Как получить налоговый вычет за медицинские услуги и лекарственные препараты?

Согласно российскому законодательству, работающие граждане, которые платят подоходный налог в размере 13 %, могут воспользоваться налоговым вычетом на платные медицинские слуги и лекарственные препараты. Но вернуть можно лишь часть потраченных денег, и для этого нужно собрать пакет документов.

Сколько денег возвращает государство?

Налоговые вычеты - это не подарок от государства. Выплаты производятся из средств, которые человек перечислил в бюджет страны в виде налога на доходы. Право на вычет имеют все, кто работает официально, и с чьих доходов удерживается 13-процентный НДФЛ. Но в данном контексте речь пойдет о вычете на медицину.

Обратите внимание: ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения с 6-процентной ставкой, самозанятые и пенсионеры не имеют права на налоговый вычет, так как их доход не облагается по ставке 13 %. Если же у данных категорий есть другие доходы, с которых они уплачивают НДФЛ 13 %, то вычет им положен.

Например, вы работаете официально, и работодатель ежемесячно удерживает с вашей зарплаты 13 %. Вы лечитесь в платной стоматологии, и потратили на пломбы 30 000 рублей. Если вы оформите налоговый вычет, то государство вернет вам 3 900 рублей (30 000 х 13 % = 3 900).

Соответственно, чем больше вы потратили, тем больше получите от государства в виде вычета. Но есть ограничение: учитываются только расходы не более 150 000 рублей в год (с 1 января 2024 года, до 2024 года – 120 000 рублей). Если вы потратили на платные медицинские услуги и лекарства больше, то возмещение все равно получите в пределах этого лимита. То есть, если посчитать, то это будет 19 500 рублей (150 000 х 13 % = 19 500).

Также следует иметь в виду, что лимит 150 000 рублей в год распространяется на все социальные вычеты в совокупности. Помимо медицинских услуг, к ним относятся:

• обучение;

• благотворительность;

• негосударственное пенсионное обеспечение;

• добровольное пенсионное страхование;

• страхование жизни;

• физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес).

То есть если вы в текущем году не только лечились, но и, например, учились платно, то рассчитывайте, что вам вернут 19 500 рублей в общей сложности, а не по каждому из этих направлений.

Но есть и хорошие новости. С 2024 года в перечень расходов, дающих право на социальный вычет, добавилось очное обучение супруга (супруги). Но опять же в пределах лимита 150 000 рублей.

А вот если обучаются ваши дети, то на них идет отдельный лимит в размере 110 000 рублей. Таким образом, за год вы можете получить вычет в сумме 19 500 рублей – на себя и 14 300 рублей – на обучение детей (110 000 х 13 % = 14 300).

Но вернемся к медицинским услугам. На дорогостоящее лечение, например, трансплантацию органов или ЭКО, потолок в 150 000 рублей не распространяется. В таких случаях сумма возмещения рассчитывается от фактической стоимости медицинских услуг.

Например, если вы поставите брекеты стоимостью 300 000 рублей, то размер вычета все равно составит 19 500 рублей, так как исправление прикуса не относится к дорогостоящему лечению. А если вашей семье потребуется ЭКО, то можете рассчитывать на возмещение полной суммы (в расчете 13 % от стоимости услуги).

За что можно получить вычет?

В законе прописан полный перечень медицинских услуг, которые подпадают под налоговый вычет. К ним относятся:

• прием врача;

• диагностика;

• обследования;

• госпитализация;

• лечение в стационаре;

• стоматология;

• протезирование;

• паллиативная помощь.

Также возмещение можно получить за все лекарственные препараты, которые выписал вам врач и которые вы купили. Но для этого рецепт должен быть выписан на специальном бланке.

Если планируете получить вычет, то имейте в виду, что медицинское учреждение, в котором вам оказали услуги, должно находиться на территории РФ и у него должна быть лицензия на осуществление медицинской деятельности. Это стоит проверить заранее во избежание отказа.

За кого можно получить вычет?

Как говорилось выше, получить налоговый вычет на медицинские услуги можно не только за себя, но и за детей, супругов, а также родителей. Но здесь есть нюансы. Так, в медицинской карте и договоре может стоять имя вашего родственника, но платежные документы (кассовые ордера, чеки) должны быть оформлены на вас, если вы претендуете на вычет.

Например, ваш супруг (супруга) был госпитализирован в платную частную клинику. В медицинских документах, естественно, указано его (ее) имя. Но если вы оплачивали услуги со своей банковской карты, то можете претендовать на вычет. А вот если бы оплата происходила с карты вашего супруга (супруги), то на вычет мог бы претендовать только он, если имеет на это право (является плательщиком НДФЛ 13 %).

Как получить возмещение?

