8 800 505-92-64
Автор публикации
НИАН На сайте
Россия, г. Санкт-Петербург

Как получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов?

просмотров: 14 210  |  комментариев: 61

Правовая инструкция 9111.ru расскажет о том, как физические лица могут изменить срок уплаты имущественного, транспортного, земельного и подоходного налогов, что делать в случае отказа в предоставлении отсрочки или рассрочки.


На каких основаниях предоставляется отсрочка или рассрочка по уплате налогов?

Согласно действующему законодательству, налогоплательщики-физлица могут повлиять на срок уплаты обязательных платежей (транспортного, земельного и имущественного налогов), а также пеней и штрафов, заявив о предоставлении отсрочки или рассрочки по их уплате (п.п. 1, 6 ст. 61 НК РФ).

В отношении подоходного налога такая возможность может быть реализована, если этот платеж граждане уплачивает самостоятельно (например, с доходов частнопрактикующих и самозанятых, при купле-продаже недвижимости, долей в уставном капитале и др.). Работодателю (налоговому агенту) закон не позволяет этого сделать (п. 9 ст. 61 НК РФ, п. 17 Приказа ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-8/683@). При отсрочке можно заплатить налог позднее, но всю сумму сразу (п. 6 ст. 61 НК РФ), а при рассрочке платеж погашается частями в течение определенного срока (п. 1 ст. 64 НК РФ).

Порядок данной процедуры и условия предоставления отсрочки или рассрочки содержатся в главе 9 Налогового кодекса. Согласно п.12 ст. 64 НК РФ в субъектах РФ и в муниципальных образованиях могут быть установлены дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате транспортного, земельного и имущественного налогов, пеней и штрафов. Изменение срока уплаты допускается как в отношении всей суммы налога, так и ее части, при этом на сумму будут начислены проценты. Налогоплательщик должен указать при подаче заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки), что берет на себя обязанность по их уплате (п. 5.2 ст. 64 НК РФ).

Налоговая амнистия в 2018 году – кому спишут долги?


Каковы условия предоставления отсрочки или рассрочки? 

Налоги можно заплатить позже, чем обычно, если гражданин находится в таком имущественном положении, которое не позволяет ему своевременно исполнить обязанности. Одновременно гражданин должен убедить налоговую службу, что его дела поправятся в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка ар уплате налога (не более 1 года). Ситуации, при которых срок уплаты налога может быть изменен, указаны в п. 2 ст. 64 НК РФ:

  • гражданин стал жертвой стихийного бедствия, техногенной катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
  • стоимость имущества гражданина ниже, чем сумма налогового платежа (при этом не берется в расчет имущество, на которое не обращается взыскание в силу ст. 446 ГПК РФ).

Также по решению суда физлицам может предоставляться отсрочка или рассрочка, когда сумма налога более 500 000 рублей и в случае ее единовременной уплаты налогоплательщик рискует стать банкротом (см. Решение Чамзинского районного суда Республики Мордовии от 23 мая 2016 г. по делу № 2А-300/2016). Воспользоваться отсрочкой или рассрочкой можно по одному или нескольким налогам (п.3 ст. 64 НК РФ). В случае предоставления отсрочки (рассрочки) из-за ущерба, причиненного обстоятельствами непреодолимой силы, проценты на сумму налога не начисляются. В остальных случаях начисляются по ставке равной половине ключевой ставки (ставки рефинансирования) ЦБ РФ (п. 4 ст. 64 НК РФ).

Самые важные изменения налогового законодательства с 2018 года — что нужно знать? 

Ни при каких условиях рассрочку или отсрочку по уплате налога не предоставят, если гражданин:

  • является фигурантом административного или уголовного дела в связи с нарушением налогового законодательства;
  • может скрывать деньги или иное имущество, воспользовавшись правом на изменение срока по уплате налога или собирается выехать за границу для постоянного проживания (в этих случаях налоговики должны обосновать свои опасения);
  • за три года до подачи заявления о рассрочке или отсрочке уже подавал такое заявление и налоговый орган принял решение об их прекращении в связи с нарушением условий соглашения об оплате.
  • Если в указанных случаях решение об отсрочке (рассрочке) все же приняли, оно должно быть отменено (ст. 62 НК РФ).


