Налоговый вычет при покупке земельного участка в 2021

276 просмотров
56 дочитываний
0 комментариев

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка разрешается получить всего один раз в течение жизни на сумму до 2 млн рублей. В эту сумму входит и покупка прочей недвижимости (домов, квартир). В связи с этим к оформлению вычета следует подходить серьёзно и внимательно.

Условия получения вычета при покупке земли.

Каждый налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе (при соблюдении определенных условий) уменьшить доходы, облагаемые НДФЛ, на положенные но нормам НК РФ имущественные налоговые вычеты (ст. 210 НК РФ, ст. 220 НК РФ, ст. 224 НК РФ). Налоговыми резидентами признаются граждане, которые находятся на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ). Подтверждает статус резидента налоговая инспекция по месту жительства или регистрации. Но для большинства граждан это не требуется, если они трудоустроены и постоянно платят налоги.

В случае приобретения налогоплательщиком земельного участка он вправе вернуть налог:

в размере понесённых на приобретение земли расходов;

в размере расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение земли или по расходам на рефинансирование таких кредитов.

Это значит, что разрешается получить возврат НДФЛ при покупке земельного участка в ипотеку не только на сумму его стоимости, но и на уплаченные банку проценты.

Но только при соблюдении нескольких обязательных условий:

Земельный участок находится в России и предназначен (не фактически, а по документам!) для индивидуального жилого строительства или на нём уже расположен жилой дом. Допустимо назначение земли «для садоводства», «для ведения садоводства», «дачный земельный участок», «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» в случае строительства на нём жилого дома после государственной регистрации права собственности на дом. На землю другого назначения вычет не оформят.

Земля приобретена у лица, которое не является взаимозависимым лицом по отношению к покупателю — запрещено возвращать НДФЛ при покупке у супруга (супруги), родителей, детей, братьев и сестер.

Расходы на приобретение участка и погашение процентов по кредиту (займу), предоставленному на его приобретение, понёс сам покупатель. При приобретении земли за счёт субсидий, пособий, средств материнского капитала не возникает права на получение имущественного вычета.

Покупатель-налогоплательщик зарегистрировал право собственности как на земельный участок, так и на жилой дом, расположенный (построенный) на нём.

Если все эти условия соблюдены, можно обращаться за возвратом НДФЛ. Но при условии отсутствия ещё одного препятствия для его получения.

Размер возврата подоходного налога.

Имущественный вычет при покупке и объединении 2 земельных участков не имеет особенностей по сумме, предел составляет 2 млн рублей. Даже если реальная стоимость земли намного выше.

Отдельно действует ограничение по сумме расходов на уплату процентов по ипотечному займу (кредиту), полученному на приобретение земли (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

для кредитов, полученных в период с 01.01.2014, — максимум 3 млн рублей;

для кредитов, полученных до 2014 г., — без ограничения.

Такой возврат НДФЛ предоставляют только по одному объекту недвижимости. Придется выбирать, по участку его получать или по дому на нём или другому жилью.

Как оформить возврат НДФЛ?

Налогоплательщик, который решил получить имущественный вычет при покупке земельного участка, вправе обратиться:

к работодателю — в течение календарного года, в котором понесены расходы;

в инспекцию ФНС — после окончания года, в котором понесены расходы.

Перед обращением к работодателю необходимо обратиться в ИФНС с документами, чтобы налоговики провели проверку и подтвердили право на возврат налога. Работодатель после получения уведомления начнёт уменьшать удержания с заработной платы и прочих доходов налогоплательщика с 1 января текущего года (независимо от даты обращения налогоплательщика) до полного погашения суммы вычета. Если сумма не закончится до конца года, её остаток переносят на следующий год.

Какие документы нужны?

копия договора о приобретении участка (договор купли-продажи);

копия акта о передаче земельного участка;

документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом на нём (выписка из Единого государственного реестра недвижимости);

платёжные документы, подтверждающие расходы на приобретение земли (банковские квитанции, выписки или акт о передаче денег продавцу или его расписка).

