"ПОПРОСИЛИ ОСТАТЬСЯ" Часть № 2

"ПОПРОСИЛИ ОСТАТЬСЯ" Часть № 2

По рукам

За рубежом нередко регистрируются даже крупные и известные российские компании. И хотя понятие КИК не имеет географической привязки, чаще всего они располагаются именно в офшорах или странах с льготными налоговыми условиями и выступают в роли холдингов, аккумулирующих доли в дочерних структурах и дивиденды от них. Так происходит из-за того, что отечественная экономика недостаточно интегрирована в мировую и практически не участвует в глобальном движении капитала.

Фото: Антон Новодережкин / ТАСС

По такой схеме действует IT-гигант «Яндекс», созданный в России в начале 1990-х и переехавший впоследствии в Нидерланды. Местное юридическое лицо всего лишь контролирует многочисленные сервисы, работающие в нескольких странах, и пользуется голландскими льготами. По законам королевства, прибыль холдингов освобождается от налогов, а соглашение между Москвой и Амстердамом пока еще позволяет снизить ставку и в России. Среди исключений — базирующийся в Лондоне производитель электрических автобусов и грузовиков Arrival, основанный бывшим замминистра связи Денисом Свердловым. Компания имеет международную сеть филиалов, но все они занимаются активной деятельностью — разработкой и производством.

Даже после принятия закона о контролируемых иностранных компаниях, сделавшего офшоры бесполезными с точки зрения ухода от налогов, у желающих вывести деньги за рубеж и сэкономить осталась такая возможность — благодаря многочисленным соглашениям об избежании двойного налогообложения (СИДН). Россия начала заключать их в середине 1990-х и на данный момент имеет договоренности с 85 странами и территориями. Договоры были придуманы для того, чтобы избавить людей и бизнес от необходимости платить одновременно и в полном объеме своим и чужим — стране, где был получен конкретный доход, и на родине.

Заключившие СИДН государства делят налоги между собой: как правило, большая часть достается «домашней» стране инвестора — акционера или кредитора. Обычно прописывается дополнительное условие, к примеру, о минимальной сумме вложений в «принимающую» экономику, необходимой для получения права на льготы. При его соблюдении ставка налога на дивиденды по месту регистрации выплачивающей компании (или, как принято говорить, налог у источника) снижается со стандартных 15 до 10 или, что чаще, до пяти процентов.

Майкл Калви

Фото: Иван Водопьянов / «Коммерсантъ»

С процентами по кредитам и облигациям все еще проще: они облагаются налогом только в стране получателя, ставка у источника нулевая. В соглашении между Москвой и Берлином указано, что материнская компания должна внести в уставный капитал «дочки» не меньше 80 тысяч евро и иметь хотя бы 10-процентную долю в нем. Договор с США требует лишь 10-процентного участия в капитале.

Учитываются в соглашениях и другие доходы, в том числе зарплаты зарубежных резидентов (ими могут быть не только иностранные граждане, но и живущие преимущественно за границей россияне). За редкими исключениями такие выплаты также облагаются налогом сразу в двух местах, но по частям. Основная достается государству, в котором находится работодатель и выполняется работа.

461.3

миллиарда долларов

было выведено из России с 2013 года, когда власти начали ужесточать регулирование взаимодействия с офшорными юрисдикциями

Кроме того, СИДН могут коснуться россиян при торговле на бирже акциями иностранных компаний. В таком случае потребуется подписать через брокера специальный документ. Платить в чужой бюджет придется только с полученных дивидендов и купонных отчислений. К примеру, американский Минфин автоматически удержит 10 процентов (против 30 с тех резидентов, с чьими странами СИДН отсутствуют), еще три процента добавит российская ФНС — чтобы в сумме получились стандартные для НДФЛ 13 процентов. Часть выгоды от продажи бумаг по более высокой цене удержат на родине.

Все по-новой

Весной 2020 года Россия решила пересмотреть условия ключевых СИДН: с Кипром, Мальтой, Люксембургом, Нидерландами и еще несколькими странами, пользующимися наибольшей популярностью у отечественного бизнеса. Все они имеют гибкую налоговую систему, предусматривающую различные льготы, но при этом далеки от того, чтобы считаться офшорами. К примеру, Кипру пришлось привести законодательство в соответствие с требованиями Евросоюза при присоединении к нему в 2004-м.

Инициатором изменения СИДН стал Путин. По мнению главы государства, справедливой будет ставка налога на дивиденды и проценты в 15 процентов у источника. «И начнем мы с тех стран, через которые проходят значительные ресурсы российского происхождения», — сказал президент в мартовском обращении к нации на фоне пандемии коронавируса. Момент для введения непопулярной меры был выбран удачно: даже недовольному бизнесу пришлось признать, что мировой кризис и беспрецедентная в российской истории (хотя и не впечатляющая на фоне западных аналогов) программа поддержки экономики требуют мобилизации дополнительных доходов для бюджета.

Столица Кипра Никосия

Фото: Public Domain / Wikimedia

Власти Кипра поначалу не соглашались, и дело шло к разрыву соглашения (в таком случае некоторые налоги пришлось бы платить дважды), но в результате приняли все условия Москвы. Мальта и Люксембург оказались куда сговорчивее. В отличие от них, Нидерланды российский ультиматум не приняли, и отечественный Минфин объявил о разрыве соглашения. Если он произойдет, для большинства зарегистрированных в Нидерландах компаний (среди них «Яндекс», «Связной», материнская для «Перекрестка» и «Пятерочки» X5 Retail Group) это будет означать проблемы. Им придется начать платить больше, искать новые лазейки или менять место прописки. Между тем в последние годы российские налоговики и без того как могли препятствовали выводу средств за рубеж по льготной ставке.

В частности, было придумано понятие фактического получателя дохода (ФПД). Чтобы получить особые условия (5 или 10 процентов по налогу на дивиденды, а также освобождение от налога на проценты по кредитам), необходимо доказать, что выплаты в конечном счете — возможно, через цепочку компаний — окажутся у резидента той страны, с которой заключено соглашение. В противном случае российские власти решат, что деньги в итоге будут выведены в офшор из черного списка, и делиться с бюджетом придется на общих основаниях. Делать это с каждым годом становилось все труднее, особенно при переводах на Кипр, из-за чего все больше предпринимателей искали другие юрисдикции или новые схемы.

Искренняя благодарность всем неравнодушным за будущее страны! Ставьте лайки, делайте репосты, пишите длинные комментарии, досматривайте видео до конца - эти простые действия позволяют распространить Правду о происходящем! Каждый комментарий - это пуля в информационной войне! Только вместе мы - сила!

ПРОДОЛЖЕНИЕ СЛЕДУЕТ...