Какие документы надо подавать вместе с заявлением?

К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога налогоплательщик, в зависимости от обстоятельств, которые послужили причиной для обращения, должен приложить: 

  • заключение о факте наступления обстоятельств непреодолимой силы, а также акт оценки причиненного ими ущерба, которые можно получить, обратившись в органы местного самоуправления или в органы власти субъекта РФ, а также в МЧС;
  • сведения о движимом и недвижимом имуществе физического лица, в том числе могут понадобиться справки о состоянии банковских счетов налогоплательщика (п.5.1 ст. 64 НК РФ).

Заявление о предоставлении рассрочки по земельному, транспортному и имущественному налогам подается в Управление ФНС по субъекту РФ, по налогу на доходы физических лиц — в Межрайонную инспекцию по месту жительства заявителя, которая по решению руководителя УФНС также может рассмотреть заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате иных налогов (пп.2 п.1 ст. 63 НК РФ, п. 17 Приказа ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@). Образец заявления содержится в Приложении 1 к Приказу, образец письменного обязательства о соблюдении условий, на которых принимается решение, - в Приложении 2.

Решение по заявлению принимается в течение 30 дней со дня его получения. Если решение положительное, в нем указываются сумма задолженности, налог, в отношении которого будет действовать отсрочка (рассрочка), сроки и порядок уплаты задолженности и начисляемых процентов. Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должно быть мотивированным, то есть содержать подробное обоснование отказа.


Что делать, если в представлении отказали?

Решение, которым отказано в изменении срока уплаты налога, можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе и после в суде, то есть предусмотрен обязательный досудебный порядок обжалования (п. 9 ст. 64, п. 2 ст. 138 НК РФ). В суде заявляется требование о признании незаконными действий налоговых органов. 

Налоговики и сами могут обратиться в суд, если гражданину отказано в удовлетворении заявления, а он все-равно не платит налог. В таком случае в отношении него подается административный иск о взыскании суммы налога. При этом налогоплательщик может подать встречный административный иск с требованием предоставить отсрочку (см. Решение Одинцовского городского суда от 15 мая 2017 г. по делу № 2А-2255/2017). При обращении с требованием предоставить отсрочку (рассрочку) следует помнить, что это является правом, а не обязанностью налоговых органов.

9111.ru

Хотите поделиться своей историей с читателями 9111.ru? Опубликуйте свой пост прямо сейчас. Опубликовать

+131 / -9
Понравилась публикация?
Обсуждение по теме: Как получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов?
Валерия г. Ижевск
Рейтинг:  Монета88106526 местоПодписаться

Лучше стараться не иметь долгов. И в азартные игры с государством не играть.

Комментировать
+20 / 0

Да, у государства все карты крапленые.....

Комментировать
+26 / 0
Лариса г. Краснодар
подписаться

Какие бы рассрочки не давали. налог есть налог - он не нужен народу, если он не обоснован доходчиво и ясно и если они не видят результатов от внесенного налога.

Комментировать
+12 / 0
Алексей г. Санкт-Петербург
подписаться

Не уплатил во время налог - не дал возможность ворам и жуликам во время купить себе новую яхту или домик в Ницце, новый Бентли... Теперь вот ещё один олигарх , Минц, сбежал в город воров и жуликов Лондон, не вернув кредиты...

Комментировать
+17 / 0
Екатерина г. Михайловск
Рейтинг:  Монета42858167 местоПодписаться

Налоговое законодательство самая динамично меняющаяся субстанция.

Комментировать
+21 / 0
Александр Н. г. Ставрополь
Рейтинг:  Монета14847377 местоПодписаться

гражданин стал жертвой стихийного бедствия, техногенной катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы; Что это такое и с чем его едят??

