Можно ли дать согласие стать бенефициаром безопасности друга из оффшорной зоны Норвегии.

597₽ VIP

Если будете получать доходы, то Вы обязаны ст. 229 НК РФ ежегодно подавать декларацию о своих доходах (до 30.04).

Нужно изучить условия предложения.

Смотря какие условия сделки Вам предлагают (Ст. 421 ГК РФ). Читайте то что подписываете. Главное чтобы преступления не было в Ваших действиях.

Вам нужно из ходить из условий Вашей договоренности ст. 421 ГК РФ, нужно подавать декларацию до 30.04. следующего года за предыдущий период.

Не совсем понятен вопрос, что за бенефициар безопасности и откуда в Норвегии появились оффшоры. Там налоги почти самые высокие в мире. Но если вас укажут как владельца, то вы станете контролирующим лицом согласно ст. 25.13 НК РФ

Кроме того, надо учитывать положения Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Норвегия от 26.03.1996 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"

Статья 25.13. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 3.4] [Статья 25.13]

1. В целях настоящего Кодекса контролируемой иностранной компанией признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям:

1) организация не признается налоговым резидентом Российской Федерации;

2) контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.

2. В целях настоящего Кодекса контролируемой иностранной компанией также признается иностранная структура без образования юридического лица, контролирующим лицом которой являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.

3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, в целях настоящего Кодекса контролирующим лицом иностранной организации признаются следующие лица:

1) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 процентов;

2) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов.

4. Лицо не признается контролирующим лицом иностранной организации, если его участие в этой иностранной организации реализовано исключительно через прямое и (или) косвенное участие в одной или нескольких публичных компаниях, являющихся российскими организациями.

5. Для целей пункта 3 настоящей статьи доля участия организации в другой организации или физического лица в организации определяется в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 105.2 настоящего Кодекса. При этом при определении доли физического лица в организации учитываются единоличное участие и участие совместно с супругами и несовершеннолетними детьми.

6. В целях настоящего Кодекса контролирующим лицом иностранной организации также признается лицо, в отношении доли участия которого в организации не соблюдаются условия, установленные пунктом 3 настоящей статьи, но при этом осуществляющее контроль над такой организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей.

7. Осуществлением контроля над организацией в целях настоящего Кодекса признается оказание или возможность оказывать определяющее влияние на решения, принимаемые этой организацией в отношении распределения полученной организацией прибыли (дохода) после налогообложения в силу прямого или косвенного участия в такой организации, участия в договоре (соглашении), предметом которого является управление этой организацией, или иных особенностей отношений между лицом и этой организацией и (или) иными лицами.

8. Осуществлением контроля над иностранной структурой без образования юридического лица в целях настоящего Кодекса признается оказание или возможность оказывать определяющее влияние на решения, принимаемые лицом, осуществляющим управление активами такой структуры, в отношении распределения полученной прибыли (дохода) после налогообложения в соответствии с личным законом и (или) учредительными документами этой структуры.

9. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, в целях настоящего Кодекса контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица признается учредитель (основатель) такой структуры.

10. Если иное не предусмотрено пунктом 11 настоящей статьи, учредитель (основатель) иностранной структуры без образования юридического лица не признается контролирующим лицом такой структуры, если в отношении этого учредителя (основателя) одновременно соблюдаются все следующие условия:

1) такое лицо не вправе получать (требовать получения) прямо или косвенно прибыль (доход) этой структуры полностью или частично;

2) такое лицо не вправе распоряжаться прибылью (доходом) этой структуры или ее частью;

3) такое лицо не сохранило за собой права на имущество, переданное этой структуре (имущество передано этой структуре на условиях безотзывности).

Условие, установленное настоящим подпунктом в отношении лица - учредителя (основателя) иностранной структуры без образования юридического лица, признается выполненным, если это лицо не имеет права на получение активов такой структуры полностью или частично в свою собственность в соответствии с личным законом и (или) учредительными документами этой структуры на протяжении всего периода существования этой структуры, а также в случае ее прекращения (ликвидации, расторжения договора);

4) такое лицо не осуществляет над этой структурой контроль в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.

11. Лицо, указанное в пункте 10 настоящей статьи, признается контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица, если такое лицо сохраняет за собой право получить любое из прав, указанных в подпунктах 1 - 3 пункта 10 настоящей статьи.

12. Контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица в целях настоящего Кодекса также признается иное лицо, не являющееся ее учредителем (основателем), если такое лицо осуществляет контроль над такой структурой и при этом в отношении этого лица выполняется хотя бы одно из следующих условий:

1) такое лицо имеет фактическое право на доход (его часть), получаемый такой структурой;

2) такое лицо вправе распоряжаться имуществом такой структуры;

3) такое лицо вправе получить имущество такой структуры в случае ее прекращения (ликвидации, расторжения договора).

