Как заполнить налоговую декларацию по НДС при безвозмездной передаче призов в НКО осуществляющей образовательную деятельность

В 1С 8.3 есть документ “Безвозмездная передача”. Он находится во вкладке “Склад”. Создаем документ. При заполнении документа, поле “Получатель” оставляем пустым. Заполняем “Код операции”. Счет затрат и Счет учета НДС выбираем 91.02. Поле “Прочие доходы и расходы” выбираем “Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно”. Заполняем поля Номенклатуры, выделяем сумму НДС и выставляем счет-фактуру.

Возникает вопрос, как принять к учету призы, которыми наградят победителей?

Ничего сложного: Принимаем к учету как ТМЦ на счета 10 или 41, способ учета НДС выбираем “Принимается к вычету”.

Счет фактура от поставщика попадет в книгу покупок. Также заполняется раздел 1 декларации “Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика” и раздел 12 декларации “Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п.5 ст. 173 НК РФ”. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период отражается по строке 030 раздела 1.

А что же возникает с суммой НДС, предъявленной налогоплательщику (входной НДС с покупки призов)? Вроде бы логично, мы же взяли НДС к вычету, почему же она не попадает в 3 раздел декларации и возникает сумма к уплате?

В нашем примере призы выдала некоммерческая организация, которая ведет образовательную деятельность, имеет лицензию и освобождена от уплаты НДС.

В ст. 149 НК РФ установлен перечень операций, при осуществлении которых налогоплательщик не должен платить НДС (освобожденных от НДС), но есть существенное “но”.

Хотя в книге покупок счет-фактура с покупки призов отражается, налогоплательщик не сможет заявить вычет “входного” НДС по товарам (работам, услугам), используемым в льготируемой деятельности. Налог с выданных призов, к сожалению, придется заплатить.