Не пропустите самое важное, что происходит в Интернете
Подписаться Не сейчас

Можно ли за квартиру, купленную в 2019 году, получить налоговые вычеты за 2016 год?

Рейтинг публикации: Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг Рейтинг (5,00) ( 8)
559 просмотров
23 комментариев

На сайте был задан вопрос по следующей ситуации.

Работающий пенсионер купил квартиру в январе 2019 года.

В 2019 году он получал налоговый вычет от работодателя.

Налоговый орган отказал в праве на налоговый вычет за 2016, но одобрил подачу документов на получение налоговых вычетов за 2017 и 2018 годы.

Прав ли инспектор?


Мой ответ — инспектор прав. Мнение большинства других юристов — инспектор не прав.

Ниже привожу мои обоснования.

В соответствии со статьей 220 НК РФ отказ работающему пенсионеру учесть его доходы за 2016 год правомерен.

10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Если декларация 3 НДФЛ за квартиру, купленную в 2019 году, подаётся в 2020 году, то предыдущие три года — это 2017, 2018, 2019 года. 2016 год не входит в этот период.

Если декларация 3 НДФЛ за квартиру, купленную в 2019 году, подаётся в 2021 году, то предыдущие три года — это 2018, 2019, 2020 года. 2016 и 2017 годы не войдут в этот период.

Далее я привела цитаты из Налогового кодекса.

П. 7 ст. 220 НК РФ

7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

П.1 ст. 55 НК РФ

1. Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

По смыслу п.7 ст. 220 НК РФ во взаимосвязи с п.1 ст. 55 НК РФ налоговая декларация подается по окончании года.

Поскольку квартира куплена в 2019 году, декларация для получения вычетов подается в 2020 году.

Однако Налоговым кодексом (п.8 ст. 220 НК РФ) предусмотрена возможность получения вычетов заранее, т.е. до наступления налогового периода, в котором подаётся налоговая декларация 3 НДФЛ. То есть это своего рода преимущество, которым налогоплательщик может воспользоваться, чтобы начать получать вычеты досрочно.

П.8 ст. 220 НК РФ.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Пп.3 п.1 ст. 220 НК РФ:

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

Итого:

По общему правилу налоговая декларация для получения налоговых вычетов работающими гражданами подается по окончании календарного года, в котором приобретена недвижимость, но они могут начать получать вычеты досрочно у работодателя при наличии подтверждающего согласия налогового органа. Этим правом пенсионер-налогоплательщик воспользовался.

Работающим пенсионерам предоставляется ещё одно преимущество - возможность учета дохода за три предыдущих года, которым он сможет воспользоваться в 2020 году.

П. 10 ст. 220 НК РФ.

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

Но сам отсчет периода 3 года ведется не от момента, когда налогоплательщик преимуществом воспользовался, получая вычеты у работодателя, а от того момента, которое предусмотрено общим правилом, т.е. со следующего года после покупки квартиры.

В итоге получается:

Если бы квартиру купили в декабре 2018 года, то налоговые вычеты могли бы получить и за 2016 год.

В 2020 году нужно подать три декларации за квартиру, купленную в 2019 году — за 2017, 2018, 2019 года, чтобы воспользоваться правом, предусмотренным п. 10 ст. 220 НК РФ.


Налогоплательщики, не являющиеся пенсионерами, в 2020 году за квартиру, купленную в 2019 году, могут подать только одну 3 НДФЛ декларацию - за 2019 год.

После рассмотрения деклараций налоговым органом в 2020 году налогоплательщику работающему пенсионеру будут возвращены налоговые вычеты за 2017, 2018, 2019 годы.

Кто прав?

Может ли работающий пенсионер требовать в 2020 году налоговые вычеты с учетом доходов, полученных им в 2016 году, если квартиру он приобрел в 2019 году?

Подпишитесь на 9111.ru в Яндекс.Новостях  Подписаться

Можно ли за квартиру, купленную в 2019 году, получить налоговые вычеты за 2016 год?

Проголосовало: 9

Проголосуйте, чтобы увидеть результаты

Автор: Юрист Елисеева Елена Евгеньевна
Нажмите на звезду, чтобы оценить мою публикацию
Проголосовало: 8
Рейтинг 5,00

Комментарии (23)

Отписаться от обсуждения Подписаться на обсуждения
Вверх
1
Вниз

Благодарю 🌹🤗

+1 / 0

Вот выявился в законодательстве явно не урегулированный момент. Положения закона можно трактовать двояко и обе стороны будут правы.

+1 / 0

Я не юрист, но с математикой дружу. Никакой двоякости здесь нет. На этот вопрос легко сможет ответить любой бухгалтер. Декларация, подаваемая в 2020 году, охватывает 2019 год, а потому и "налоговый период, в котором образовался переносимый остаток" начинается не с 2020, а с 2019 года (а минус три - это как раз 2016, 2017, 2018). И случай из жизни: знакомый пенсионер купил квартиру в 2014 году (аккурат норма про "три года для пенсионеров" вступила в законную силу). Мы смогли вернуть налоги и за 2014, и за 2011-2013 годы. Просто правильно заполнили все документы. А рассматриваемый Вами случай можно "мусолить" сколь угодно долго: не видя документов, это всё-равно что ставить диагноз о болезни живота по его фотографии (а его хотя бы пощупать надо, не говоря уже об анализах).