13. Лицо, признаваемое налоговым резидентом Российской Федерации, вправе самостоятельно признать себя контролирующим лицом организации по основаниям, предусмотренным пунктом 3 или 6 настоящей статьи, или иностранной структуры без образования юридического лица по основаниям, предусмотренным пунктом 10 или 12 настоящей статьи. В этом случае лицо, признавшее себя контролирующим лицом, направляет в налоговый орган по месту своего учета соответствующее уведомление в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

14. Признание организации (физического лица), являющейся управляющей компанией (управляющим партнером или иным лицом, осуществляющим функции по управлению средствами фонда) инвестиционного фонда (паевого фонда или иной формы осуществления коллективных инвестиций), налоговым резидентом Российской Федерации само по себе не является основанием для признания этого инвестиционного фонда (паевого фонда или иной формы осуществления коллективных инвестиций) контролируемой иностранной компанией, для которой контролирующим лицом является указанная в настоящем пункте организация (физическое лицо).

15. Правила признания контролирующих лиц иностранных структур без образования юридического лица, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении признания контролирующих лиц иностранных юридических лиц, для которых в соответствии с их личным законом не предусмотрено участие в капитале.

Уважаемая Людмила!!

Фактическим получателем (бенефициарным собственником) дохода признается лицо, которое напрямую или через свое прямое и (или) косвенное участие в других организациях либо иным способом одновременно владеет правом владения, пользования или распоряжения таким доходом, либо лицо, в интересах которого иное лицо правомочно пользоваться и (или) распоряжаться таким доходом".

Чтобы стать бнефициаром Вы должны соответствовать критериям определенным в пункте 2 статьи 7 Налогового Кодекса РФ

Федеральным законом N 376-ФЗ от 24.11.2014 в ст. 7 Налогового кодекса РФ "Международные договоры по вопросам налогообложения" было введено понятие лица, имеющего фактическое право на доходы, а также определены критерии, соответствие которым исключает возможность признания лица имеющим фактическое право на доходы.

В п. 2 указанной статьи закреплено, что лицом, имеющим фактическое право на доходы, в целях Налогового кодекса РФ и применения международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения признается лицо, которое в силу прямого и (или) косвенного участия в организации, либо контроля над организацией, либо в силу иных обстоятельств имеет право самостоятельно пользоваться и (или) распоряжаться этим доходом, либо лицо, в интересах которого иное лицо правомочно распоряжаться таким доходом. При определении лица, имеющего фактическое право на доходы, учитываются функции, выполняемые указанными лицами, а также принимаемые ими риски.

Также определено, что в случае, если международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения предусмотрено применение пониженных ставок налога или освобождение от налогообложения в отношении доходов от источников в Российской Федерации для иностранных лиц, имеющих фактическое право на эти доходы, в целях применения этого международного договора иностранное лицо не признается имеющим фактическое право на такие доходы, если оно обладает ограниченными полномочиями в отношении распоряжения этими доходами, осуществляет в отношении указанных доходов посреднические функции в интересах иного лица, не выполняя никаких иных функций и не принимая на себя никаких рисков, прямо или косвенно выплачивая такие доходы (полностью или частично) этому иному лицу, которое при прямом получении таких доходов от источников в Российской Федерации не имело бы права на применение указанных положений международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения.

Не в связи с налоговыми правоотношениями следует отметить, что понятие "бенефициарный владелец" появилось в российском законодательстве в 2013 г. в результате внесения изменений в Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

В соответствии с указанным Законом бенефициарным владельцем признается физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. При этом под клиентом понимается физическое или юридическое лицо, находящееся на обслуживании организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом.

Здравствуйте. Да, можете. В случае спора - проблема будет рассматриваться по законам той страны, где будет подан иск. Где дадите согласие - законы этой страны и будут применяться в дальнейшем

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ)

ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ,

И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА

бенефициарный владелец - в целях настоящего Федерального закона физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента. Бенефициарным владельцем клиента - физического лица считается это лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо;

Вправе дать согласие, это может повлечь последствия в виде контроля за совершаемыми сделками.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 2 июня 2015 г. N 014-12-4/4780

О ВОПРОСАХ ОПРЕДЕЛЕНИЯ БЕНЕФИЦИАРНЫХ ВЛАДЕЛЬЦЕВ

В Международных стандартах по противодействию отмыванию денег, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, принятых Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) в 2012 году (далее - Рекомендации ФАТФ), особое внимание уделяется вопросам определения финансовыми учреждениями бенефициарных владельцев своих клиентов. Наличие у финансового учреждения информации о бенефициарных владельцах клиентов рассматривается в Рекомендациях ФАТФ в качестве обязательной меры противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма. Для этого при проведении надлежащей проверки клиента финансовым учреждениям необходимо определять его бенефициарного владельца, принимать разумные меры по проверке личности бенефициарного владельца, получать информацию о структуре управления и собственности клиента.