Если вы понесли расходы до 1 января 2024 года, то их необходимо подтвердить документами. Это могут быть:

• копии договоров на оказание услуг, чеки, которые вы получили после оплаты;

• копии лицензий, подтверждающих, что организация имеет право оказывать медицинские услуги;

• оригинал справки об оплате медицинских услуг с соответствующим кодом (1 – простое лечение, 2 – дорогостоящее лечение), справку можно получить в регистратуре или бухгалтерии медицинского учреждения, куда нужно обратиться с паспортом, договором и чеком;

• копия свидетельства о браке или рождении ребенка – если вы претендуете на вычет за лечение члена семьи;

• справка по форме 2-НДФЛ, которую можно запросить в бухгалтерии вашего предприятия-работодателя, в налоговую инспекцию ее нести необязательно, но она понадобится вам при заполнении декларации 3-НДФЛ. Также эта справка понадобится в том случае, если вы будете оформлять вычет через компанию-посредника.

Если планируете получить вычет за покупку медикаментов, то при выписке рецепта попросите врача сделать две копии на рецептурном бланке по форме №107-1/у. На рецепте обязательно должен стоять специальный штамп для налоговой инспекции. Первый экземпляр вы отдаете в аптеку, а второй сдаете в налоговую вместе с чеком, подтверждающим оплату лекарства.

А вот с 2024 года действует упрощенный порядок возмещения социальных налоговых вычетов. Чтобы их получить в 2025 году, не нужно собирать пакет документов и нести их в налоговую инспекцию. Но только в том случае, если их подаст организация (или ИП), которая оказала вам медицинские услуги.

Для этого понадобится справка об оплате услуг (уплате взносов). Ее не нужно получать в бумажном виде и нести в налоговую инспекцию. Эти сведения с вашего согласия, в произвольной форме, но в электронном формате направляют организации, которые оказали вам медицинские услуги. Но есть нюанс: у этих организаций должны быть технические возможности для передачи таких данных.

Получить налоговые вычеты можно за три предыдущих года. В 2025 году – за 2022, 2023 и 2024 годы. Сделать это можно двумя способами:

1. оформить через работодателя, чтобы получить деньги в год лечения;

2. подать декларацию в налоговую инспекция (в течение трех лет после года лечения), чтобы получить деньги из бюджета.

Как оформить вычет через работодателя?

Возьмите в налоговой инспекции справку, подтверждающую ваше право на вычет, и передайте ее в бухгалтерию предприятия. Тогда с вашей зарплаты не будут удерживать 13-процентный подоходный налог, пока не исчерпается сумма вычета.

Например, ваша ежемесячная зарплата составляет 50 000 рублей. Но на руки вы получаете 43 500 рублей, потому что удерживается подоходный налог (50 000 – 6 500 (13 %) = 43 500). Вы оформляете вычет через бухгалтерию предприятия на сумму 19 500 рублей. Допустим, вычет вам одобрили в марте. Тогда в апреле, мае и июне вы получите на руки по 50 000 рублей, то есть без вычета НДФЛ. А с июля налог снова будут у вас удерживать.

Заказать справку, подтверждающую право на вычет, можно в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Авторизоваться в нем можно через Госуслуги.

Как подать декларацию?

Декларация по форме 3-НДФЛ подается каждый год. Ее можно подать в течение всего следующего года. Можно заполнить декларацию в электронном формате при помощи специализированной программы. Но проще и удобнее это сделать непосредственно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Но для этого у вас должна быть электронная подпись – без нее ничего не получится! Если подписи нет, то ее нужно сгенерировать. Делается это так:

1. заходите в профиль;

2. открываете настройки профиля;

3. находите раздел с электронной подписью.

Когда электронная подпись сгенерирована, можно оформлять декларацию для ее подачи и получения вычета. С интерактивными подсказками это делается очень просто. Сайт автоматически подтягивает данные из базы ФНС и рассчитывает сумму налога. Но можно загрузить на сайт уже готовую декларацию 3-НДФЛ, если вы сформировали ее в другом сервисе. К декларации также нужно прикрепить сканы или фото подтверждающих документов.

Далее, вы ставите электронную подпись и отправляете декларацию с пакетом документов в ИФНС. Но она должна пройти камеральную проверку – в течение трех месяцев. Ее ход отображается в личном кабинете в разделе «Декларации».

Не забудьте одновременно с декларацией подать заявление на возврат НДФЛ, указав актуальный номер банковского счета, к которому привязана ваша карточка. Туда налоговая перечислит вам деньги после завершения камеральной проверки. Это делается на странице «Жизненные ситуации» в разделе «Распорядиться переплатой».

Деньги поступят на ваш счет в течение месяца после окончания камеральной проверки.

P.S. Уважаемые юристы 9111! Я не юрист, и эта статья писалась на основе информации из открытых источников. Если в ней есть неточности, прошу подкорректировать в комментариях.