Автор публикации
НИАН На сайте
Россия, г. Санкт-Петербург
Рейтинг
5,0

НДФЛ с отпускных: срок перечисления в 2018 году

просмотров: 11 564  |  комментариев: 27

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это «хитрый» налог. Хотя его плательщиками являются сотрудники, хлопот он добавляет и работодателю как налоговому агенту. Именно работодатель обязан правильно и своевременно удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет. Иначе — штраф, причем не плательщику, а налоговому агенту.

Ставка НДФЛ едина для всех и составляет 13%, но отличаются сроки перечисления налога в бюджет. Например, с зарплаты сотрудника нужно уплатить удержанный налог не позднее дня ее выдачи. При этом не важно, получает он средства на банковскую карточку или наличными в кассе организации. А срок перечисления НДФЛ с отпускных и больничных в 2018 году от этого правила отличается.

Когда же нужно заплатить налог, чтобы избежать штрафа?


Сроки перечисления НДФЛ регламентирует Налоговый кодекс РФ

Порядок перечисления НДФЛ в бюджет изменился с 2016 года в связи с принятым Федеральным законом № 113-ФЗ от 2 мая 2015 года, который внес поправки в статью 226 НК РФ.

До этого времени платить подоходный налог в бюджет нужно было по общему принципу:

  • не позднее даты непосредственной выдачи денежных средств физическому лицу;
  • не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они были выплачены в натуральной форме.

Ранее налог, удержанный с отпускных или больничных, считался частью зарплаты со всеми вытекающими последствиями. То есть налоговые агенты были обязаны перечислять в бюджет суммы налога, удержанные с отпускных налогоплательщиков, при каждой выплате (письма ФНС России от 13 июня 2012 года № ЕД-4-3/9698@ и Минфина России от 6 июня 2012 года № 03-04-08/8-139).

Внесенные изменения связаны с особенностью оплаты отпускных. Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году больше не зависит от даты их выдачи налогоплательщику. Новая норма отражена в п. 6 статьи 226 НК РФ. ФНС России и Минфин утвердили новое правило перечисления НДФЛ с отпускных в бюджет. Делать это нужно в последний день того месяца, в котором деньги были выплачены работнику.


Срок выплаты отпускных

Кстати, выплата отпускных тоже имеет свои особенности. Поэтому иногда бухгалтеры путаются, в какой срок они должны перечислить НДФЛ с отпускных за определенный месяц.

Согласно требованиям статьи 136 Трудового кодекса РФ, работодатель обязан выплатить отпускные работнику, уходящему в отпуск, не позднее чем за 3 дня до его начала.

Представим ситуацию, что первым днем отпуска у сотрудника является 1 июня 2018 года, пятница. Следовательно, отпускные он должен получить не позднее 29 мая 2018 года, иначе работодателю грозит штраф от Государственной инспекции труда за нарушение трудового законодательства. Получается, что отпускные за июнь сотрудник получил в мае, а работодатель должен перечислить налог в последний день месяца выплаты — 31 мая, иначе его так же ждет штраф, только уже от ФНС — за несвоевременное перечисление НДФЛ с отпускных.

Срок перечисления (сроки уплаты НДФЛ) в бюджет переносится на первый рабочий день, если он выпал на выходной или праздник.


Начисление подоходного налога

Надо сказать, что удержание НДФЛ с отпускных должно происходить в день выдачи денег. Это прописано в п. 4 статьи 226 НК РФ.

То есть бухгалтер начисляет выплату, удерживает с нее налог, а оставшуюся сумму выдает на руки работнику. День в день. Об этом неоднократно напоминали Минфин и ФНС России. Этот порядок в 2018 году не изменился.


Уплата НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск

Бывает, что человек увольняется с работы, так и не отгуляв свой отпуск и не получив отпускные. В этом случае, в силу статьи 127 ТК РФ ему положена денежная компенсация. Такую выплату работодатель должен сделать в последний рабочий день в момент расчета с сотрудником.

Естественно, эта сумма облагается подоходным налогом. Когда же его нужно перечислить в бюджет, чтобы не оказалось поздно и не назначили штраф?

В этом случае ждать последнего дня месяца не нужно. Следует уплатить НДФЛ в бюджет не позднее даты, следующей за днем фактической выплаты компенсации работнику. Например, если сотрудник работает последний день 5 июля, то удержанный со всех расчетных сумм НДФЛ, включая компенсацию за неиспользованный отпуск, налоговый агент направляет в бюджет не позднее 6 июля.


НДФЛ с пособия по больничному листу

В отношении подоходного налога, удержанного с пособия по временной нетрудоспособности, действуют такие же правила, как и в отношении НДФЛ с отпускных. Срок перечисления в 2018 году такого налога – это последний день месяца, в котором работник получил положенную ему выплату. Налог должен быть направлен в бюджет не позднее этой даты.

Кстати, для бухгалтеров это удобно ещё и тем, что теперь одной суммой можно оплатить весь подоходный налог, удержанный с отпускных и больничных нескольких сотрудников, а не одного человека, как это было бы при перечислении на следующий день после выплаты. Не возбраняется объединить в одном платежном поручении НДФЛ с больничных и отпускных, а также – с заработной платы.