При обращении за вычетом в ИФНС документы прикладывают к декларации 3-НДФЛ за год, в котором приобретен земельный участок.

Чтобы подтвердить права на возмещение расходов на погашение процентов по кредиту (займу), потребуются дополнительные документы (п. 4 ст. 220 НК РФ):

копия кредитного договора (договора займа);

документы, подтверждающие факт уплаты банковских процентов (справка из банка о размере уплаченных процентов, банковские выписки, квитанции).

Срок обращения.

Воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ в отношении доходов за истекший календарный год разрешается не позднее трёх лет после его окончания (п. 7 ст. 78 НК РФ, ст. 229 НК РФ).

В 2021 году ИФНС заканчивают принимать декларации 3-НДФЛ с документами на возврат налога за 2018 год. Ограничений по минимальному сроку обращения нет, но в течение года обратиться разрешается только к работодателю для уменьшения удержаний. Чтобы получить всю сумму налога за год, нужно ждать конец года.

https://ppt.ru/art/ndfl/nalogovyy-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka?utm_source=vk&utm_medium=smm&utm_content=115363&utm_term

да
1 / 0
нет
Ваш рейтинг должен быть не менее 500 для оценки публикации
Поделиться в социальных сетях:
да
1 / 0
нет

Читайте также

вчера, 19:46
Дачникам выплатят деньги в России: Какая сумма и условия начисления. Такое решение было принято Министерством финансов РФ.Теперь дачники смогут возместить свои потраченные деньги при строительстве на дачном участке. Сделать это можно с помощью налоговых отчислений.
0 31
вчера, 15:56
Путин упростил получение налогового вычета Друзья!Теперь налогоплательщикам не нужно собирать подтверждающие документы – ФНС проверит их право на вычет сама.20 апреля президент Владимир Путин подписал закон, который упрощает получение ...
4 212
вчера, 15:26
Без вины виноватый. Гражданин стал мошенником, потому что получил налоговый имущественный вычет. Гражданин представил в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц и заявление о предоставлении ему имущественного налогового вычета. Сумма вычета
1 31
позавчера, 21:27
До 80% от зарплаты: как к пенсии накопить себе достойную прибавку Согласно соцопросу, проведенному Всероссийским центром изучения общественного мнения (ВЦИОМ), каждый пятый россиянин собирается продолжать работать после достижения пенсионного возраста. Главные
0 47
позавчера, 19:45
Новая льгота для дачников: кому вернут до 260 рублей? Владельцы садовых участков смогут вернуть часть затрат на строительство дома на своей земле. Об этом говорится в официальном письме Министерства финансов Российской Федерации, передает агентство
1 123
позавчера, 18:13
Налоги в сфере IT ФНС опубликовало письмо о налогах в сфере ITПисьмо ФНС России от 09.04.2021 N СД-19-3/174@ "Об условиях применения IT-организациями пониженных ставок налога на прибыль и тарифов страховых
2 44
позавчера, 13:02
Налоговый вычет при продаже. Основные ситуации Доброго времени, уважаемые читатели и пользователи сайта!В Налоговом кодексе РФ указано, если вы реализовали имущество, то значит получили доход с продажи, а если получили
2 70
18.04.2021, 13:25
Налоговый вычет в 2021 году: что нужно знать при покупке квартиры Какую сумму можно вернуть и когда Налоговый вычет в 2021 году: что нужно знать при покупке квартирыКакую сумму можно вернуть и когда это сделать, а также что для этого необходимо.Россияне, которые платят налог на доход физических ...
12 126
16.04.2021, 19:00
Налог с продажи автомобиля в 2021 году Доходы, полученные от продажи автомобиля, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Но налог платится не всегда – и законом предусмотрено несколько способов для уменьшения его
0 62
Помощь юристов и адвокатов
Спроси юриста! Ответ за5минут
спросить
Администратор печатает сообщение