Спросить бесплатно

УСН в 2020 году: изменения, свежие новости

Рейтинг публикации: Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг (5,00) ( 1)
177 просмотров
1 комментариев

Новые лимиты по УСН

В 2020 году вы сможете превышать лимиты по доходам и средней численности работников и не потерять право на упрощенку (законопроект № 90556).

Как будет. Лимит по доходам останется равным 150 млн. руб. Но его можно будет превысить не более чем на 50 млн. руб.

Если ваши доходы окажутся больше 150 млн. руб., но меньше 200 млн. руб., вы не потеряете право на УСН, но будете платить налог по повышенной ставке.

Аналогичное изменение касается средней численности работников. Лимит по средней численности останется равным 100 чел. Но его можно будет превышать не более чем на 30 чел.

Если по итогам отчетного или налогового периода средняя численность работников окажется в интервале от 101 до 130 человек включительно, вы останетесь на УСН, но будете платить налоги по повышенным ставкам.

Как было. Если ваши доходы превысят 150 млн. руб. или средняя численность работников окажется больше 100 чел., вы теряете право на УСН и должны будете перейти на общий режим с начала квартала, в котором нарушили правила упрощенки.

Новые ставки по налогу по УСН

Для тех, кто превысит лимит по доходам не более чем на 50 млн. руб. или по средней численности не более чем на 30 чел. законодатели вводят новые повышенные ставки.

Как будет. Если вы получите доходы более 150 млн. руб., но не более 200 млн. руб., или если средняя численность работников составит от 101 до 130 чел., вы будете платить налог по повышенным ставкам. При УСН «доходы» повышенная ставка будет равна 8%, при УСН «доходы минус расходы» – 20%. Таблица всех ставок на 2020 год >>>

Как было. Повышенных ставок по УСН нет. Действуют базовые ставки: 6% для УСН «доходы» и 15% для УСН «доходы минус расходы». Региональные власти вправе снизить ставки для всех или отдельных групп налогоплательщиков.

Отмена деклараций по УСН

Законодатели планируют отменить налоговые декларации для упрощенцев, как давно обещали (законопроект появится в конце 2019 года). Правда, не для всех упрощенцев, а лишь для тех, кто применяет онлайн-ККТ и перейдет на новый режим онлайн-ККТ.

Как будет. Упрощенцы, которые перешли на новый режим «УСН онлайн», не подают ежегодные декларации.

Как было. Все упрощенцы обязаны ежегодно подавать декларацию по УСН. Крайний срок для организаций – 31 марта следующего года. Для предпринимателей – 30 апреля следующего года (ст. 346.23 НК).

Новый режим УСН-онлайн

С 1 июля 2020 года упрощенцы могут перейти на новый режим налогообложения УСН-онлайн.

Как будет. Законодатели вводят новый режим УСН-онлайн. Он будет доступен для тех налогоплательщиков, которые используют онлайн-ККТ. Эти организации и предприниматели не будут подавать налоговую декларацию и заполнять Книгу учета. Зато все доходы они будут пробивать на онлайн-ККТ и передавать информацию в ИФНС. Чтобы перейти на новый режим, упрощенцы должны будут подать специальное заявление в налоговую.

Как было. Все упрощенцы обязаны заполнять Книгу учета доходов и расходов и ежегодно подавать декларацию по УСН. Онлайн-ККТ упрощенцы применяют по общим правилам, как и прочие налогоплательщики (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Книга учета доходов и расходов предназначена для правильного формирования налоговой базы по налогу при упрощенке. Поэтому в ней необязательно отражать хозяйственные операции, не влияющие на расчет налога. Это следует из положений статьи 346.24 НК. Однако есть исключения для некоторых видов расходов. О каждом рассказали эксперты Системы Главбух.

Новый порядок учета основных средств

С 2020 года вы сможете списывать расходы на недвижимость быстрее (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Как будет. Стоимость всех объектов основных средств, в том числе и недвижимости, вы сможете списывать в расходы после ввода в эксплуатацию и оплаты. Дожидаться подачи документов на госрегистрацию больше не нужно, даже если регистрация права собственности обязательна по закону.

Как было. Если право собственности на основное средство необходимо регистрировать, то принимать к учету при УСН объект разрешалось только после оплаты, ввода в эксплуатацию и подачи документов на госрегистрацию.

Если госрегистрации не нужно, учитывать основные средства в расходах можно было после оплаты и ввода в эксплуатацию.

Если организация платит единый налог при упрощенке с разницы между доходами и расходами, то доходы можно уменьшить на стоимость поступивших основных средств и нематериальных активов (подп. 1, 2 п. 1 ст. 346.16 НК).

В составе основных средств и нематериальных активов учитывайте только объекты, которые признаются амортизируемым имуществом в целях расчета налога на прибыль (п. 4 ст. 346.16 НК). Например, здания, сооружения, транспортные средства, оборудование для охраны объектов и т. п. Затраты на приобретение остального имущества учитывайте в составе материальных расходов.

