Рассмотрим, какие тарифы фиксированных взносов в фонды в 2020 году используют разные категории бизнесменов и как изменился размер взносов для малых и средних предприятий с 1 апреля в связи с коронавирусом. Взносы уплачивают на обязательное пенсионное страхование (ОПФ), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ФСС). Это требование относится ко всем компаниям любой организационно-правовой формы, включая индивидуальных предпринимателей (ИП). Общий тариф, который не предусматривает пониженных и повышенных ставок, составляет 30%, по фондам распределение идет следующим образом: 22 % - Пенсионный фонд; 5,1 % - Фонд обязательного медстрахования; 2,9 % - Фонд социального страхования. Бизнесмены уплачивают страховые взносы: по стандартной схемой (таких большинство и они платят по максимальному тарифу); по льготным тарифам (имеют право применять пониженные ставки в связи с ведением специфической деятельности); в соответствии с дополнительными тарифами (наряду с общими тарифами оплачивают «сверхлимитные» страховые взносы, так как работники данных предприятий задействованы на вредном или опасном производстве). Существует 2 варианта начислений фиксированных взносов в фонды: Взносы за работников, которые уплачивают все бизнесмены, в том числе ИП, оплачивающие вознаграждение наемным работникам. Налоговой базой являются суммы выплат. Взносы «за себя», которые платят ИП, работающие без привлечения сотрудников. При таком способе начисления взносов используется как фиксированная сумма, уплачиваемая за год, так и определенный процент от базы (при достижении «пороговой» величины). Как вернуть из ФСС до 30% страховых взносов Общие тарифы – ставки, таблицы Прежде чем рассмотреть таблицу отчислений в фонды в 2020 году, дадим информацию о лимитах по облагаемой базе, поскольку от них зависят ставки по пенсионным и социальным страховым взносам. Вид взноса Лимит по базе (в руб.) 2019 год 2020 год Пенсионные взносы 1 150 000 1 292 000 Соцстрахование 865 000 912 000 Медицинские взносы не устанавливается Рассмотрим таблицу ставок страховых взносов в 2018 году: Вид страховых взносов При начислениях в рамках базы При начислениях, превышающих установленную базу Пенсионные 22% 10% Социальные 2,9% 0% Медицинские 5,1% Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, установленные на 2020 год, в базовом варианте не отличаются от тарифов 2019 года и также составляют в сумме 30%. На текущий момент тариф утвержден на неопределенный срок. Ранее действовавшая редакция ст. 425 Налогового кодекса РФ предусматривала рост платежей на пенсионное страхование до 26% с 2021 года. Данные тарифы применяются ко всем сотрудникам, являющимся резидентами РФ, а также лицам с иностранным гражданством, при условии, что они постоянно или же временно проживают в России. Эти тарифы не касаются лишь высококвалифицированных специалистов. Исключения составляют такие сотрудники, являющиеся гражданами стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Тарифы страховых взносов для высококвалифицированных специалистов, не являющихся резидентами РФ или ЕАЭС, отличаются от стандартных лишь тем, что для них не производятся начисления взносов в ФОМС. В остальном идентичны стандартным. Для временно пребывающих в РФ иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС), предусмотрены начисления в ПФР в полном объеме, снижена ставка по соцстрахованию до 1,8% и полностью отсутствуют начисления в ФОМС. Иностранцы, которые являются ВКС и приехали из стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия), не подлежат пенсионному страхованию, а взносы на медицинское и социальное страхование рассчитываются по стандартному тарифу. Зарплата остальных ВКС, временно пребывающих в Россию, не подлежит обложению обязательными взносами. Пенсионные взносы Медицинские взносы Социальные взносы Постоянно или временно проживающие в РФ Резиденты РФ; граждане стран ЕАЭС, остальные иностранцы, не являющиеся ВКС 22 % в рамках базы, 10 % сверх базы 5,1 % 2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы Иностранцы ВКС 22 % в рамках базы, 10 % сверх базы 0 % 2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы Временно пребывающие в РФ Иностранцы, не ВКС 22 % в рамках базы, 10 % сверх базы 0 % 1,8 % в рамках базы, 