Налоговые вычеты НДФЛ. Коротко о главном

«Могу ли я получить налоговый вычет?», «Как мне получить налоговый вычет?» – пожалуй, два самых распространенных вопроса, ответы на которые граждане стараются найти в Интернете.

В этой статье попытаемся коротко ответить на эти вопросы, а также расширить познания налогоплательщиков о возможностях получения вычета по НДФЛ.

Что такое налоговый вычет?

Это сумма, которая уменьшает величину облагаемого НДФЛ дохода, что, в свою очередь, приводит к уменьшению суммы налога. Речь идет о доходах, которые облагаются НДФЛ по ставке 13% (зарплата является самым распространенным примером).

Какими они бывают?

Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) предусматривает 7 групп вычетов. Наиболее «популярные» из них:

• социальные вычеты для тех, кто понес расходы на обучение, лечение, дополнительные меры по пенсионному обеспечению и др.;

• стандартные вычеты для льготных категорий лиц, а также лиц, на обеспечении которых находятся дети;

• имущественные вычеты при приобретении жилья, земельных участков, при погашении процентов по ипотеке;

• профессиональные вычеты для лиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение.

!Эти вычеты можно получить через работодателя!

Размер вычета и порядок его получения

Для этого подробнее рассмотрим каждую из категорий.

Социальные вычеты

На обучение

• Если обучался ребенок – не более 50 000 руб. (на каждого ребенка; сумма на обоих родителей).

• Если вы прошли лечение, добровольно страховали жизнь, обучались, делали дополнительные взносы на накопительную часть пенсии – в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов.

• Отдельно рассматривается ситуация с дорогостоящим лечением. Если вы проходили такое лечение, вычет возможен в размере произведенных расходов без ограничения.

!Узнать, какие виды лечения являются дорогостоящими, вы можете из постановления Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»!

ЧТОБЫ ПОЛУЧИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ...

нужно предоставить работодателю заявление в произвольной форме и уведомление из инспекции о подтверждении права на вычет.

Стандартные вычеты

Условно их можно разделить на вычеты «на себя» и «на детей».

Вычеты «на себя»

1) Если вы являетесь:

• лицом, получившим заболевания, связанные с радиацией из-за катастрофы на Чернобыльской АЭС или с работами по ликвидации ее последствий;

• инвалидом Великой Отечественной войны;

• военнослужащим, ставшим инвалидом I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации... (иные категории указаны в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)

...то вы можете претендовать на вычет 3000 руб. каждый месяц.

2) Если вы являетесь:

• инвалидом с детства, инвалидом I и II групп;

• участником ВОВ;

• Героем Советского Союза и Героем Российской Федерации;

• гражданином, принимавшим участие в боевых действиях на территории РФ;

• родителем и супругом военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации… (иные категории указаны в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

...то вы можете претендовать на вычет 500 рублей каждый месяц.

ЧТОБЫ ПОЛУЧИТЬ СТАНДАРТНЫЙ ВЫЧЕТ НА СЕБЯ...

нужно предоставить работодателю заявление на получение вычета и подтверждающие ваш льготный статус документы (например, справка об инвалидности; удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС и др.).

Вычеты «на детей»

Если вы являетесь родителем, вы можете получить вычет на детей.

Если у вас один или два ребенка, вычет на каждого из них составит 1400 руб. ежемесячно.

На третьего и последующих детей размер вычета увеличивается до 3000 руб. (тоже ежемесячно).

Таким образом, если у вас 3 ребенка, вычеты будут суммироваться следующим образом: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб.

Если вы являетесь родителем ребенка-инвалида, вы можете ежемесячно получить вычет 12 000 руб., а если вы являетесь опекуном такого ребенка – 6000 руб.

!Вычет на детей предоставляется до 18 лет; на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет!

ЧТОБЫ ПОЛУЧИТЬ СТАНДАРТНЫЙ ВЫЧЕТ НА ДЕТЕЙ...

нужно предоставить работодателю заявление и свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен, например, из-за достижения 18 лет.

ЧТОБЫ ПОЛУЧИТЬ СТАНДАРТНЫЙ ВЫЧЕТ НА РЕБЕНКА-ИНВАЛИДА...

нужно предоставить работодателю заявление и справку об установлении инвалидности ребенка.

Имущественные вычеты

Если вы приобрели жилье (либо долю) или земельный участок (либо долю), предназначенный для строительства жилья или на котором уже построено жилье, вы можете получить вычет в размере фактически произведенных расходов, но не свыше 2 000 000 рублей.

Если вы погасили проценты по целевому кредиту (например, ипотеке), который привлекался на новое строительство или покупку на территории РФ жилья (доли в нем) или земельного участка (доли в нем), а также на погашение процентов по кредиту, полученному в целях рефинансирования ранее полученного на эти цели кредита, вы можете получить вычет в размере фактически произведенных расходов, но не более 3 000 000 рублей.

ЧТОБЫ ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ...

нужно предоставить работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на имущественные вычеты от налогового органа.

Профессиональные вычеты

Если вы являетесь налогоплательщиком, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам, вы можете получить вычет в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

Если вы являетесь налогоплательщиком, получающим авторские вознаграждения, вы можете получить вычет в размере произведенных и документально подтвержденных расходов. При отсутствии подтверждающих документов вычеты предоставляются в пределах 20–40% от таких доходов.

ЧТОБЫ ПОЛУЧИТЬ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ...

нужно предоставить заявление и документы, подтверждающие произведенные расходы (например, товарные чеки, чеки ККТ, расписки физических лиц в получении денежных средств и т. д.).

Дополнительно

Не забывайте, что с информацией о получении налогового вычета вы всегда можете ознакомиться на официальном сайте Федеральной налоговой службы https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/

Там вы можете найти образцы заявлений, примеры расчетов и т. д.