НДФЛ с доплаты до оклада по отпускным и больничным

Некоторые работодатели при выплате больничного пособия или отпускных практикуют доплату своим работникам суммы «до оклада». Ведь выплаты в этих случаях осуществляются из расчета среднего заработка сотрудника, поэтому они часто выходят меньше обычного оклада.

Любая доплата – это доход, поэтому эту сумма облагается НДФЛ на общих основаниях. Но по своей структуре доплата не является ни отпускными, ни больничными.

Датой фактического получения дохода, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, признается день фактической выплаты дохода налогоплательщику (письмо ФНС России от 1 августа 2016 ода № БС-4-11/13984@).

При этом, согласно нормам статьи 226 НК РФ и разъяснениям налоговиков, сроки перечисления НДФЛ, удержанного с такой доплаты, будут отличаться от сроков перечисления налога с отпускных либо пособия по временной нетрудоспособности:

  • НДФЛ с отпускных и пособия по больничному перечисляют в бюджет в последний день того месяца, в котором сотрудник получил деньги;
  • НДФЛ с доплаты до оклада перечисляют в день, следующий за днем фактической выплаты суммы работнику.

То есть, если работодатель доплачивает работникам, ему придется перечислять НДФЛ дважды, чтобы избежать штрафа.


Ответственность за несвоевременное перечисление НДФЛ

Если налоговый агент, который удержал со своих работников НДФЛ, пропустит срок перечисления денежных средств в бюджет, то его привлекут к налоговой ответственности по статье 123 НК РФ. Штраф в этом случае составляет 20% от суммы несвоевременно уплаченного налога. Кроме того, за весь период просрочки придется заплатить пени в соответствии с п. 4 статьи 75 НК РФ.

Интересна ли Вам публикация?
Оценили 1 человек
5,00

Автор публикации:  

НИАН
НИАН

Народное информационное агентство новостей (НИАН) – зарегистрированное средство массовой информации, работающее на базе юридической социальной сети 9111.ru. На страницах НИАН каждый день публикуются новости, статьи, интервью, юридический юмор и другие полезные и интересные материалы. Всего опубликовано — более 9 тысяч материалов.

Обсуждение по теме: НДФЛ с отпускных: срок перечисления в 2018 году
12

Ставка НДФЛ едина для всех и составляет 13%, 'По материалам юридической социальной сети www.9111.ru ©'

Забыли добавить, что 13%, это для основной массы нищего населения страны. С зарплаты от 80 тыс. руб. и выше берётся уже 10%. А " небожители" с доходами в миллионы не платят вообще. В силу своей наглости и вседозволенности. Это называется регрессивная шкала налогообложения, и такого скотства по отношению к народу нет больше ни в одной стране мира!!!

Комментировать
+108 / -2
Лилия г. Калуга
подписаться

Простите, а когда у нас изменилась ставка НДФЛ до 10%, что-то я не припомню. Может, напомните мне и другим, кто Это почитал.

Комментировать
+23 / -1

10% это не фиксированная ставка, это сводная величина, показывающая, как изменяется размер НДФЛ (обратно пропорционально росту зарплаты).

Комментировать
+11 / -2

Юлия АлександровнаПишет 13.08.2018 в 06:42
НДФЛ с доплаты до оклада перечисляют в день, следующий за днем фактической выплаты суммы работнику.

То есть, если работодатель доплачивает работникам, ему придется перечислять НДФЛ дважды, чтобы избежать штрафа

ТУПО!!!

Комментировать
+3 / -2
Лилия г. Калуга
подписаться

Голубушка, Вы о чем? Читайте Налоговый кодекс.

Комментировать
0

Деофшоризация

В каких странах богатые люди платят меньше всего налогов

5575

Валерия Лебедева

13 октября 2015, 13:44

В правительстве снова заговорили о введении "налога на богатых", который может появиться в России после 2018 года. "ДП" проследил, в каких странах мира богатые отдают самую большую часть своих доходов государству, а в каких совсем ничего не платят.

В правительстве опять заговорили о "налоге на богатых" с целью стимуляции экономического роста. Новый налог может появиться в России не раньше 2018 года, потому что правительство решило не менять налоговые условия до этого срока.

В какой форме этот налог могут ввести, не уточняется. Ранее этот вопрос не раз поднимался: предлагалось ввести прогрессивный подоходный налог, когда ставка НДФЛ зависит от размера доходов, был вариант создания отдельного "налога на роскошь". Также под "налогом для богатых" иногда понимают повышенные ставки на отдельные предметы роскоши: элитную недвижимость, дорогие машины, яхты и т. п.

