ИП или самозанятый. Как лучше?

Добрый день, уважаемые друзья и читатели моих публикаций!

Сегодня хочу затронуть тему касательно, что лучше: зарегистрировать ИП или стать самозанятым с целью осуществления самостоятельной трудовой деятельности с элементами предпринимательства?

По закону

27 ноября 2018 г. на территории РФ в отдельных регионах нашей страны стал действовать новый федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» №422-ФЗ, позволяющий гражданам зарегистрироваться в качестве самозанятого с целью осуществления деятельности без заключения трудового договора или регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

С 01.01.2020 г. федеральный закон распространил свое действие еще на 19 регионов, в том числе и на город Санкт-Петербург и на Челябинскую область, в данных регионах и в г. Москве я непосредственно осуществляю свою юридическую практику. Ранее, перед тем как перейти на данный режим налогообложения, приходилось быть работником/учредителем юридических лиц (в разное время) и соответственно вместо 4–6% нести расходы по 50% от валового оборота компании.

Регистрация в качестве самозанятого достаточно простая и не требует дополнительных затрат, по сравнению с регистрацией в качестве ИП или юридического лица. Самозанятым может стать как гражданин РФ, так и действующий ИП.

В чем же основные отличия ИП и физического лица, зарегистрированного в качестве самозанятого?

1. Простая регистрация.

Скачал приложение «Мой налог» или зарегистрировал личный кабинет в Сбербанке России – и через 3 минуты уже присвоен соответствующий статус. Без посещения налоговой инспекции, нотариуса и так далее. Без оплаты госпошлин и прочих сопутствующих расходов.

Для регистрации ИП как минимум нужно скачать с сайта ФНС России установленную форму заявления (Р 21001), заполнить и сдать в налоговый орган и через 3 рабочих дня получить свидетельство о регистрации ИП. И, конечно же, уплатить госпошлину 800 руб.

Ранее еще нужно было эту форму заверить у нотариуса, а это еще плюсом 500 руб.

2. Отсутствие необходимости сдавать налоговые декларации и самостоятельно высчитывать налоговую базу.

Размер налога на профессиональный доход налоговый орган рассчитывает самостоятельно и в качестве уведомления направляет налогоплательщику на следующий месяц после получения дохода. Налог платится ежемесячно.

ИП в зависимости от системы налогообложения обязан самостоятельно рассчитать налоговую базу и уплатить авансом налоги каждый квартал.

3. Удобные налоговые ставки: 4 % от дохода, полученного с физических лиц, и 6% с доходов, полученных с ИП и юридических лиц. При этом если в текущий месяц или квартал деятельность не велась, то и платить нечего не нужно, по сравнению с ИП. Есть деятельность или нет, а страховые взносы (более 40 000 руб. в год) платить в любом случае.

Учитывая, что в основном самозанятые оказывают услуги или выполняют работы для граждан, то 4% – адекватный размер налога для оплаты, по сравнению с ИП; если говорить про УСН, то платить надо как минимум 6%. Кроме того, есть еще затраты на обслуживание расчетного счета, это примерно еще 1% при активной деятельности, а если есть работники у ИП, то нужно еще за них заплатить 13% и 30% в ФОМС, ФСС и ПФР – и тогда уже общая налоговая нагрузка не 6%, а минимум все 50%. Если говорить про ИП – на УСН 6%. А если у ИП общая система налогообложения, то плюсом надо прибавить 20% – налог на прибыль, плюс 20% НДС – и получается не 6%, а все 70%, а то и при наличии прибыли все 90%, которые нужно либо платить, либо прокручивать "малозаконные" налоговых схемы с целью уменьшения налоговой базы или, так сказать, налоговой оптимизации.

4. Возможность получения налогового вычета в размере 10 000 руб.

То есть на первые 250 000 руб. дохода платить налог не нужно вообще (если доходы получены от граждан), либо 165 000 руб., если доходы получены от ИП или ЮЛ.

Если нет деятельности, то и налоги платить не нужно совсем.

Даже если деятельность ИП не ведется, страховые взносы платить нужно, а это 40 800 руб. в год.

5. Не нужно открывать расчетный счет.