--------------------------------

В неофициальных переводах документов ФАТФ и иных международных документах иногда используется понятие "бенефициарный собственник" (beneficial owner), которое следует рассматривать в качестве понятия, тождественного понятию "бенефициарный владелец", употребляемому в нормативных правовых актах Российской Федерации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Международные подходы к определению финансовыми учреждениями бенефициарных владельцев своих клиентов получили свое содержательное развитие в Руководстве ФАТФ "Прозрачность и бенефициарная собственность (Рекомендации 24 и 25)", опубликованном в октябре 2014 года. Перевод указанного документа подготовлен Международным учебно-методическим центром финансового мониторинга и размещен на его официальном сайте в сети "Интернет" по адресу: www.mumcfm.ru.

Документ на английском языке (FATF Guidance "Transparency and Beneficial Ownership") доступен на официальном сайте ФАТФ в сети "Интернет" по адресу: www.fatf-gafi.org.

Практический интерес представляют содержащиеся в Руководстве ФАТФ: описание возможных путей сокрытия информации о бенефициарной собственности (пункты 9 - 12); толкование понятия "бенефициарный владелец", используемое в глоссарии Рекомендаций ФАТФ (раздел III); рекомендации по выявлению бенефициарных владельцев (пункты 32, 33).

Вместе с этим практический интерес для кредитных организаций представляют "Комментарии по вопросам определения бенефициарной собственности, возникающим в процессе применения Вольфсбергских принципов противодействия отмыванию денег при индивидуальном банковском обслуживании состоятельных клиентов", изданные Вольфсбергской группой в мае 2012 года. Неофициальный перевод документа, подготовленный Банком России, прилагается к настоящему письму. Документ на английском языке (The Wolfsberg AML Principles, Frequently Asked Questions with Regard to Beneficial Ownership in the Context of Private Banking) доступен на официальном сайте Вольфсбергской группы в сети "Интернет" по ссылке: www.wolfsberg-principles.com.

--------------------------------

Вольфсбергская группа (The Wolfsberg Group) объединяет следующие крупнейшие международные финансовые институты: Banco Santander, Bank of Tokyo - Mitsubishi UFJ, Barclays, Citigroup, Credit Suisse, Deutsche Bank, Goldman Sachs, HSBC, J.P. Morgan Chase, Societe Generale, UBS.

Рекомендации, содержащиеся в Руководстве ФАТФ "Прозрачность и бенефициарная собственность (Рекомендации 24 и 25)" и "Комментариях по вопросам определения бенефициарной собственности, возникающим в процессе применения Вольфсбергских принципов противодействия отмыванию денег при индивидуальном банковском обслуживании состоятельных клиентов", могут быть использованы организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, при проведении идентификации бенефициарных владельцев клиентов в соответствии с требованиями Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Настоящее письмо подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России".

Заместитель Председателя

Центрального банка

Российской Федерации

Д.Г.СКОБЕЛКИН

Приложение

к письму Банка России

от 2 июня 2015 года N 014-12-4/4780

"О вопросах определения

бенефициарных владельцев"

ВОЛЬФСБЕРГСКАЯ ГРУППА

КОММЕНТАРИИ ПО ВОПРОСАМ ОПРЕДЕЛЕНИЯ БЕНЕФИЦИАРНОЙ

СОБСТВЕННОСТИ, ВОЗНИКАЮЩИМ В ПРОЦЕССЕ ПРИМЕНЕНИЯ

ВОЛЬФСБЕРГСКИХ ПРИНЦИПОВ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ОТМЫВАНИЮ

ДЕНЕГ ПРИ ИНДИВИДУАЛЬНОМ БАНКОВСКОМ ОБСЛУЖИВАНИИ

СОСТОЯТЕЛЬНЫХ КЛИЕНТОВ

Иногда возникают вопросы относительно понятия "бенефициарная собственность", которое упоминается в Вольфсбергских принципах противодействия отмыванию денег при индивидуальном банковском обслуживании состоятельных клиентов (далее - Принципы). Некоторые из этих вопросов, а также ответы на них приведены ниже.