Новые правила учета для ТСЖ и управляющих компаний

С 2020 года изменятся правила учета доходов и расходов ТСЖ, управляющих компаний и прочих специализированных потребительских кооперативов (Закон № 325-ФЗ).

Как будет. ТСЖ, управляющие компании и прочие аналогичные организации не включают в доходы плату за коммунальные услуги от собственников недвижимости, если эта плата предназначается коммунальным предприятиям.

Одновременно эти суммы упрощенцы не вправе включать в материальные расходы. Ограничение указано в пункте 2 статьи 346.17 НК.

Как было. ТСЖ, управляющие компании, садовые, гаражные и прочие потребительские кооперативы имеют право не включать в доходы коммунальные платежи, которые получили от собственников недвижимости.

В материальных расходах эти налогоплательщики также не учитывали коммунальные платежи. Однако поправки в статье 346.17 НК в прежней редакции Кодекса не было.

Собственники квартир вносят плату на содержание общего имущества многоквартирного дома, а также коммунальные платежи. Расчет налога зависит от того, как ТСЖ ведет работу:

самостоятельно оказывает собственникам помещений услуги (выполняет работы);

выступает посредником между собственниками помещений и подрядчиками (наиболее распространенный вариант).

Новый порядок учета субсидий

Действующий порядок учета субсидий теперь распространяется не только на случай, когда вы получили субсидию для покупки имущества, работ или услуг, но также и для случая, когда вы получили субсидию для компенсации расходов (Закон № 325-ФЗ).

Как будет. Полученную субсидию вы обязаны учитывать в доходах в тот же день, когда отражаете расходы, что оплатили за счет средств из субсидии. Теперь эти же правила распространяются и на случай, когда вы получили субсидию для компенсации расходов. Если вы уже учли расходы до того, как получили субсидию, сумму субсидии включите в доходы на дату, когда поступили денежные средства. Если вы еще не учитывали расходы, полученную субсидию включите в доходы, когда спишете расходы, оплаченные за счет средств субсидии.

Как было. Если вы получили субсидию на развитие малого бизнеса или на содействие самозанятости ИП, то отражаете доходы в том периоде, когда потратите эту субсидию по назначению.

Субсидию на развитие малого бизнеса нужно учесть в доходах до конца второго налогового периода. Субсидию на самозанятость ИП – до конца третьего. Неиспользованные суммы нужно включить в доходы в конце этого периода.

Отмена ЕНВД


С 2021 года законодатели планируют отменить ЕНВД. Если вы совмещаете УСН и ЕНВД, вам будет интересно узнать о таком изменении.

Как будет. С 2021 года ЕНВД отменяется вовсе. А с 2020 года местные власти в некоторых регионах отменяют ЕНВД у себя. Соответственно, бывшие плательщики ЕНВД должны будут перейти на УСН, общий или иной режим. Кроме того, на ЕНВД будет нельзя перевести некоторые виды деятельности, которые сейчас попадают под спецрежим. О чем идет речь >>>

Как было. Вы вправе перейти на ЕНВД, если этот режим введен в вашем городе или районе и ваши условия бизнеса соответствуют этому режиму.

Новые суммы страховых взносов ИП

В 2020 году предприниматели на УСН будут платить страховые взносы на себя по новым правилам. Меняются суммы фиксированных взносов.

Как будет. В 2020 году предприниматели должны будут заплатить фиксированные страховые взносы за себя (п. 1 ст. 430 НК):

32 448 руб. – пенсионные взносы;

8 426 руб. – медицинские взносы

Эти суммы нужно будет перечислить не позднее 31 декабря 2020 года.

А предприниматели, чьи доходы за год превысили 300 000 руб., должны будут заплатить еще и дополнительные пенсионные взносы. Ставка взносов – 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. Срок уплаты – не позднее 1 июля 2021 года.

Взносы на ОПС не могут быть больше 259 584 руб.

Как было. За 2019 год индивидуальные предприниматели обязаны заплатить фиксированные страховые взносы в следующих суммах:

29 354 руб. – пенсионные взносы;

6 884 руб. – медицинские взносы.

Если доходы превысят 300 000 руб., нужно платить еще дополнительные пенсионные взносы. Ставка – 1%, база – доходы, превышающие 300 000 руб. Срок уплаты допвзносов за 2019 год – не позднее 1 июля 2020 года. Взносы на ОПС не могут быть больше 234 832 руб.

Подпишитесь на 9111.ru в Яндекс.Новостях  Подписаться

Интересно?

Проголосовало: 1

Проголосуйте, чтобы увидеть результаты

Нажмите на звезду, чтобы оценить мою публикацию
Проголосовало: 1
Рейтинг 5,00

Обсуждение

Комментариев: 1
Вверх
1
Вниз

Спасибо за информацию.

+1 / 0

Читайте также

0 X