Если я вначале выступаю продавцом, и потом покупателем, то я дважды "подвергаюсь" налогам?

Уважаемый Николай! Если Вы-резидент РФ по уплате налогов(ст.11 НК РФ - проживаете в РФ свыше 183 дней в календарном году, когда продаёте или покупаете квартиру), то по итогам года, в котором производили продажу квартиры или покупку(если ни разу не пользовались правом на имущественный налоговый вычет при покупке в соответствии с пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, т.к это право предоставляется единожды) Вы должны подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по уплате подоходного налога и заявление о предоставлении права на вычет с приложением договора купли-продажи и документов об оплате(расписок). Вычет при продаже в соответствии с пп.1 п.1 ст.220 НК РФ предоставляется столько раз, сколько резидент РФ по уплате налога будет производить продажу, если продавец и покупатель не будут признаны судебным решением взаимозависимыми лицами(ст.20 НК РФ). Если продаваемой квартирой Вы владели 5 лет и более, то вычет предоставляется на всю сумму, полученную от продажи,независимо от её размера, то есть налог, если подадите декларацию и заявление на вычет,платить не придётся. Если продаваемая квартира была Вашей собственностью менее 5 лет, то 13% налога придётся платить с суммы, полученной от продажи за минусом необлагаемой суммы в 1000000руб. Срок для подачи декларации по уплате подоходного налога и заявлений на предоставление вычетов(если Вы в один год продадите квартиру и купите другую) - с 1 января по 30 апреля года, следующего за годом, в котором осуществлены сделки. По итогам рассмотрения документов налоговая инспекция выпишет и направит в Ваш адрес квитанцию об уплате налога, если в предоставлении вычета будет отказано или вычет не покроет обязательств по уплате налога. При покупке квартиры Вы не обязаны к уплате налога, Вы обязаны объяснить источник средств на покупку квартиры в спецдекларации(ст. ст.86.1-86.3 НК РФ), которую в 60-дневный срок с момента получения должны заполнить и направить в налоговую инспекцию. Если не пользовались ни разу правом на вычет при покупке квартиры в соответствии с пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, то можете получить право на вычет на сумму покупки, но не свыше 600000руб. без учёта процентов по ипотечному кредиту банка, если Вы пользовались таковым кредитом при покупке. При предоставлении вычета при покупке Вам будут возвращать уплаченный Вами подоходный налог за период с момента регистрации права собственности на новую квартиру и до полного использования льготы(если ежегодно будете подавать декларацию и заявление на вычет и не продадите купленную квартиру до использования права на вычет). Всего на расчётный счёт в банке Вы сможете получить 13% от суммы, которую затратили на покупку квартиры по тексту договора купли-продажи, но не свыше 13% от 600000руб. без учёта процентов по ипотечному кредиту банка.

Что касается налогового вычета при продаже квартиры, то при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественного налогового вычета в суммах, полученных от продажи квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее пяти лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. То есть выручили Вы 2 000 000 за квартиру, 1 000 000 вычли из налогооблагаемого дохода, а со второго миллиона уплатили 13% налог (если стоимость квартиры при продаже превысила 1 миллион).

При покупке квартиры Вы не уплачиваете налог, наоборот, имеете право на представление еще одного налогового вычета. При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры. То есть все доходы, полученные Вами в текущем году суммируются и из полученной суммы вычитается сумма израсходованным средств (в пределах 600 000 рублей). Остаток облагается 13% налогом.

Налог на доходы нужно уплатить в текущем налоговом периоде, после того, как получите квитанцию с рассчитанным налогом из Вашей инспекции. в ней же будет указан срок для погашения данной задолженности.

С уважением,