Спросить бесплатно

Налоговый вычет и кто имеет право на него

Рейтинг публикации: Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг (5,00) ( 1)
6 986 просмотров
44 комментариев

Налоговый вычет и кто имеет право на него

Получить налоговый вычет можно по расходам на обучение; лечение и приобретение дорогостоящих лекарств; пожертвование благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям; совершение операций с индивидуальными инвестиционными счетами; при покупке квартир, комнат, жилых домов (долей в них), земельных участков при условии строительства на них жилых домов или приобретении земельного участка с уже построенным жилым домом.

Претендовать на налоговый вычет может гражданин РФ, получающий доход, облагаемый по ставке 13 %.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, с которой уплачивается налог, или возврат части уплаченного ранее налога на доходы физических лиц в связи с понесенными расходами. Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов, а соответствующая сумма ранее уплаченного налога.

Виды налоговых вычетов


1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ).

2. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ):

по расходам на благотворительность (ст. 219 п. 1 НК РФ);

по расходам на обучение (ст. 219 п. 2 НК РФ);

по расходам на лечение и приобретение медикаментов (ст. 219 п. 3 НК РФ);

по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (ст.219 п. 4 НК РФ);

по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 219 п. 5 НК РФ).

3. Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ).

4. Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ).

5. Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет – это вычет на налогоплательщика и на детей налогоплательщика.

Как налогоплательщик, на него имеют право:

* участники Великой Отечественной войны;

* инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

* граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;

* родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13 % и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 руб. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

* На первого и второго ребенка – 1400 руб.;

* на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 руб.;

* на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, – 12 000 руб. родителям и усыновителям (6000 руб. – опекунам и попечителям).

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

* собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);

* обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

* обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;

* обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;

* обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т. е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т. е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии.

Расходы на обучение распространяются не только на обучение в вузе, но и в других образовательных учреждениях, имеющих лицензию: детский сад, школа, учреждения дополнительного образования (автошколы, курсы повышения квалификации, курсы изучения иностранных языков, детские школы искусств, музыкальные, спортивные школы и т. д.).

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

* услуги по своему лечению;

* услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;

* медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;

* страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

Предельный объем налогового социального вычета равняется 120 000 руб. в год.

Право на имущественный налоговый вычет имеют не только граждане РФ, но и иностранные граждане, являющиеся налоговыми резидентами РФ и отчисляющие НДФЛ по ставке 13 %.

Сумма вычета зависит от цены жилья и от того, когда оно было приобретено. Если до 2014 года, то можно вернуть 13 % от суммы, потраченной на один объект собственности в пределах 2 млн руб., то есть до 260 000. После 2014 года вычет не привязан к одному объекту собственности и получить его можно несколько раз, пока не будет использована вся сумма вычета (но также в пределах 2 млн руб.). Так же можно получить вычет по уплаченным процентам по кредиту за жилье.

Если недвижимость покупают супруги, то каждый из них имеет право на вычет.

При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности. При приобретении имущества после 1 января 2004 года имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов.

При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жилье в общую с ними долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.

При покупке земли для индивидуального жилищного строительства вычет можно получить только после сдачи дома и получения свидетельства о праве собственности.

Документы предоставляемые для налогового вычета

Общий список документов

* Копия паспорта РФ.

* Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, заполняется налогоплательщиком (не предъявляется при получении вычета у работодателя).

* Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ, не предъявляется при получении вычета у работодателя).

* Справки о доходах по совместительству (если есть).

* Заявление в ИФНС с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.

Список документов для получения вычетов за родственников (детей/родителей/братьев/сестер/супругов)

* Копии свидетельств о рождении на себя, детей, братьев и сестер (подтверждение родства);

копия свидетельства о браке.

Лечение в медучреждении (стационар, поликлиника, станция скорой помощи, платный медцентр):

* Договор с медучреждением – оригинал и копия. В договоре обязательно должна указываться стоимость услуг.

* Справка, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его ИНН, также код категории лечения: «1» – обычное, «2» – дорогостоящее).

* Копия лицензии лечебного учреждения.

Покупка лекарственных препаратов

* Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом «Для налоговых органов».

* Чеки, квитанции, платежные поручения (для подтверждения оплаты).

