Особые преференции государства — освобождение от уплаты транспортного и земельного налогов — полагаются компаниям, ведущим определенные виды деятельности, в числе которых:
—общественные объединения, которые защищают интересы инвалидов;
—учреждения, ведущие деятельность в социально значимых направлениях — медицина, культура, образование;
—религиозные, благотворительные организации;
—унитарные предприятия;
—производители фармацевтической продукции;
—компании, которые занимаются научными разработками;
—ботанические сады, национальные заповедники;
—сельскохозяйственные компании;
—предприятия в особых экономических зонах.
При этом с 2020 года для транспортного и земельного налогов организаций действует заявительный порядок предоставления льгот. Он установлен федеральными законами от 15.04.2019 № 63-ФЗ и от 25.09.2019 № 325-ФЗ. Срок подачи в налоговый орган заявления о льготе определяется по усмотрению организации, относящейся ко льготным категориям налогоплательщиков.
Действующее законодательство предусматривает освобождение от уплаты НДС для компаний, которые используют особые системы начисления и уплаты налогов:
—упрощенную (УСН);
—единый сельхозналог;
—патент;
—налог на вмененный доход.
Если компания работает на одном из упрощенных налоговых режимов, освобождение от НДС применяется автоматически. Нужно лишь соблюдать требования по количеству сотрудников, обороту и другие критерии.
Однако по некоторым финансово-хозяйственным операциям отказаться от уплаты НДС нельзя. Даже если компания использует УСН, а предприниматель купил патент, они обязаны совершить платеж в следующих случаях:
—при импорте продукции на таможенную территорию России;
—при совершении операции без налоговых агентов;
—при ведении общего учета предпринимателем в рамках товарищества.
Плательщики, которые имеют право на "нулевую" ставку, подтверждают это в порядке, предусмотренном статьей 165 НК РФ.
С 1 января 2021 года некоторые ИП могут уйти на налоговые каникулы, которые продлили в связи с коронавирусом, и не платить налоги в бюджет. В этом году льготный период доступен для бизнеса, который соответствуют ряду требований:
—гражданин прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя первый раз;
—ИП применяет одну из 2-х систем налогообложения — УСН или ПСН;
—деятельность индивидуального предпринимателя связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами;
—доля доходов от льготного вида деятельности составляет не менее семидесяти процентов.
Также налоговые каникулы могут взять компании, которые предоставляют места для временного проживания, то есть отели и гостиницы. При этом каждый отдельный регион РФ имеет право устанавливать свои правила ухода на налоговые каникулы для начинающих предпринимателей.
Кроме того, ИП без сотрудников, реализующие товары собственного производства или оказывающие услуги своими силами, могут воспользоваться отсрочкой по неиспользованию онлайн-касс. Льгота установлена до 1 июля 2021 года федеральным законом от 06 июня 2019 № 129-ФЗ. Послабление применимо для всех систем налогообложения.
Помимо всего, государство создало льготные условия работы для IT-сферы: были снижены налоги и страховые взносы. Налог на прибыль затрагивает только компании, применяющие общую систему налогообложения. Он теперь составляет 3% вместо 20, как было ранее. Размер страховых взносов снижен для налогоплательщиков на любой системе налогообложения с 14 до 7,6%.
Налоговыми льготами могут воспользоваться IT—компании, которые выполняют ряд условий:
—количество сотрудников за отчетный период — не менее семи человек;
—доля доходов от реализации программных продуктов и услуг в IT-сфере — не менее 90% от общего объема доходов;
—наличие аккредитации Минкомсвязи.
Источник: РИА Новости
