Не пропустите самое важное, что происходит в Интернете
ПодписатьсяНе сейчас

Налоговый вычет и кто имеет право на него

7 312 просмотров
6 дочитываний
46 комментариев

Налоговый вычет и кто имеет право на него

Получить налоговый вычет можно по расходам на обучение; лечение и приобретение дорогостоящих лекарств; пожертвование благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям; совершение операций с индивидуальными инвестиционными счетами; при покупке квартир, комнат, жилых домов (долей в них), земельных участков при условии строительства на них жилых домов или приобретении земельного участка с уже построенным жилым домом.

Претендовать на налоговый вычет может гражданин РФ, получающий доход, облагаемый по ставке 13 %.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, с которой уплачивается налог, или возврат части уплаченного ранее налога на доходы физических лиц в связи с понесенными расходами. Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов, а соответствующая сумма ранее уплаченного налога.

Виды налоговых вычетов


1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ).

2. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ):

по расходам на благотворительность (ст. 219 п. 1 НК РФ);

по расходам на обучение (ст. 219 п. 2 НК РФ);

по расходам на лечение и приобретение медикаментов (ст. 219 п. 3 НК РФ);

по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни (ст.219 п. 4 НК РФ);

по расходам на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 219 п. 5 НК РФ).

3. Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ).

4. Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ).

5. Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет – это вычет на налогоплательщика и на детей налогоплательщика.

Как налогоплательщик, на него имеют право:

* участники Великой Отечественной войны;

* инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;

* граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;

* родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13 % и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 руб. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

* На первого и второго ребенка – 1400 руб.;

* на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 руб.;

* на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, – 12 000 руб. родителям и усыновителям (6000 руб. – опекунам и попечителям).

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

* собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);

* обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

* обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;

* обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;

* обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т. е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т. е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии.

Расходы на обучение распространяются не только на обучение в вузе, но и в других образовательных учреждениях, имеющих лицензию: детский сад, школа, учреждения дополнительного образования (автошколы, курсы повышения квалификации, курсы изучения иностранных языков, детские школы искусств, музыкальные, спортивные школы и т. д.).

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

* услуги по своему лечению;

* услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;

* медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;

* страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.

Предельный объем налогового социального вычета равняется 120 000 руб. в год.

Право на имущественный налоговый вычет имеют не только граждане РФ, но и иностранные граждане, являющиеся налоговыми резидентами РФ и отчисляющие НДФЛ по ставке 13 %.

Сумма вычета зависит от цены жилья и от того, когда оно было приобретено. Если до 2014 года, то можно вернуть 13 % от суммы, потраченной на один объект собственности в пределах 2 млн руб., то есть до 260 000. После 2014 года вычет не привязан к одному объекту собственности и получить его можно несколько раз, пока не будет использована вся сумма вычета (но также в пределах 2 млн руб.). Так же можно получить вычет по уплаченным процентам по кредиту за жилье.

Если недвижимость покупают супруги, то каждый из них имеет право на вычет.

При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности. При приобретении имущества после 1 января 2004 года имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов.

При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жилье в общую с ними долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.

При покупке земли для индивидуального жилищного строительства вычет можно получить только после сдачи дома и получения свидетельства о праве собственности.

Документы предоставляемые для налогового вычета

Общий список документов

* Копия паспорта РФ.

* Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, заполняется налогоплательщиком (не предъявляется при получении вычета у работодателя).

* Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ, не предъявляется при получении вычета у работодателя).

* Справки о доходах по совместительству (если есть).

* Заявление в ИФНС с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.

Список документов для получения вычетов за родственников (детей/родителей/братьев/сестер/супругов)

* Копии свидетельств о рождении на себя, детей, братьев и сестер (подтверждение родства);

копия свидетельства о браке.

Лечение в медучреждении (стационар, поликлиника, станция скорой помощи, платный медцентр):

* Договор с медучреждением – оригинал и копия. В договоре обязательно должна указываться стоимость услуг.

* Справка, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его ИНН, также код категории лечения: «1» – обычное, «2» – дорогостоящее).

* Копия лицензии лечебного учреждения.

Покупка лекарственных препаратов

* Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом «Для налоговых органов».

* Чеки, квитанции, платежные поручения (для подтверждения оплаты).

* Справка об отсутствии дорогостоящего препарата в медучреждении (готовится в случае самостоятельной оплаты пациентом дорогих лекарств, выписанных врачом).

Заключение договора добровольного медицинского страхования

* Копия договора добровольного страхования.

* Копия лицензии страховой компании.

* Квитанция или чек на оплату страховой премии.

Список документов для получения вычета на обучение

* Копия договора на обучение, оформленного на имя плательщика.

* Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации.

* Копии квитанций, чеков или других платежных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.

Список документов для получения имущественного вычета

* Документы, подтверждающие продажу или приобретение недвижимости: договор купли-продажи, акт приема-передачи, расписка, банковское платежное поручение.

* Документы, подтверждающие право собственности на купленное жилье (выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности. Если объект приобретен на стадии долевого строительства – копия договора долевого участия).

* Кредитный договор, подтверждающий целевой характер займа (оригинал и копия каждой страницы).

* Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту.

Список документов для вычета по ипотечным процентам:

* Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту.

С этими документами нужно обратиться в налоговую инспекцию, но проще и быстрее заполнить декларацию на сайте ФНС России, приложив электронные копии документов, и отправить в налоговую.

Подать декларацию в налоговый орган можно в любое время в течение года.

Вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Налоговые вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход:

* безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;

* индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.

Имущественный вычет не применяется в следующих случаях:

* если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств;

* если сделка купли-продажи заключена с супругом (супругой), родителями, детьми (в том числе с усыновленными), полнородными и неполнородными братьями и сестрами, опекуном и попечителем.

Срок давности для подачи документов на социальные налоговые вычеты составляет 3 года, если расходы были понесены в 2019 году, то подавать документы на вычет можно в период с 2020-го по 2022 год.

Срок давности на имущественный вычет не ограничен, и налогоплательщик вправе воспользоваться им по истечении любого периода времени с момента приобретения жилой недвижимости.

Вы имеете право на возврат уплаченных вами средств, а значит, получаете дополнительный доход.

да1 / 0нет
Ваш рейтинг должен быть не менее 500 для оценки публикации
да1 / 0нет

Комментарии (46)

Отписаться от обсужденияПодписаться на обсуждения
ПопулярныеНовыеСтарые
Показать ещё комментарии (46)

Читайте также