Всем известно, что 2021 год принес собой утверждение новых законов, касающихся налогообложения. Помимо ключевых налогов, таких как НДФЛ, на прибыль, НДС, в связку попали и налоги на землю, транспорт, имущество, туризм и т.д.
Информация об изменениях, которые касаются налогообложения, пригодится не только бухгалтерам и другим специалистам, которые занимаются финансовой деятельностью, но и все сознательным гражданам. Отсутствие знаний о внесенных поправках в итоге не освобождает от ответственности никого, а касаются они каждого.
Отмена ЕНВД
Единый налог на вмененный доход или ЕНВД, актуален в большей степени для ООО/ИП, а именно, представляет собой налог на прибыль и доходы физических лиц.
Для того что пользоваться ЕНВД предприятия или ИП должны соответствовать следующим критериям:
1) Не быть плательщиком единого сельскохозяйственного налога;
2) Вести работу по договору простого товарищества, доверительного управления;
3) В штате должно быть не более ста человек;
4) Не относятся к крупнейшим налогоплательщикам;
5) Занимаемая площадь не менее 150 кв.метров.
Основная проблема такого налогообложения исходит из того, что расчет идет из физических показателей, а именно: количество занятых сотрудников; площадь помещения; численность транспортных средств и т.д.. Система была бы куда проще и выгоднее, если бы расчеты велись в процентном соотношении с реальными доходами компании (ИП). Исходя из этого, вывод один – такой подход не объективен, и поэтому его хотят упразднить. Итоговое решение еще не принято, но Министерство финансов утверждает, что налог все же будет отменен. Единственным исключением станет Крым, так как там ЕНВД официально пролонгирован до 2024 года.
Налоговая служба уже начала оповещать налогоплательщиков об отмене ЕНВД, даже не смотря на то, что окончательного подтверждения не было.
Транспортный и земельные налоги
Эти два налога получили абсолютно идентичные правки, а именно:
1) Отмена декларации о налогах;
2) Корректировка сроков внесения авансовых платежей и уплаты полного налога;
3) Предприятия и ИФНС считают сумму налога независимо друг от друга, после чего ИФНС направляет результаты подсчетов в организацию.
Если, по разумным причинам, компания считает, что должна заплатить меньше, то она обращается в налоговую инспекцию и предоставляет подтверждающие документы. После их рассмотрения выносится итоговое решение: сумму либо меняют, либо нет.
НДФЛ
Самой главной корректировкой является повышение ставки с 13% до 15%. Однако они будут применимы не ко всем налогоплательщикам, а лишь к тем чей доход превышает 5 000 000 рублей. Всех остальных граждан правка не коснется.
Так, например, если сотрудник с января по июнь заработал 5 100 000 рублей, то эти деньги будут облагаться 13% налогом. Что же касается общей суммы оклада с июля по декабрь, с нее придется заплатить налог с повышающим коэффициентом.
Кроме того, изменения были внесены в порядок налогообложения процентов по вкладам и остаткам на счетах в банке. Если они превышают необлагаемый процентный доход, то с них взимается 13% ставка. Еще одна поправка касается объединения отчетности: начиная с 2021 года, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ будут подаваться совместно в составе 6-НДФЛ.
Последним пунктом стоит упомянуть вычет по налогу на доходы физических лиц на лечение. В список включены следующие услуги:
• мед. эвакуация;
• ортопедическая терапия людей, страдающих врожденными или приобретенными дефектами зубов;
• паллиативная помощь.
Помимо этого, был пополнен и расширен перечень дорогостоящих услуг, связанных с репродуктивными технологиями.
Туристические сборы
С 2021 года планируется введение единого туристического сбора для иностранцев, желающих посетить Санкт-Петербург. Инициатива, которую озвучил губернатор Александр Беглов, была одобрена Владимиром Путиным. В новом году иностранным гостям Северной столицы придется заплатить 100 рублей за каждые сутки пребывания.
Чиновники утверждают, что собранные таким образом деньги пойдут на поддержание чистоты и порядка в Санкт-Петербурге, реконструкцию ветхих исторических зданий и развитие туристической инфраструктуры города.
Так называемый “курортный сбор” – распространенное явление, позволяющее содержать и регулярно обновлять туристические объекты с высокой посещаемостью. Сумму от 0,25 до 5 евро за ночь оплачивают гости Германии, Испании, Италии, Чехии, Черногории, Франции, Греции, Литвы и ряда других европейских стран.
Налог на процентный доход по вкладам
Разберем подробнее вопрос налога на процентный доход по вкладам.
Как уже упоминалось ранее, полученные в 2021 году проценты по некоторым депозитам будут облагаться 13% НДФЛ. Однако изменения в начислении коснутся только людей, инвестировавших в банк сумму, превышающую 1 000 000 рублей. Причем речь идет не об одном вкладе, а о совокупности всех имеющихся у частного лица депозитов.
Взимать налог по новым правилам начнут с 2022 года. Рублевая переоценка вкладов в иностранной валюте облагаться повышенным НДФЛ не будет. Кроме того, доходы от рублевых депозитов, чья процентная ставка не превышает 1% годовых, а также от эскроу-счетов под 13% налог не подпадают.