Чаще всего инициативы касаются введения прогрессивного НДФЛ. В октябре 2013 года депутаты от фракции "Справедливая Россия" предлагали повысить ставку НДФЛ для лиц, чей доход превышает 5 млн рублей в год, до 18%. В 2014 году партия предложила поправки, согласно которым нужно было бы разделить росиян на четыре группы: с доходом до 5 млн рублей в год, от 5 млн до 50 млн рублей, от 50 млн до полумиллиарда рублей и более полумиллиарда. Для первой группы, согласно поправкам, нужно было оставить налог на уровне 13%, для второй установить планку на 18%, для третьей и четвертой - 23% и 28%, соответственно. А в марте этого года КПРФ предложили облагать людей с доходом выше 1 млн рублей в месяц налогом по ставке 50%, а людей с доходом от 400 тыс. рублей до 1 млн рублей в месяц - по ставке 30%. Эти законопроекты были отклонены, но время от времени идея введения прогрессивной шкалы в России выносится на обсуждение.

В России сейчас действует так называемый пропорциональный НДФЛ: каждый гражданин РФ отдает государству одинаковую долю своего дохода, у нас это 13%. "Налога на роскошь" у нас нет, таким образом, самые обеспеченные россияне находятся в относительно равных условиях с остальными.

При этом, по словам аналитиков, подоходный налог в России можно даже назвать не плоским, а регрессивным. Кроме подоходного налога 13% каждый россиянин платит страховые взносы, также уплачиваемые с фонда заработной платы (ФОТ). "Если грубо, то для людей с годовым ФОТ меньше 711 тыс. рублей эти взносы составят 30%, для сумм свыше 711 тыс. рублей вносы будут всего лишь 15,1%. Получаем, что сводная ставка подоходного налога для бедных групп населения равна 43%, для богатых - 28,1%. Таким образом, в России не плоская шкала налогообложения, а регрессивная", - рассуждает Василий Сапожников, аналитик Rye, Man & Gor Securities.

В то же время практически во всех развитых странах налоги обеспеченных людей в совокупности в несколько раз превышают налоги малоимущих. "Нижний" порог НДФЛ часто ниже "верхнего" в 2-8 раз. К примеру, в Швеции "верхний" порог составляет 56,4%, а нижний - 0%, в Бельгии подоходный налог начинается от 25% и доходит 53,7%, в Германии - 14-47,5%, в Австрии - 36,5-50%.

В Европе традиционно самые высокие налоги, ставки НДФЛ для тех, кто хорошо зарабатывают, колеблются от 40 до 50%.

Комментировать
+22 / 0

Вы каждый россиянин платит подоходный налог 13% с заработной платы , а работодатель платит страховые взносы 30,2%. Не надо давать неправильную информацию и вводить людей в заблуждение.

Комментировать
+9 / -2
Елена г. Усть-Кут
подписаться

Те страховые взносы, что отчисляет работодатель, вы вообще-то заработали, просто они выведены за пределы вашей заработной платы. Равно как и пенсионные взносы в пенсионный фонд.

Комментировать
+4 / 0
Brw-kyzyl г. Кызыл
подписаться

Страховые взносы в ПФР,ФСС,ОМС работодатель платит не из З/П работника , а отчисляет из своего бюджета с суммы начисленной вам з/п. А вот НДФЛ 13%( налог) удерживается из начисленной з/п. Страховые взносы, называются взносами не налогами, а НДФЛ-это налог на доходы физ.лиц.

Комментировать
+1 / 0

Все зарабатывают в России, только не видят правильного и прозрачного распределения отчисленных взносов в так называемые внебюджетные фонды, соответственно не влияющие на правильное и достойное начисление тех же самых пенсий

Комментировать
+1 / 0
Ольга г. Балкащино
Рейтинг:  Монета386300 местоПодписаться

В Казахстане налог платится 1 раз в месяц до 15 числа следующим за отчетным. А в РФ любят усложнить жизнь бухгалтеру.

Комментировать
+17 / 0

бухгалтера пускай переживают об этом НДФЛ-е

Комментировать
0 / -8

Эти дискуссии организованы не для бухгалтеров, а для вас, простых пользователей Интернета. У каждого бухгалтера есть СПС, где он может найти ответ на любой вопрос, касающийся его работы. Все нормативно-правовые документы держать в памяти может только машина, а человек - умело пользоваться этим.

Комментировать
+7 / 0

Тряси грушу, пока яблоки не попадают!

Комментировать
+8 / 0

Идиотский способ перечисления налога. Кому нужны такие "Завихрения" до сих пор не могу взять в толк.

Комментировать
+8 / 0
Ольга г. Тольятти
подписаться

Татьяна, это сделано для того, чтобы потом штрафы выписывать ...

У меня создается такое впечатление , что службам Трудовой инспекции , ФНС и Статистам дали задание, чтобы больше поиметь с работодателей в виде штрафов..

Комментировать
+14 / 0

Абсолютно согласна с Ольгой- все эти заморочки только для того,чтобы как можно больше поиметь штрафов и наполнить ими бюджет. А для бухгалтеров это просто мрак в работе.

Комментировать
+8 / 0
Закия Наиловна г. Нижний Новгород
Рейтинг:  Монета400380 местоПодписаться

зарплата 11163 рубля и то берут 13/ НДФЛ,могли бы и не брать.

Комментировать
+5 / 0

В советское время с зарплаты в 70 руб. подоходный не брали. Не помню точно уже, вроде бы так.

Комментировать
0

В бухгалтерии про это знают !?

Комментировать
0
Обсуждение:
12
Поделитесь этой статьёй: