Четкое определение способа совершения преступления по анализируемой категории уголовных дел позволяет обеспечить доказательственную базу и дать правильную уголовно-правовую квалификацию содеянного.
Перечислить все способы совершения криминальных банкротств невозможно. При относительной стабильности и повторяемости они могут меняться в связи с изменением вида предпринимательской деятельности, систем учета и отчетности, финансово-кредитной и налоговой систем и др.
Вместе с тем наиболее распространенными являются:
1. Банкротство как способ уклонения от уплаты налогов.
Так, объективные признаки преднамеренного банкротства юридического лица заключаются в действиях, заведомо для виновного приводящих к необоснованному уменьшению имущества юридического лица и появлению кредиторской задолженности. То есть в умышленном создании руководителем или учредителем (участником) хозяйствующего субъекта, действующим в личных интересах либо в интересах других лиц, искусственной ситуации полной неспособности хозяйствующего субъекта погашать кредиторскую и иную задолженность.
Таким образом, виновное лицо пытается освободить себя от выплат платежей кредиторам или обязательных платежей в бюджет, ссылаясь на недостаточность средств предприятия.
Приведу классический пример совершения преднамеренного банкротства, подтвержденного вступившим в законную силу приговором Урайского городского суда ХМАО-Югры от 28 ноября 2012 года.
Осужденный, являясь учредителем и директором ООО, имеющего неисполненные денежные обязательства по уплате страховых взносов, пеней и штрафов в Пенсионный фонд РФ, налогов и сборов, а также задолженностей по договорам тепло-и водоснабжения, осознавая, что его действия повлекут неспособность юридического лица в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по оплате обязательных платежей, произвел отчуждение принадлежащего Обществу недвижимого имущества в свою пользу по цене значительно ниже рыночной. Кроме того, с целью уменьшения имущества Общества, за счет которого возможно погашение задолженностей перед кредиторами, также по заниженной цене продал третьим лицам принадлежащие обществу транспортные средства. Неплатежеспособность ООО повлекла за собой невозможность удовлетворения требований кредиторов на сумму более 3,5 млн рублей.
2. Банкротство как способ «захвата» предприятия.
Существуют два варианта «захвата» предприятия, связанных с его банкротством:
- признание должника банкротом, открытие в отношении него конкурсного производства с последующей покупкой его имущества заинтересованными лицами;
- заключение мирового соглашения между конкурсными кредиторами и должником с условием увеличения должником размера уставного капитала на сумму задолженности перед конкурсными кредиторами.
Добившись возбуждения судом дела о банкротстве, кредиторы скупают контрольный пакет акций крупных организаций, после чего отказываются от своих требований.
3. Банкротство как средство обогащения арбитражных управляющих, руководителей и иных лиц.
В обобщенном виде неправомерные действия арбитражных управляющих могут представлять собой либо неправомерное удовлетворение требований кредиторов, либо обесценивание конкурсной массы, либо неоправданное завышение расходов на осуществление процедур банкротства и т.д.
В частности искусственное занижение стоимости конкурсной массы наносит ущерб кредиторам, поскольку, согласно очередности удовлетворения требований кредиторов по ст. 134 Закона о несостоятельности (банкротстве) третья очередь в результате конкурсного производства может не получить причитающиеся им суммы задолженности.
Субъекты преднамеренного банкротства
Следует отметить, что банкротство применяется как кредиторами, так и самим должником в различных целях.
Так, преднамеренное банкротство кредитной организации может совершаться способами, схожими со способами совершения хищений. Например, путем присвоений, растрат, краж, мошенничества и т.д. Однако умысел смежных составов направлен на достижение иных корыстных целей, связанных с завладением чужим имуществом.
Цель преднамеренного банкротства кредитной организации хоть и выражается в фактическом отчуждении и обращении имущества в личное владение (в пользу третьих лиц), преследует доведение кредитной организации до банкротства, путем совершения экономически не выгодных сделок, уменьшающих конкурсную массу. Банкротство кредитных организаций, как правило, возникает в результате действий руководителей и их соучастников, направленных на вывод активов банка.
Способы вывода активов кредитной организации
Способы вывода активов кредитной организации могут быть различными, но, в целом, они сводятся к следующим:
1. Операции с ценными бумагами, в ходе которых кредитно-финансовые учреждения реализуют высоколиквидные ценные бумаги предприятий, обладающих высоким имущественным потенциалом.
Полученные от продажи денежные средства направляются на покупку неликвидных ценных бумаг, в основном, векселей. В качестве векселедателей выступают фирмы «однодневки» или организации, активы которых не обеспечивают своевременное и полное погашение вексельного долга.
В некоторых случаях имеет место только одно из названных действий со стороны банка: реализация ценных бумаг, приносящих реальный доход или покупка ценных бумаг сомнительных эмитентов.
2 Неправильная кредитная политика, которая, в основном, выражается в кредитовании заемщиков без надлежащего обеспечения.
Например, по заниженной процентной ставке, без надлежащей проверки хозяйственного положения и финансового состояния заемщика и т.п..