* Справка об отсутствии дорогостоящего препарата в медучреждении (готовится в случае самостоятельной оплаты пациентом дорогих лекарств, выписанных врачом).

Заключение договора добровольного медицинского страхования

* Копия договора добровольного страхования.

* Копия лицензии страховой компании.

* Квитанция или чек на оплату страховой премии.

Список документов для получения вычета на обучение

* Копия договора на обучение, оформленного на имя плательщика.

* Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации.

* Копии квитанций, чеков или других платежных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.

Список документов для получения имущественного вычета

* Документы, подтверждающие продажу или приобретение недвижимости: договор купли-продажи, акт приема-передачи, расписка, банковское платежное поручение.

* Документы, подтверждающие право собственности на купленное жилье (выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности. Если объект приобретен на стадии долевого строительства – копия договора долевого участия).

* Кредитный договор, подтверждающий целевой характер займа (оригинал и копия каждой страницы).

* Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту.

Список документов для вычета по ипотечным процентам:

* Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту.

С этими документами нужно обратиться в налоговую инспекцию, но проще и быстрее заполнить декларацию на сайте ФНС России, приложив электронные копии документов, и отправить в налоговую.

Подать декларацию в налоговый орган можно в любое время в течение года.

Вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Налоговые вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход:

* безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;

* индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.

Имущественный вычет не применяется в следующих случаях:

* если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств;

* если сделка купли-продажи заключена с супругом (супругой), родителями, детьми (в том числе с усыновленными), полнородными и неполнородными братьями и сестрами, опекуном и попечителем.

Срок давности для подачи документов на социальные налоговые вычеты составляет 3 года, если расходы были понесены в 2019 году, то подавать документы на вычет можно в период с 2020-го по 2022 год.

Срок давности на имущественный вычет не ограничен, и налогоплательщик вправе воспользоваться им по истечении любого периода времени с момента приобретения жилой недвижимости.

Вы имеете право на возврат уплаченных вами средств, а значит, получаете дополнительный доход.

Подпишитесь на 9111.ru в Яндекс.Новостях  Подписаться

Нажмите на звезду, чтобы оценить мою публикацию
Проголосовало: 1
Рейтинг 5,00

Обсуждение

Комментариев: 44
Вверх
2
Вниз

Отличная статья!

Может пригодиться многим, особенно тем, кто сталкивается с этим вопросом впервые.

Спасибо, Елена Геннадьевна.

+2 / 0

Спасибо, Анатолий! Очень приятно, действительно хочется помочь.

+1 / 0
Вверх
1
Вниз

Где можно посмотреть как получить вычет за благотворительность и пожертвования в религиозную организацию?

+1 / 0
Вверх
1
Вниз

Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи: благотворительным организациям; социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности; некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных; религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности; некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в установленном порядке.

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на благотворительность установлен п. 1 ст. 219 Налогового кодекса.

Сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода.

Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется в случаях: перечисление денежных средств было произведено не напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, а в адрес учрежденных ими фондов; расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и др.), а не оказание бескорыстной помощи; денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица.

+1 / 0

Получается, чтобы получить вычет о пожертвовании денег в религиозную организацию, необходимо чтобы был у нее фонд, а не напрямую? Напишите где можно подробнее разобраться с этим вопросом. Благодарю.

+1 / 0

В п. 1 ст. 219 НК РФ четко определены организации, при оказании благотворительной помощи которым Вы можете получить налоговый вычет. К ним относятся:

Благотворительные организации;

Религиозные организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на осуществление уставной деятельности);

Социально ориентированные некоммерческие организации;

Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования и просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

Некоммерческие организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на формирование или пополнение целевого капитала).

+1 / 0
Вверх
1
Вниз

Полезная статья. Получал налоговый вычет в 2004 году при приобретении квартиры (коробки без отделки в долевом строительстве). Вернули тысяч 30 на счет в Сбербанке (на "сбер. Книжку"). Причем, половину чеков на приобретенные стройматериалы инспектор забраковал и не принял из-за "несоответствия чеков требованиям НК РФ" (интересно, а как они в таком случае контролировали деятельность этих ИП, ООО в отношении их ККА..?). Так, что чеки надо проверять на наличие всех требуемых реквизитов, если хотите получить вычет.

