Когда с пенсии обязаны платить налог: 5 случаев

В некоторых случаях закон предусматривает взимание подоходного налога даже с пенсионных выплат (один из которых был добавлен недавно, после выступления президента России). Давайте разберемся по порядку.

1. Негосударственная пенсия

Вопрос о том, подлежит ли уплате подоходный налог, решается Налоговым кодексом РФ, а точнее статьей 217. Вот полный список денежных доходов, освобожденных от НДФЛ.

Это все пенсии, выплачиваемые Пенсионным фондом России, а также пенсионными отделами правоохранительных органов и Министерства обороны.

Но есть еще так называемые негосударственные пенсии от НПФ. И они не предусмотрены статьей 217 Налогового кодекса. Следовательно, такие платежи подпадают под НДФЛ – однако только в одном случае: если отчисления в НПФ для работника произведены работодателем своевременно. Затем дополнительная пенсия от НПФ признается доходом гражданина (потому что он не вкладывал в него свои деньги). Согласно разъяснениям Министерства финансов Российской Федерации, такая пенсия должна удерживать НДФЛ (письмо от 8 мая 2018 г. N 03-04-05 / 30927).

Если гражданин заключил договор с НПФ и вычел взносы за свой счет, такая пенсия не будет облагаться налогом.

2. Адресная социальная помощь пенсионеру

Для пенсионеров с низким доходом, которые находятся в трудной жизненной ситуации, закон предусматривает адресную социальную помощь.

Она предоставляется органами социального обеспечения в виде разовых или ежемесячных платежей в соответствии с правилами соответствующего региона.

Но в то же время статья 217 Налогового кодекса (раздел 8) освобождает только сумму единовременной социальной помощи от НДФЛ. Поэтому ежемесячные платежи облагаются подоходным налогом (об этом говорится в письме Минфина от 14 марта 2018 г. № 03-04-06 / 15644).

К сожалению, в законе пока нет изменений.

3. Муниципальная пенсия

Во многих муниципалитетах существует следующая практика: работники местного самоуправления получают не пенсию за годы службы, а так называемые ежемесячное доплаты к страховой пенсии по старости.

А поскольку Налоговый кодекс освобождает от НДФЛ только пенсии за выслугу лет, а не ежемесячные выплаты, такие пенсионеры сохраняют 13% от суммы государственного содержания. Верховный Суд Российской Федерации неоднократно признавал такую ​​практику незаконной (например, определение от 18 ноября 2016 г. № 18-KG16-91).

Однако Минфин не меняет свою позицию, и вышедший на пенсию сотрудник должен каждый раз обращаться в суд, чтобы избавиться от НДФЛ.

4. Доплата пенсионеру от работодателя

В крупных организациях существует материальный стимул для работников, которые уходят на пенсию после многих лет работы. Однако такие выплаты не включают количество социальных отчислений в пенсию (освобожденных от НДФЛ).

И потому с них удерживают 13% в пользу государства (письмо Минфина РФ от 13 июля 2018 г. № 03-04-05 / 48965).

5. Если пенсия накапливается на банковском счете

Закон о введении подоходного налога с процентов по вкладам уже принят парламентом. По его словам, НДФЛ должен будет платить процент, превышающий максимальный за год. И это определяется как ключевая ставка ЦБ на 1 января умножена на 1 млн руб.

В настоящее время ставка Центробанка составляет 6%, то есть налог взимается, условно, с процентов, которые за календарный год превысили 60 000 рублей. «Условно» – потому что налог будет взиматься со следующего года, а ключевая ставка ЦБ может измениться.

Только депозиты со ставками до 1% не учитываются для целей налогообложения. А поскольку банки часто устанавливают более высокие процентные ставки на остатки по пенсионным картам (3% и даже выше), такие счета не подлежат льготам по налогу на прибыль.

Это следует учитывать тем, у кого большие сбережения на банковских депозитах.