Вопрос 1. Что означает "бенефициарная собственность" в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем?

В контексте противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем (далее - ПОД), под "бенефициарной собственностью", как правило, понимается конечный контроль над денежными средствами, находящимися на счете, посредством владения или на иных основаниях. При этом следует отличать "контроль" от простого права подписи или титульного права собственности.

Это понятие отражает тот факт, что лицо, на имя которого открыт счет в банке, не всегда является лицом, в конечном счете контролирующим денежные средства. Эта особенность важна, поскольку усилия по ПОД должны быть сосредоточены на том лице, которое осуществляет конечный контроль за денежными средствами (данный подход лежит в основе Принципов). Повышенное внимание к такому лицу обычно является необходимым шагом к установлению источника благосостояния.

В большинстве случаев процедура выявления лица, которое должно рассматриваться как бенефициарный владелец, не составляет каких-либо сложностей. Например, как отмечается ниже при ответе на вопрос 3, очевидно, что физическое лицо, которое учреждает частную инвестиционную компанию, переводит свое личное имущество в пользу такой компании и является ее единственным акционером, следует рассматривать как бенефициарного владельца. Однако в некоторых случаях определение бенефициарной собственности в целях ПОД может не быть абсолютно очевидным и выходить за рамки понятийных признаков. В таких случаях под бенефициарными владельцами для целей ПОД должны пониматься физические лица, которые: (i) в целом осуществляют конечный контроль над средствами посредством владения или на иных основаниях и/или (ii) являются первоначальным основным источником средств на счете, и их источник благосостояния должен быть подвергнут надлежащей проверке . Примеры применения такого подхода к различным участникам процесса создания и управления трастами рассматриваются ниже при ответе на вопросы с 4 по 4C.

--------------------------------

Иными основаниями, о которых идет речь в вышеуказанном подпункте, могут являться: (i) официальное право на получение определенных сумм со счета, хотя ни право на получение определенных сумм, ни право собственности не является гарантией установления бенефициарной собственности при отсутствии у физического лица конечного контроля за денежными средствами.

Для целей Принципов понятие "бенефициарная собственность" должно рассматриваться в увязке с условиями, на которых открыт счет. Следовательно, задача Принципов заключается не в том, чтобы дать абстрактное определение бенефициарной собственности, а в том, чтобы при реализации Принципов сфокусироваться на выявлении лиц, которые при определенных обстоятельствах должны рассматриваться в качестве бенефициарных владельцев.

Соответственно, параграф 1.2.3 Принципов начинается с общего утверждения о том, что бенефициарная собственность должна быть установлена для всех счетов, и определяет основные характеристики бенефициарных владельцев (согласно подпунктам (i) и (ii) в предыдущем абзаце), а затем уточняет эти общие принципы отдельно для физических лиц, юридических лиц, трастов и объединений без образования юридического лица, конкретизируя, что должен стремиться понять сотрудник банка при осуществлении надлежащей проверки состоятельных клиентов.

В контексте отношений, возникающих в ходе индивидуального банковского обслуживания состоятельных клиентов, которым посвящены Принципы, следует отметить, что если владельцем счета является не физическое лицо, то главной целью банка является установление личности того физического лица, которое в конечном счете является бенефициарным владельцем счета. В других ситуациях, например когда банк работает с крупными корпорациями со множеством акционеров, указанная цель, безусловно, не будет иметь смысла.

В целом при применении Принципов было бы неправильным приравнивать понятие "бенефициарный владелец" к понятиям "бенефициар" и "выгодоприобретатель". Если это не учитывать, то понятие "бенефициарная собственность" будет слишком широким. Информация о более предметном практическом подходе представлена в ответах на вопросы со 2 по 5.

Настоящее разъяснение касается права собственности бенефициарного владельца на денежные средства владельца счета в контексте типичной практики индивидуального банковского обслуживания состоятельных клиентов (например, когда владельцем счета является частная инвестиционная компания или траст). Такие ситуации должны рассматриваться отдельно от ситуаций, не затрагиваемых настоящим разъяснением, при которых держателем счета является (i) юридическое лицо, являющееся действующей компанией, или (ii) посредник (например, инвестиционный менеджер), действующий от имени своих клиентов. Более подробная информация о посредниках в контексте индивидуального банковского обслуживания состоятельных клиентов содержится в подготовленных Вольфсбергской группой "Актуальных вопросах о посредниках и доверенных лицах/лицах, имеющих право подписи, применительно к индивидуальному банковскому обслуживанию состоятельных клиентов".

Можно,,,, если ваш договор соответствует ст420-422 гк РФ

Трактоваться он будет по правилам ст431 гк рф