+1 / 0
Вверх
0
Вниз

Интересно было узнать про вычет за обучение. В том числе и в автошколе. Начало обучения было в прошлом году, права получил в этом году.

1.Можно ли подать документы работодателю на налоговый вычет?

2. Можно ли оформить налоговый вычет в налоговой?

Спасибо за ранее.

0

Получение социального вычета допустимо в двух вариантах – по месту работу с любого месяца или через налоговую инспекцию по месту жительства по окончании календарного года. Возврат проводится за три прошедших года.

Документы, которые необходимы для получения вычета за обучение в автошколе:

Договор с автошколой.

Лицензия автошколы.

Документы, подтверждающие оплату обучения (чеки, платежные поручения).

Справка 2-НДФЛ.

Декларации 3-НДФЛ.

+2 / 0

Елена Геннадьевна, спасибо за развёрнутый ответ!

У нас система заявительная, так что, ради эксперимента надо пробовать. Да и 5 т.р. тоже деньги. Спасибо.

0

Здравствуйте! Можно ли вычет за обучение получить у работодателя и нужна ли для этого справка 2 ндфл?

0

Для получения налогового вычета через работодателя Вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию с тем же пакетом документов, но вместо заявления на возврат налога Вы подаете заявление о выдаче уведомления (где указываются реквизиты Вашего работодателя). Получив уведомление в налоговом органе, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с уведомлением передать его в бухгалтерию своего работодателя.

0
Вверх
0
Вниз

Добрый день, у меня возник вопрос, что значит "Срок давности на имущественный вычет не ограничен, и налогоплательщик вправе воспользоваться им по истечении любого периода времени с момента приобретения жилой недвижимости"? Спасибо.

0

Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности. Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

0
Вверх
0
Вниз

"При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности. При приобретении имущества после 1 января 2004 года имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Если недвижимость покупают супруги, то каждый из них имеет право на вычет.

'" Здесь не совсем понятно. Как я понял, до 2014 года, для получения вычета обоим супругам было необходимо регистрировать приобретенное жильё на обоих. У нас с женой свидетельство было оформлено только на меня, соответственно супруга ни какого вычета не получила. А как обстоит дело с этим теперь? Достаточно ли копии "Свидетельства о браке" и далее в соответствии с Семейным Кодексом РФ автоматически или опять делить на доли при регистрации?

0

Всё имущество, приобретаемое супругами в браке, является общей собственностью супругов (п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ), поэтому вычет может быть распределен даже тогда, когда право собственности оформлено только на одного из супругов (Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204).

Соответственно, если квартира/дом оформлены только на одного из супругов, то:

- вычет может целиком получить супруг, на которого оформлено жилье. Заявление о распределении вычета в этом случае не требуется.

- вычет может быть распределен между супругами по их договоренности с помощью заявления о распределении вычета.

Если стоимость приобретенного жилья составляет 4 млн. руб. и более, и никто из супругов не получал вычет ранее, то всегда имеет смысл распределять вычет по 50%, чтобы каждый мог получить вычет в максимально возможном размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс. руб.). Даже если кто-то из супругов не может воспользоваться вычетом на текущий момент, это право останется за ним в будущем.

+1 / 0

Исчерпывающе полное разъяснение, Елена Геннадьевна! Спасибо! Тогда имеет смысл оформлять свидетельство о праве собственности на супругу, поскольку право на налоговую льготу (право не платить налог на имущество) у супруги возникает раньше (в 55 лет, а не в 60). А налоговый вычет разделить на обоих, поскольку до пенсии ещё пахать и пахать обоим... Хоть что-то из украденного компенсировать...

0
Вверх
0
Вниз

Можно ли получить налоговый вычет на ремонт дома если он уже в собственности, а кредит получили потребительский?

0
Вверх
0
Вниз

Хорошая статья, спасибо.

0
Вверх
0
Вниз

Имеют ли право неработающие пенсионеры на возврат налога за приобретение лекарств?

0

Обязательным условием предоставления компенсации НДФЛ является обложение дохода по ставке 13%. Если единственным источником доходов является пенсия, социальные пособия и прочие выплаты, с которых не удерживается НДФЛ, вычет предоставлен не будет.

0

Читайте также

0 X