3. Хищение материальных ценностей.
В том числе: реализация имущества, имущественных прав кредитной организации по цене значительно ниже их первоначальной или остаточной стоимости организациям, принадлежащим руководителям (учредителям), их родственникам, подконтрольным лицам; покупка недвижимости, оплата личных нужд или расходов родственников, знакомых за счет средств банка; перевод денежных средств кредитной организации на счета в банках, расположенных за пределами территории РФ, например, по поддельным внешнеторговым контрактам и т. п.
Вывод активов банка может осуществляться как одним из указанных способов, так и одновременно несколькими, «через разветвленные схемы, включающие значительное количество связанных между собой единичных сделок, контрагентов, банковских операций и проводок».
Например, кредитная организация приобретает векселя сомнительных эмитентов и перечисляет денежные средства на счет владельца ценных бумаг. Впоследствии денежные средства используются для погашения кредитов юридических лиц, являющихся заемщиками банка. Таким образом, выданные банком кредиты погашаются практически за счет средств самого кредитного учреждения.
Как правило, в операциях по выводу активов банка участвуют «фирмы-однодневки», созданные по подложным (утерянным) документам, не имеющие имущества и не осуществляющие нормальную предпринимательскую деятельность. Нередко такие компании принадлежат самим банкам и используются для технологии создания и обслуживания ненадлежащих активов кредитной организации, нелегального вывоза капитала, «обналичивания» денежных средств и т.п..
Направленные на вывод активов сделки заключаются в основном на условиях, не соответствующих рыночным.
Согласно ст. 9 Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2004 года № 855, к таким сделкам относятся:
а) сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным;
б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо, невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;
в) сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
г) сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.
Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, видами срока платежа по сделке.
К сомнительным можно отнести сделки, связанные с:
- формированием уставного капитала ненадлежащими активами (так называемые каскадные кредитно-вексельные схемы);
- выводом ликвидных активов и заменой их необеспеченными кредитами и неликвидными векселями;
- операциями по предпочтительному удовлетворению требований отдельных групп кредиторов банка в период возникновения в банке финансовых трудностей и образования картотеки платежей по корсчетам;
- искусственным формированием кредиторской задолженности за счет средств самого банка;
- операциями по изменению очередности кредиторов, когда денежные средства со счетов юридических лиц переводятся на счета физических лиц, что преследует цель реализовать свои требования через гарантированную государственную систему страховых выплат.
К сожалению, уголовное законодательство России не учитывает всех возможных случаев противоправного использования процедуры банкротства, в результате чего многие действия руководителей должников, кредиторов, а также арбитражных управляющих остаются безнаказанными.
Оказание квалифицированной юридической помощи по уголовным и гражданским делам.
Банкротство, это самое главное достижение в нашем обществе, даже в садоводческих кооперативах дошли до нуля т.е. рейдеры изготавливают фальшивые документы с незаконной печатью на перевод крестьянских (фермерских) хозяйств и это с помощью налоговой инспекции №8, а Луховицкий суд принимает эти подложные документы от предателей своего кооператива снт "Ока", земельный участок который был выделен сотрудникам п/я ЛНПО"Союз" в 1989г. все оформлено согласно закона "Дачная амнистия" т.е частная собственность членов снт "Ока" на 57 человек
Вот вроде неплохая затея была. Но ведь извратили, испохабили. И руку к этому приложили как официальные чиновники, так и мошенники.
А это различные субъекты что ли?
Вадим, действительно извратили все законы эти судьи с их пособниками. Хотели частную собственность перевести на другую категорию из -за неучтенного гектара из-за чего и произошло рейдерство.Тем более в сервитут т.е. аренда. Совсем потеряли эти судьи меру ответственности, за такую совершенную судебную ошибку их нужно самих судить, а они еще продолжают работать в одежде мантии. Это называется судебная власть, только в чьих интересах они преданно служат?
См. выше в "судьи России"
Ребята все правильно мыслите, но не справиться нам простым с этой коррупционной машиной.
А мы уже не простые! Мы с мозгами - это самое главное!!!
Есть, еще один вариант использования процедуры банкротства в криминальных целях. Мошенничество - хищение денежных средств у организаций, выставляя счета, не исполняя обязательств с последующим банкроством. Введите в поисковике “Модест, Термопром, Великий Новгород..” Лет 20 шайка отжимает деньги, но как с гуся вода. Месяц назад вроде пришла бумага, что дело передали в МВД, но есть признаки, что на тормозах все будет или опять обнаружат отсутствие состава преступления при тысяче потерпевших.
Судья , если понимает , что за его проделки и злоупотребления , что ясно видно именно народу именно на «своей шкуре» , на следующих выборах его народ «прокатит» и он канет в Никуда , станет опасаться творить беззаконие и произвол , перестанет видеть граждан как рабочий материал . Всё это вместе приведёт судебную власть к разуму , судьи перестанут творить разбой и не понадобится никакой надуманной судебной реформы . Потому , следует немедленно вернуться к 3-й статье Конституции и именно выборам судей , а не к их назначениям неважно кем , пусть даже президентом по 83-е и 128 статьям Конституции , после чего судьи народ в упор не видят . Кандидатам в судьи будет достаточно проходить предвыборную проверку авторитетной комиссией . Конкуренция между кандидатами на выборах , автоматически приведёт судей к разуму .
