Жуков Валерий Павлович
Автор публикации
Жуков В. П.Подписчиков: 291
РейтингРейтингРейтингРейтингРейтинг48.3к

Расходы на ремонт квартиры не уменьшают доходы, полученные от ее продажи

22 просмотрa
2 дочитывания
0 комментариев
На сегодня эта публикация уже заработала 0,10 рублей за дочитывания Зарабатывать

Расходы на ремонт квартиры, произведенные налогоплательщиком в период его проживания в ней, не являются расходами, связанными с приобретением квартиры и не уменьшают доходы, полученные от ее продажи (см. письма Минфина России от 17.06.2019 N 03-04-05/43939, от 24.05.2019 N 03-04-05/37886, от 01.10.2018 N 03-04-05/69992, от 10.02.2012 N 03-04-05/5-158, от 01.12.2011 N 03-04-05/7-980).

По мнению Минфина России, изложенному в письмах от 17.06.2019 N 03-04-05/43939, от 03.11.2016 N 03-04-05/64773, от 14.08.2015 N 03-04-05/47023, расходы на оплату услуг агента по поиску и приобретению квартиры, а также расходы, связанные с оформлением права собственности на нее, не относятся к расходам, связанным с приобретением указанной квартиры.

В письме Минфина России от 18.12.2012 N 03-04-05/7-1411 разъяснено, что если продаваемый объект образован в результате раздела на части первоначально приобретенного жилого объекта, то документально подтверждены расходы только на приобретение в целом первоначального объекта. НК РФ не содержит методики определения расходов по приобретению недвижимого имущества, полученного в результате его выделения (разделения) из первоначально приобретенного. В такой ситуации рассчитать сумму расходов, которая может быть учтена при определении налоговой базы от продажи части ранее приобретенного имущества, не представляется возможным. При таких обстоятельствах налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме 1 000 000 рублей.

Надо ли уплачивать НДФЛ при продаже квартиры, если размер доли в ней, принадлежащей налогоплательщику, изменился менее трех лет назад? Согласно ст. 235 ГК РФ изменение состава собственников и размера их долей не влечет для этих лиц прекращения права собственности на имущество. Поэтому если право собственности на квартиру принадлежало налогоплательщику (независимо от изменения размера его доли в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы, полученные от ее продажи, не подлежат налогообложению НДФЛ (см. письмо Минфина России от 15.12.2014 N 03-04-05/64660).

Если квартира была приобретена налогоплательщиком в порядке дарения от юридического лица и с дохода в виде ее стоимости уплачен НДФЛ, то в качестве расходов на приобретение этой квартиры может быть учтена сумма НДФЛ, уплаченная в связи с получением квартиры в дар (см. письма Минфина России от 07.11.2013 N 03-04-05/47646, от 31.10.2013 N 03-04-05/46616).

При продаже квартиры, приобретённой налогоплательщиком в порядке наследования, к расходам на её приобретение могут быть отнесены денежные суммы, выплаченные налогоплательщиком другому наследнику в счёт компенсации, предусмотренной ст. 1170 ГК РФ (см. письмо Минфина России от 18.06.2018 N 03-04-07/41903).

По правоотношениям, возникшим с 1 августа 2017 года, при продаже жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи таких жилого помещения или доли (долей) в нем на величину произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем и (или) жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве (одиннадцатый абзац пп. 2 п. 2 ст.220 НК РФ).

В отличие от имущественного вычета при покупке жилья, вычет по доходам, полученным от продажи имущества, может применяться неоднократно. НК РФ не содержит каких-либо ограничений на этот счет (см. письма Минфина России от 25.02.2010 N 03-04-05/7-68, от 17.11.2006 N 03-05-01-05/254, УФНС России по г. Москве от 11.06.2009 N 20-15/4/059567).

Если сумма документально подтвержденных расходов на приобретение объекта превышает сумму доходов от его продажи, получившийся остаток не может быть учтен при определении суммы облагаемого дохода по иным объектам и, соответственно, не учитывается при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ в целом за налоговый период. См. письмо ФНС России от 12.02.2013 N ЕД-4-3/2254@.

Ваш рейтинг должен быть не менее 500 для оценки публикации
0 / 0
нет

Если у вас возникли вопросы по теме данной публикации, вы всегда можете написать мне в мессенджеры или позвонить:

C Уважением, юрист Жуков Валерий Павлович
Показать комментарии (0)
Заработали сегодня
Посмотреть
Ежедневный конкурс лучших постов Подробнее

Читайте также

вчера, 22:54 - 9 просмотров
1 комментарий
Подробнее