0 % сверх базы ВКС из стран ЕАЭС 0 % 5,1 % 2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы Остальные ВКС 0 % 0 % 0 % Как платить страховые взносы в 2020 году. Пониженный тариф 15 процентов с 1 апреля для малого и среднего бизнеса С 1 апреля 2020 года страхователи – организации и предприниматели, которые включены в реестр малого и среднего бизнеса, вправе начислять взносы по пониженной ставке 15 процентов (10% – пенсионное страхование, 5% – медицинское страхование). Основание – статьи 5–6 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ. Пониженный тариф в размере 15 процентов действует только с выплат, которые превышают федеральный МРОТ в размере 12 130 руб. Если выплаты равны минималке или меньше, применяйте общую ставку 30 процентов (22% – пенсионное страхование, 5,1% – медицинское, 2,9% – социальное). Взносы считайте по каждому физлицу отдельно с базы за каждый месяц, а не нарастающим итогом с начала года. Начисленные выплаты за месяц по каждому физлицу умножайте на установленный тариф. Если общая сумма выплат в пользу конкретного физлица с начала года превысит предельную базу по взносам, то с превышения начисляйте пенсионные взносы по тарифу 10 процентов. Дополнительные тарифы (ДТ) применяются при начислении взносов в Пенсионный фонд определенным категориям сотрудников, которые работают во вредных условиях труда. Их работа сопряжена с дополнительной опасностью для здоровья и жизни, и в случаях необходимости обязательных выплат в их пользу, такие платежи также будут выше. Если страхователь не озаботился проведением спецоценки условий труда (СОУТ), то используют следующие дополнительные тарифы: 6% начисляется за сотрудников, находящихся на «тяжелых» работах (Список № 2, «малые» списки - п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 г.); 9% начисляется за сотрудников, вынужденных работать в подземных условиях, «горячих» цехах и т.п. (Список № 1 - п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ). После проведения СОУТ возможно снижение ДТ в зависимости от класса УТ и подкласса УТ. 8% - подкласс 4 (опасные УТ); 7% - подкласс 3.4 (вредные УТ); 6% - подкласс 3.3 (вредные УТ); 4% - подкласс 3.2 (вредные УТ); 2% - подкласс 3.1 (вредные УТ); 0% - классы 1 и 2 (оптимальные и допустимые УТ). Страховые взносы: ставки для ИП Принцип расчета страховых взносов для ИП, перечисляющих фиксированные взносы только «за себя» в 2020, по сравнению с 2019 годом, не изменится. Вид взносов 2019 год 2020 год Фиксированная часть в ПФР 29 354 руб. 32 448 руб. Медицинское страхование 6 884 руб. 8 426 руб. Взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. руб. 1% от доходов, но не более 234 832 руб. 1% от доходов, но не более 259 584 руб. В таблице для ИП указаны ставки отчислений во внебюджетные фонды за 2019 и 2020 год. Однако, если ИП работает не с начала года, следует сделать их перерасчет пропорционально фактически отработанному времени. Спецтарифы для ИП на ведение учета и отчетности Все ставки страховых взносов на 2020 год в удобной таблице Ниже в виде таблицы представлены все ставки фиксированных взносов, которые предстоит платить работодателям и ИП «за себя» в 2019 году. Страхователи Стандартные страховые взносы Пенсионные Медицинские Социальные Общий тариф Предприятия, не подпадающие под льготы 22 % в пределах базы, 10 % на суммы сверх предела 5,1 % 2,9 % Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности Аптеки и ИП на ЕНВД ИП на патенте Пониженный тариф страховых взносов Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в ОЭЗ 20 % 5,1 % 1,9 % Некоммерческие и благотворительные организации на УСН 20 % 0 % 0 % Организации в сфере ИТ 8 % 4 % 2 % Участники ИЦ «Сколково» 14 % 0 % 0 % Резиденты ОЭЗ 6 % 0,1 % 1,5 % Фиксированные платежи ИП «за себя» ИП без работников 32 448 + 1% от доходов, превышающих 300 тыс. руб., но не более 259 584 руб. 8 426 руб. Итак, ставки страховых взносов зависят от многих факторов – вида деятельности, налогового режима, правового статуса работника, условий труда и т.д.
Источник: https://www.business.ru/article/1466-strahovye-vznosy-v-2020-godu?utm_source=social_tg_business.ru&utm_medium=social&utm_campaign=strahovye-vznosy-v-2020-godu-stavki--ta
Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.
