Снизились ставки страховых взносов с выплат выше МРОТ.
Краткое содержание :
- Новые пониженные тарифы
- Как будут считаться страховые взносы
- Сколько же получится сэкономить?
- Как надо считать налог, по месяцам или нарастающим итогом?
- Какой МРОТ брать, региональный или федеральный?
- С какого числа вступает в действие закон о пониженных ставках?
- Касается ли снижение ставок фиксированных взносов ИП?
- Некоммерческие организации могут применять новые ставки?
- Как считать совместитетелей и тех, кто отработал не полный месяц
- Обсуждение
Страховые взносы для малых и средних предприятий снизили. Изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ Подробнее ➤
Разбираемся в новом законопроекте.
Новые пониженные тарифы
Согласно новым правилам, право на пониженные тарифы страховых взносов будет предоставляться только субъектам малого и среднего предпринимательства, которые внесены в реестр МСП (это условие обязательно!).
С выплат сотрудникам свыше минимального размера оплаты труда (МРОТ) малый и средний бизнес будет платить теперь страховые взносы по пониженным ставкам (15%), в том числе:
-ПФ (Пенсионный фонд России) - 10%;
-ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования) - 5%;
-ФСС (Фонд социального страхования) — 0%.
С выплат сотрудникам ниже или равного размера МРОТ страховые взносы платятся в прежнем размере (30%), в том числе:
-ПФ (Пенсионный фонд России) - 22%;
-ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования) - 5,1%;
-ФСС (Фонд социального страхования) — 2,9%.
Как будут считаться страховые взносы
Например, работнику начислена заработная плата за апрель 2020 года в размере 25 000 рублей. МРОТ на 1 января 2020 года составляет 12 130 рублей.
Взносы в ПФР, по ставке 22%: 12 130×22% = 2668,6 руб., по ставке 10%: (25 000-12 130) х 10% = 1 287 руб. Всего взносы в ПФР составят 3 955,6 руб.
Взносы в ФСС 12 130×2,9% = 351,77 руб.
Взносы в ФОМС, по ставке 5,1%: 12 130×5,1% = 618,63 руб., по ставке 5% (25 000 - 12 130) х 5% = 643,5 руб. Всего взносы в ФОМС составят 1 262,13 руб.
Сколько же получится сэкономить?
Если применяются обычные ставки, то в приведенном примере взносов надо было бы уплатить 25 000×30% = 7500 руб.
А из-за того, что с части выплат взносы уменьшились, уплатить надо будет 3 955,6 + 351,77 + 1 262,13 = 5569,5 руб.
Экономия составит 1930,5 руб.
Как надо считать налог, по месяцам или нарастающим итогом?
Считать надо будет каждый месяц по отдельности. Нельзя сложить выплаты, например, за апрель и май и разделить на два.
Какой МРОТ брать, региональный или федеральный?
МРОТ, согласно Трудовому кодексу, на всю страну один. В 2020 году он равен 12 130 рублям. В регионах устанавливают минимальную заработную плату в соответствии со статьей 133.1 ТК РФ.
МРОТ берется на 1 января расчетного года.
С какого числа вступает в действие закон о пониженных ставках?
с 1 апреля 2020 года.
В законе есть две статьи, которыми устанавливаются пониженные ставки. Положения одной из них (пункты в статье 2) вступают в силу с 1 января 2021 года. Но есть и статья 5, в которой отдельно прописано о применении пониженных ставок с 1 апреля по 31 декабря 2020 года.
Касается ли снижение ставок фиксированных взносов ИП?
По фиксированным взносам ничего не изменилось.
Некоммерческие организации могут применять новые ставки?
Некоммерческие организации не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, поэтому в реестре МСП их нет. А значит нет и права применять новые ставки.
Как считать совместитетелей и тех, кто отработал не полный месяц
Из текста закона следует, что не важно, основное место работы или нет и на какую часть ставки оформлен работник, сколько он отработал в месяц. Речь идет именно о выплате в календарный месяц. Поэтому при налогообложении из заработной платы нужно вычесть МРОТ.
__________
Дорогие читатели, если вас заинтересовала моя статья, прошу вас принять участие в обсуждении, поделиться в социальных сетях и нажать на звезду, чтобы оценить мою публикацию. Нажмите на значок "Подписаться", если хотите стать моим подписчиком.
Полезная статья?
Проголосуйте, чтобы увидеть результаты