В данном случае, если у вас уже есть банковский лицевой счет, то можно использовать его для определения налоговой базы, но проще будет открыть отдельный лицевой счет в другом банке с целью определения налоговой базы и удобства ведения учета доходов.

ИП тоже может не иметь расчетного счета, но при желании проведения безналичных платежей расчетный счет потребуется, а это дополнительные расходы. Плюсом как минимум 1% от поступивших средств на счет, а также по 25 руб. за каждое платежное поручение. Плюсом лимит по снятию наличных в месяц.

6. Не нужно регистрировать и покупать кассовую технику.

Кассовый чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог» или в мобильном приложении банковской карты, который можно распечатать и передать заказчику или направить его по электронной почте или на другие электронные каналы связи.

ИП для реализации товаров и услуг населению за наличные обязано иметь онлайн-кассу, а это дополнительные расходы (минимум 10 000 руб.).

7. Невозможность заключать трудовые договоры с работниками. В данном случае самозанятый не может выступать работодателем, но при этом может заключать договоры ГПХ (услуги, работы) как с физлицами, так и с самозанятыми.

8. Виды деятельности, которыми нельзя заниматься самозанятому:

1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего федерального закона;

8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона руб.

Все остальные виды деятельности можно применять в качестве самозанятого, в том числе и оказание юридических услуг.

Конечно, многие могут возразить, что при статусе самозанятого не платятся страховые взносы в ПФР и ФОМС и соответственно пенсия не формируется. Однако никто не запрещает открыть банковский депозит или инвестиционный счет и самостоятельно раз в месяц или раз в квартал перечислять туда денежные средства, которые являются посильными для самозанятого с целью дальнейшего накопления, сохранения и капитализации.

По крайней мере, вы всегда знаете, что у вас есть деньги, которые в случае чего можно использовать и они гарантированно ваши. А не те виртуальные балы ПФР, которые даже сами сотрудники ПФР не знают, как правильно рассчитываются и учитываются, тем более гарантировать сохранность ваших средств никто, кроме вас, не сможет, особенно если до так называемой пенсии еще лет 30–35.

А там глядишь и пенсионный возраст продлят лет до 90, чтобы гарантированно деньги остались в государстве. А так при наличии возможности ежемесячного/ежеквартального перечисления средств на отдельный счет, которые можно разместить на банковском депозите/купить валюту/купить ценные бумаги с наличием выплат в виде купонов или девидентов.

Касательно получения кредитов в банках, ИП, конечно, получить кредит немного проще, но в целом и у самозанятого есть возможность получить кредит, предоставив сведения о полученных доходах и уплаченных налогах. Процент по кредиту, конечно, будет выше, чем у работника, но это уже, как говорится, издержки.

По крайней мере в настоящее время есть выбор, как вести свою деятельность: через ИП или самозанятого с наличием тех или иных плюсов и минусов. Регистрацию юридических лиц не беру во внимание, так как «сезон» ООО уже давно прошел, минусов больше, чем плюсов, с учетом нынешней судебной практики. Понятие, как участники отвечают по обязательствам ООО только размером уставного капитала, уже не работает. Участники, так же как и ИП, отвечают всем своим имуществом, такая практика субсидиарной ответственности уже давно существует и не только при банкротных делах.

Статью подготовил эксперт по сопровождению дел о банкротстве Сафронов Ярослав Валерьевич. Опыт практики по сопровождению дел о несостоятельности (банкротстве) с 2009 г.

Вы можете обратиться ко мне по любому юридическому вопросу. Я действительно решаю проблемы. Всегда на связи по тел. 8-950-739-22-01, viber, whatsApp или на e-mail: jurist177@yandex.ru, либо задать свои вопросы в личные сообщения в ВВ https://vk.com/jurist174.

Данная статья является моим авторским произведением. Затронутые в ней темы будущих статей также являются идеей автора, и их использование возможно только с его согласия. Копирование или распространение другим образом моей публикации возможно только с согласия автора. Опубликование ее на сайте 9111, "ВКонтакте" осуществлено лично мной на моей странице с согласия владельцев сайта. Жду ваших отзывов на мою публикацию, вопросов для обсуждения.