ним, нажмите кнопку «Подробнее»
На картинке ниже эти этапы отмечены стрелочками.
В открывшемся справочнике будет представлена информация о ставках по налогу, вычетам, региональных и федеральных налоговых льготах. Сервис удобен тем, что содержит информацию обо всех актуальных льготах и их размерах.