Голубев Валерий Николаевич
Судьи России по ст.ст. 83-е и 128 Конституции
Что есть ВЛАСТЬ в РФ?
Ст.10 Конституции РФ: Государственная власть в РФ осуществляется на основе разделения на законодательную,исполнительную и судебную.Органы законодательной,исполнительной и судебной власти самостоятельны.
Ответ более,чем исчерпывающий! Т.е.власть в РФ - это три самостоятельные ветви.
Откуда берётся власть в РФ? Кто эту власть создаёт? Кто является создателем власти в РФ?
Ст.3 ч.1 Конституции РФ : Носителем суверенитета и единственным источником власти в РФ является её многонациональный народ.
Т.е. : 1. Данная статья не даёт расширительного толкования.
2. Данная статья устанавливает то,что в РФ есть только один,единственный,источник власти - ни два, ни три,а именно ОДИН единственный.
3. Данная статья устанавливает однозначно то ,что источником власти в РФ является многонациональный народ России - ни одна из ветвей власти,ни Президент,а именно НАРОД России!
Как,каким образом народ формирует или выражает свою власть в РФ? Каков механизм выражения своей власти у народа РФ, реализации своей воли создания власти?
Ст.3 ч.3 Конституции РФ : Высшим непосредственным выражением власти народа являются референдум и свободные выборы.
Т.е. только свободными выборами народ определяет власть и именно все три ветви власти без исключения - народ и только народ выбирает людей на должность Президента, только народ выбирает людей в законодательную власть,ТОЛЬКО НАРОД МОЖЕТ ВЫБИРАТЬ ЛЮДЕЙ НА ДОЛЖНОСТИ СУДЕЙ и прокуроров
В РФ !!!
Даёт ли Конституция РФ гарантии выборности всех трёх ветвей власти?
Ст.16 ч.1 Конституции РФ : Положения настоящей главы Конституции составляют основы конституционного строя РФ и не могут быть изменены иначе как в порядке,установленном настоящей Конституцией.
Ст.16 ч.2 Конституции РФ : Никакие другие положения настоящей Конституции не могут противоречить основам конституционного строя РФ.
Т.е. статьи 10 и 3 Конституции РФ,поскольку они входят в состав главы 1 Конституции РФ - ОСНОВЫ конституционного строя, не могут быть нарушены ничем и никем,даже Президентом РФ.
Так как же так случилось,что народ России лишен своего конституционного права выбирать себе судебную ветвь власти? Почему не народ выбирает себе судей и прокуроров? Кто посмел нарушить права многонационального народа на свободные выборы себе судебной власти? Кто эти враги нашего многонационального народа?
12 декабря 1993 года Конституция была принята всенародным голосованием. Тогда никто из обычных людей не смог увидеть ОБМАНА мирового масштаба. Составители Конституции, заведомо обо всём зная, пошли на величайший обман всего народа России. Эти моральные уроды умышленно внесли в нашу Конституцию противоречие :
Ст.83 пункт "е" : Президент РФ представляет Совету Федерации кандидатуры для назначения на должности судей КС РФ,ВС РФ,ВКК ,ВАС РФ и прокуроров... ; назначает судей других федеральных судов.
Т.е. ст.83 пункт "е" Конституции РФ прямо противоречит ОСНОВАМ КОНСТИТУЦИОННОГО СТРОЯ РФ, а согласно ст.16 ч.2 Конституции РФ этого НЕ МОЖЕТ БЫТЬ !!!
Судебная власть РФ противозаконно находится в руках Президента РФ.
Таким образом, судебная власть РФ находится на нелегальном,незаконном положении в России. Всё это является основанием для дачи отвода любому судье в РФ.
Народ обязан взять себе в руки судебную власть,отняв её у Президента России.
Все вопросы по любому поводу, будь они публичными или частными; политическими или меркантильными,решаются только СУДОМ. Суд есть последняя инстанция в любых вопросах.
Хотите навязать законность в органах исполнительной власти,призвать к порядку зарвавшихся во власти воров, навести законный порядок в следственных органах и органах прокуратуры ??? Возьмите себе в руки судебную власть! Восстановите попранное своё право на выборность судей!
Пока народ не возьмёт в свои руки судебную власть, Россия будет оставаться бандитским государством,в котором права есть только у власти,а у народа только обязанности.
Голубев Валерий Николаевич,172854,Тверская обл,Торопецкий р-он,д.Ново-Бридино. 16.07.2013.
Исчерпывающий анализ! Браво!!!!
Да , но как довести народу до ума ? Как набрать критическую массу ?
Турфирмы в последнее время банкротятся часто, столько людей кинули.