+3 / 0

Спасибо за ценное мнение.

0
Вверх
0
Вниз

Что? Сложная оказалась задачка выбрать вариант либо Да, либо Нет?

0

Я квартиру купил в 1998 году. На налоговый вычет подал только в 2016 (раньше просто не знал, что такой вычет положен один раз в жизни доходов официальных не было... И итоге вычет был и в 2016, и часть остатка в 2017 вычиталась... Потому-что налога за 2016 не хватило на полный вычет.

0

Алексей, Ваш случай тоже интересен.

А Вы не пытались в 2016 году просить вычеты посчитать с учетом доходов за 2015, 2014, 2013 годы?

0

Я вот вышла в декрет и купила квартиру в долг влезла, думала и налоговый вычет получить и долги отдать, а вот не тут то было) база расчёта начинается с того года, в котором квартира куплена. Рассчитывала на три года до покупки. А теперь смогу получить только через пару лет... Т. К. Доход в декрете-один смех, или слезы.

Помоему недоработан закон, во всяком случае во благо людей точно. А декларацию сейчас через личный кабинет подавать очень просто.

+1 / 0
Вверх
0
Вниз
Артемьев Роман Евгеньевич
Юрист Артемьев Роман Евгеньевич
14.01.2020 в 15:11
Москва

Вы не правы в своих рассуждениях: Письмо Минфина России от 10.05.2018 N 03-04-05/31241

0

Думаю, что этот тот случай, когда нужно подвергнуть разъяснения Минфина сомнению.

0
Артемьев Роман Евгеньевич
Юрист Артемьев Роман Евгеньевич
14.01.2020 в 15:29
Москва

Зачем? Суд почти со 100% вероятностью примет позицию Минфина, для них это мощный авторитет.

0

Поскольку я не работник налоговой и не заинтересована в отмене письма Минфина, также не заинтересована в возвращении налогов за 2016 год, просто понаблюдаю со стороны, чем фактически дело окончится у вопрошающей. Получат или не получат вычеты по 2016 году?

0
Артемьев Роман Евгеньевич
Юрист Артемьев Роман Евгеньевич
14.01.2020 в 15:37
Москва

Налоговая в таком случае, как правило, не возвращает за 2016, ссылаясь на норму о том, что налоги могут быть возращены только за последние три года. Но если пенсионерка пойдет в суд, то выиграет.

+2 / 0

То есть через эту "лазейку" можно пройти благодаря суду?

0
Артемьев Роман Евгеньевич
Юрист Артемьев Роман Евгеньевич
14.01.2020 в 15:47
Москва

Да, есть универсальная норма в НК, что все сомнения и противоречия толкуются в пользу налплата.

+1 / 0

Есть такая штука: арифметика (даже не математика, а более простая наука! - не надо синусов-косинусов-логарифмов) называется. Читаем ст. 220 НК РФ, пункт 10: "У налогоплательщиков, ..., имущественные налоговые вычеты, ... могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех..." - (или напишем цифрами: 3) - "..., непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов." - (а пенсионер заявил вычет в 2019: ведь отчитывается он по декларации 3-НДФЛ в 2020 г. за предыдущий год). Считаем: пенсионер заявил вычет по НДФЛ в 2019 г. и перенес этот вычет на 3 предыдущих года - 2016, 2017, 2018 гг. Всё законно.

Налоговик мог отказать по другим причинам: пенсионер принес чужуи декларацию, купил 2 и более хат и заявил по ним вычеты и т.д.

Так что советую пенсионеру написать жалобу на налоговика и в жалобе указать, что налоговик вымогал за прием декларации взятку, кося глазами и подмигивая.

0

Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой "декларации" в налоговые органы по окончании налогового периода.

Когда подается декларация 3 НДФЛ? На следующий год.

Право на досрочное предоставление налоговых вычетов не меняет точку отсчета момента, когда право на налоговые вычеты наступает.

0
Артемьев Роман Евгеньевич
Юрист Артемьев Роман Евгеньевич
14.01.2020 в 15:31
Москва

Право на вычет возникает в момент несения расходов на покупку квартиры, то есть, в вашем случае, это 2019 год.

0

Причем, если суммы налогов не хватит на вычет (вычет при покупке 2 000 000 руб., то можно перенести эти 260 000 руб на другие годы... Если вы заработали, например, 600 000 в год, то налога должны уплатить 600 000 х 13 % = 78 000 руб. 260 000 - 78 000 = 182 000 руб (переносится на следующие годы) .Налоговый вычет при продаже: 1 000 000 руб. Свыше этой суммы будет налог 13 % , если жильём пользовались менее 3-х или 5 лет, в зависимости от того, как стали собственником: наследство близким родственником или купили.

0

АлексейПишет 14.01.2020 в 16:36
Причем, если суммы налогов не хватит на вычет (вычет при покупке 2 000 000 руб., то можно перенести эти 260 000 руб на другие годы

Да, в этом спора нет, что в будущем будет переноситься до тех пор, пока вся сумма не погасится.

Проблема с прошлыми периодами для пенсионеров.

0

А я пенсионер, но доходы кроме пенсии есть. А с просто пенсионерами, да, 3 года после ухода, как впрочем и с теми, у кого доходов официальных не было.

0

Читайте также

0 X