Комментировать
+17 / 0
Ирина г. Иркутск
подписаться

обстоятельства непреодолимой силы - это война, теракты, конфликтты, разбои, нападения и тт.п...

Комментировать
+17 / 0
Наталья г. Барнаул
Рейтинг:  Монета88824345 местоПодписаться

Прочитав статью, начинаешь понимать, Что отсрочку или рассрочку не получить НИКАК.

Комментировать
+33 / 0
Ирина г. Иркутск
подписаться

Правильно мыслите, потому что она существует только на бумаге

Комментировать
+22 / 0
Ольга г. Краснодар
подписаться

да ещё о ПРОЦЕНТ заплатить за то,что тебе предоставят отсрочку

Комментировать
+18 / 0
Дмитрий г. Малоярославец
подписаться

А рассрочка и не должна предоставляться просто так от нечего делать. Для этого должны быть серьезные обстоятельства

Комментировать
+9 / -1

Готовят к тому, что при "не повышающихся" налогах, скоро у граждан возникнут проблемы с их уплатой. И это честно. Введение в действие по полной 32 главы Налогового Кодекса ни кто не отменял. И при оплате налога на имущество и землю по кадастровой стоимости у многие счастливые обладатели не смогут сразу оплатить его по ставке 1,5 - 3,0%. Почитал сейчас сколько придется заплатить соседу, у которого участок 10,08 соток, получилось 68 тыс. руб. с копейками. При зарплате в 16 тыс. руб. явно придётся копить пол-года...

Комментировать
+22 / 0
Семенов Валерий г. Санкт-Петербург
подписаться

Все излишкии продать 0,8 сотки комму то и заплатить налог с дохода и остальные.. ччисто компьютерно-математический закон.

Комментировать
+11 / -2
Дмитрий 19 г. Раменское на сайте
подписаться

Это больше похоже на грабёж, а не налог.

Комментировать
+9 / 0

Семенов ВалерийПишет 28.05.2018 в 07:51
продать 0,8 сотки комму то

И что это даст? 10 соток останется и налог на землю останется. При чём здесь налог с дохода,если земля не сдаётся в аренду? Кстати, если владеешь более 3 лет, то и при продаже не будет налога с продажи....

Комментировать
+10 / 0

Дмитрий 19Пишет 28.05.2018 в 12:34
Это больше похоже на грабёж, а не налог.

Тупо содрали с американского налогового закондательства, а разницу в доходах не учли...получился форменный грабёж!

Комментировать
+12 / 0

Они ото в сюда берут самое плохое, как ободрать народ.

Комментировать
+4 / 0
Индира г. Нефтеюганск
Рейтинг:  Монета42034469 местоПодписаться

Получить от государства отсрочку или рассрочку долгов себе дороже выйдет и в материальном, и в моральном плане.Лучше налоги платить вовремя.

Комментировать
+17 / 0

Сдохнуть только если...

Комментировать
+17 / 0

Неудачное решение - налог на похороны!

Комментировать
+6 / 0
Сергей Николаевич г. Березовский На сайте
Рейтинг:  Монета210510121 местоПодписаться

налог отодвинули , а проценты всё равно капают . человек так ещё пострадал , да ещё потом и заплатит больше

Комментировать
+20 / 0
Юрий г. Саратов
Рейтинг:  Монета55197052 местоПодписаться

Как пенсионер не плачу эти налоги

Комментировать
+13 / -3
Ирина г. Иркутск
подписаться

КАк пенсионеру вам их не потянуть было бы

Комментировать
+17 / -1

Если только в конуре живете!

Комментировать
+10 / -1
Юрий г. Саратов
подписаться

Нормально живу в трёшке...

Комментировать
+12 / 0

трешка это ну очень много предел мечтаний ха ха.

Комментировать
+8 / -1
Обсуждение:
Поделитесь этой статьёй: