Вопросы информирования налоговых органов о погашении задолженности после списания и о его учете при исчислении НДФЛ

Процедура списания задолженности банка - экономическая выгода и возможное повторное обложение налогом

Банк признал задолженность \безнадежной\ к взысканию и произвел списание сумм. При списании задолженности с баланса кредитной организации у меня возникает экономическая выгода, подлежащая обложению налогом на доходы физических лиц. ЕСЛИ ОПЛАТИТЬ ИСЧИСЛЕННУЮ СУММУ НАЛОГА ЗА ТЕКУЩИЙ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД, В БУДУЩЕМ МОЖЕТ НАЛОГОВАЯ ОБЯЗАТЬ ОПЯТЬ ОПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ, ЕСЛИ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПЕРЕД БАНКОМ НЕ БУДЕТ ПОГАШЕНА? Н.

Сведения о невозможности удержания налога с дохода в виде экономии по возврату безнадежной задолжности по кредиту за 2015 год.

Что оно может значит подскажите, не могу разобраться. Спасибо.

В соответствии с п.5 ст.226 и п.14 ст.226.1 Налогового кодекса РФ Банка ВТБ направляем Вам сведения по форме 2-НДФЛ за 2015 год о невозможности удержания налога с Вашего дохода в виде экономии по возврату безнадежной задолжности по кредиту. Датой получения дохода физическим лицом - клиентом кредитной организации является дата списания безнадежного долга клиента с баланса кредитной организации. Ваша кредитная задолженность списана с баланса Банка в 2015 г.

И была приложена справка 2-НДФЛ.

В 2010 году мной была оформлен кредит в банке в связи с трудным финансовым.

В 2010 году мной была оформлен кредит в банке в связи с трудным финансовым положением в 2012 году не смогла оплачивать данный кредит, Банк обратился в суд, возбуждено исполнительное производство 3 и с февраля 2013 года, происходят удержания из моей пенсии в размере 50% . Исходя из письма Министерства финансов Российской Федерации от 21.08.2014 N 03-04-07/41923 о порядке обложения налогом на доходы физических лиц сумм просроченной задолженности по кредитному договору, экономическая выгода в виде экономии на расходах по возврату сумм основного долга и/или процентов по нему и, соответственно, доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке в размере 13 процентов, возникает в случае признания задолженности безнадежной, в частности, если суд удовлетворяет иск кредитной организации, но взыскание по исполнительному листу с должника не представляется возможным, задолженность клиента может быть признана безнадежной и списана с баланса кредитной организации. Так же в Налоговый кодекс дает четкую формулировку что признается безнадежным долгом. Статья 266 2. Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным законом от 02 октября 2007 года № 229 ФЗ «Об исполнительном производстве», в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям: – невозможно установить местонахождение должника, его имущества либо получить сведения о принадлежащих ему денежных средствах и иных ценностях, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях; – у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными. Я обратилась письменно в банк с просьбой направить в налоговую уточненную справку об отсутствии дохода с вязи с тем что мою задолженность нельзя признать безнадежной, т.к. исполнительное производство не окончено и удержания по исп. листу происходят ежемесячно. На что банк прислал мне ответ: о том что, в соответствии с главой 8 № 254-п от 26.03.2004 г Положения банка России, безнадежная задолженность подлежит списанию, при этом положение определенно, что списание безнадежной задолженности по ссуде является обоснованным при наличии определенных документов (абз 2 п.8.3 положения). В случае если размер ссуды не превышает 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, в качестве таких документов акты уполномоченных государственных органов не являются обязательными, в таком случае достаточно документов подтверждающих факт неисполнения заемщиком не менее одного года до даты принятия решения о списании безнадежной задолженности по ссуде. Мое мнение что при подготовке ответа банк, вырвал и контекста фразы из п.8.3 Положения, ведь там конкретно расписывается порядок действий, так же согласно письму Мин. Фин. от 21.08.2014 N 03-04-07/41923 при списании задолженности с баланса кредитной организации у клиента возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по уплате сумм комиссии и доход, подлежащий обложению НДФЛ по налоговой ставке в размере 13 процентов. Датой получения дохода признается либо дата списания безнадежного долга с баланса кредитной организации (при наличии постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства), либо дата списания безнадежного долга с баланса кредитной организации на внебалансовые счета, при условии, что предполагаемые издержки кредитной организации по взысканию задолженности будут выше ожидаемого результата. Иными словами идет конкретно ссылка на постановление судебного пристава об окончании испол. Производства, чего в моем случае нет. Если банк хотел сослаться на условие, что предполагаемые издержки кредитной организации по взысканию задолженности будут выше ожидаемого результата это абсурд сумма долга 65000 тыс рублей, при ежемесячных платежах в размере 4000 тыс. руб. Я хочу обратиться в суд для отмены решения банка о признании моей задолженности безнадежной и обязании банка направить в Налоговую инспекцию скорректированную справку об исключении всей суммы дохода. Хотелось бы получить консультацию правильно ли я рассуждаю?

ФНС России предлагает особые меры взыскания задолженности свыше 30 000 рублей с физических лиц

Федеральная налоговая служба разработала методические рекомендации для налоговых органов по повышению эффективности взыскания задолженности с физических лиц. Они содержатся в письме ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/18402@ за подписью замглавы ведомства Дмитрия Григоренко.

Согласно документу, в целях взыскания задолженности с физических лиц по обязательным платежам в соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ и Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», налоговому органу рекомендуется проводить ряд мероприятий. Так, при условии, что сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган направляет в адрес Федеральной службы судебных приставов вступивший в силу судебный акт и ходатайство о наложении ареста на имущество должника. Если задолженность больше 10 000 рублей, налоговый орган должен требовать временного ограничения на выезд должника из РФ. При отсутствии имущества, на которое может быть обращено взыскание, налоговый орган по материалам исполнительного производства устанавливает, какие мероприятия были проведены судебным приставом-исполнителем по получению информации о месте работы должника и обращении взыскания на заработную плату и иные периодические выплаты.

При задолженности не более 25 000 рублей на основании данных исполнительного производства и информации Пенсионного фонда РФ о страхователе, осуществляющем уплату обязательных платежей (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), налоговый орган направляет исполнительный документ о взыскании денежных средств в организацию или иному лицу, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи. Помимо нового порядка взаимодействия с ФССП, налоговым органам также предписывается участвовать совместно с ГИБДД в рейдах по взысканию задолженности по имущественным налогам с физических лиц в наиболее посещаемых общественных местах (аэропорты, крупные торговые точки и т.д.).

А если задолженность более 30 000 рублей?

А также, что делать, если налогвый орган нарушает срок возврата налога.

В какие сроки налоговые органы обязаны осуществить возврат налога на доходы физических лиц, при условии, что декларация о доходах за год подана в срок, сумма возврата подтверждена налогым органом, заявление на возврат написано. Желательно указать нормативный документ, определяющий данный срок. А также, что делать, если налогвый орган нарушает срок возврата налога.

Большое спасибо.

Вопрос налогообложения прибыли в размере 42 рубля 11 копеек

Мне пришло письмо: Сообщаем, что Вами в 2012 году был получен доход от Банка в виде просроченного долга по кредитному договору в связи с истечением срока исковой давности. Таким образом, в соответствии с налоговым законодательством РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ) у Вас возникла экономическая выгода в денежной форме, подлежащая налогообложению налогом на доходы физического лица. В соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ Банк обязан как налоговый агент предоставить налоговую отчетность по форме 2-НДФЛ в налоговые органы и физическому лицу при получении физическим лицом налоговой выгоды в дату истечения срока исковой давности по просроченной задолженности по кредитному договору. Поэтому Банк в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ направил в налоговые органы и Вам справку по форме 2-НДФЛ за 2012 год, в которой указана сумма выплаченного дохода, а также сумма неудержанного налога (НДФЛ).

В целях соблюдения положений Главы 23 НК РФ Вам необходимо:

1) В срок не позднее 30 апреля 2013 г. предоставить в налоговые органы по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ);

2) Уплатить в бюджет сумму налога в срок не позднее 15 июля 2013 г (п. 4. ст. 228 НК РФ).

Вопрос: должен ли я платить налог с прибыли в 42 рубля 11 коп.? Не слишком ли маленькая сумма дохода?

Информация о необходимости перечислить задолженность по ИЛ в бюджет

АО «Банк Русский Стандарт» в соответствии с п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ уведомляет Вас о том, что Вами в 2016 году получен доход в размере 432708,69 руб. (код дохода 4800), из суммы которого Банк не имел возможности удержать исчисленную сумму налога на доходы физических лиц в размере 56252 руб.

В соответствии с действующим налоговым законодательством Банк также проинформировал налоговый орган по месту своего учета о сумме неудержанного налога, направив справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2» №………. от 15.02.2017, содержащую информацию о сумме Вашего дохода, из которого не был удержан налог.

Одновременно сообщаем, что в соответствии с Информационным письмом ФНС РФ от 20 февраля 2017 г. N БС-4-11/3133@, начиная с 2017 года, представлять декларации по налогу на доходы физических лиц в случаях, когда налог не был удержан налоговым агентом, не нужно.

Сумму неудержанного по итогам 2016 года налога на доходы физических лиц в размере 56252 руб. Вам необходимо самостоятельно перечислить в бюджет после получения налогового уведомления и квитанций на оплату, направленных налоговым органом по месту Вашего жительства, в срок — не позднее 1 декабря 2017 года.

Сумма якобы дохода (задолженность банку-432708,69 руб.) это сумма которую я должен по ИЛ выплатить банку, т.е. рано или поздно я её выплачу, так какой это доход? ИЛ у пристава.

Неясности с задолженностью - Какие действия должен предпринять Сбербанк России?

В связи с ненадлежащим исполнением обязательств по кредитному договору в 2014 году судом принято решение о взыскании с меня в пользу Сбербанка России задолженности. Исполнительный лист был направлен судебным приставам, возбужденно исполнительное производство.

В начале 2015 года Сбербанк направил мне справку 2-НДФЛ и разъяснительное письмо, в котором написано, что Банк признал мою задолженность "безнадежной" к взысканию и произвел списание сумм в учете. Что с баланса Банка была списана моя задолженность, и что у меня возникла экономическая выгода в размере этой задолженности, что я должна составить декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог в размере 13% .

Из Письма Министерства Финансов РФ от 24 декабря 2012 года № 03-04-06/4-362, следует, что датой получения дохода физическим лицом – клиентом банка является дата списания безнадежного долга с баланса банка, при наличии постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства. Т.к. исполнительное производство в отношении меня не было окончено, прихожу к выводу, что долг не был признан безнадежным и не списан с баланса банка, и что Сбербанк России ввел меня в заблуждение.

В декабре 2015 года я отправила запрос в ОАО «Сбербанк России» о предоставлении разъяснений относительно якобы полученного мной дохода. С просьбой направить в Межрайонную Инспекцию Федеральной налоговой службы уточненную справку по форме 2-НДФЛ за 2014 год с исключением из налогооблагаемого дохода суммы в размере... рублей. Либо предоставить подробную информацию о списании долга с баланса банка (указать дату списания долга) и обратиться в службу судебных приставов для окончания исполнительного производства. На сегодняшний день ответа от Сбербанка России не получала, исполнительное производство не было закрыто.

Прошу вас разъяснить, какие действия банк должен произвести. Должен ли Сбербанк России обратиться к судебным приставам для окончания исполнительного производства, т.к. задолженность признана безнадежной или направить в Межрайонную Инспекцию Федеральной налоговой службы уточненную справку по форме 2-НДФЛ за 2014 год с исключением из налогооблагаемого дохода суммы в размере... рублей.

Кредитная задолженность списана с баланса банка - как это влияет на уплату налогов

Просроченная кредитная задолженность списана с баланса кредитной организации. В соответствии с п.5 п.1 статьи 233 налогового кодекса РФ,дата фактического получения дохода определяеться как день списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса кредитной организации. Банк, выполняя функции налогового агента, в соответствии с п.5 ст. 266 НКРФ, сообщает о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержали налог, и сумме неудержанного налога. Что это все значит? Если можно по русски...