Возврат налогов за обучение в вузе - 139 советов адвокатов и юристов

"Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ

от 15 июля 2009 г. N 03-04-05-01/553

Вопрос: Имею дочь от первого брака. Имеет ли право мой супруг (не являющийся отцом девочки), с которым я состою во втором (зарегистрированном) браке, на получение социального налогового вычета за учебу моей дочери? Договор заключен на него, оплачивал учебу он, так как я на момент заключения договора не работала. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в отношении данного ребенка он получает. В налоговой отказали в приеме документов, но ведь он воспитывает ребенка с 2-летнего возраста, брак зарегистрирован. Объясните, пожалуйста, как быть?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше обращение от 18.06.2009 по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса предусмотрено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Право на получение социального налогового вычета лицом, не являющимся родителем, опекуном или попечителем обучающегося ребенка, данной нормой Кодекса не предусмотрено.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

"

Налоговый кодекс не поясняет, при оплате каких именно видов обучения предоставляется социальный вычет. ФНС России в Письме от 26.05.2009 N 3-5-03/652@ разъяснила, что в соответствии со ст. 12 Закона об образовании образовательным является учреждение, которое осуществляет образовательный процесс. То есть это учреждение, которое реализует одну или несколько образовательных программ и обеспечивает содержание и воспитание обучающихся. Виды образовательных программ перечислены в ст. 9 Закона об образовании. К ним, в частности, относятся:

- дошкольное образование;

- начальное общее, среднее общее и профессиональное образование;

- высшее профессиональное образование;

- послевузовское профессиональное образование (аспирантура, ординатура, адъюнктура, докторантура).

Специалисты главного налогового ведомства отметили, что наряду с указанными образовательными программами ст. 26 Закона об образовании предусмотрены дополнительные образовательные программы и услуги. К ним относятся образовательные программы различной направленности, реализуемые:

- в общеобразовательных учреждениях и образовательных учреждениях профессионального образования за пределами определяющих их статус основных образовательных программ;

- в образовательных учреждениях дополнительного образования (в учреждениях повышения квалификации, на курсах, в центрах профессиональной ориентации, музыкальных и художественных школах, школах искусств, спортивных школах, домах детского творчества, на станциях юных техников, юных натуралистов и в иных учреждениях, имеющих соответствующие лицензии).

Таким образом, налогоплательщик может воспользоваться вычетом при оплате обучения:

- в общеобразовательных школах, институтах, академиях, университетах;

- на курсах повышения квалификации, действующих как при вузе, так и самостоятельно (Письмо УФНС России по г. Москве от 26.04.2007 N 28-10/039181);

- курсах дополнительного образования: иностранных языков, компьютерных;

Налоговый вычет за время до 23 лет.за один семестр.

Возврат подоходного налога за обучение возможен при оплате при оплате обучения детей по очной форме (детский сад, школа, ВУЗ, аспирантура) в возрасте до 24 лет.

Если студенту, обучающемуся на очном отделении, более 24 лет, то законом предполагается, что он должен работать сам и уплачивать при этом подоходный налог, а поэтому сам идет в налоговую инспекцию и сам получает возврат денег, потраченных на собственное обучение.

Т.е. только до исполнения 24.

Здравствуйте!

Нет, не можете!

Нельзя. Выплата, полученная Вами от предприятия, является оплатой за обучение в интересах физического лица, а следовательно, на основании подп. 1 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ должна включаться в налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц.

Думаю, что Вы можете заявить социальный вычет на учебу на основании пп.2) п.1 ст.219 НК РФ и вернуть налог, уплаченный с дохода (если Вы уплатили НДФЛ). Сумма вычета будет равна налогу. А тот факт, что Ваш доход был не Вам лично передан, а перечислен на счет ВУЗа, не умаляет Вашего права на социальный вычет. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ подтверждает Ваш доход, договор на обучение у Вас имеется, подтвердить уплату налога Вы тоже сможете.

Вычет может быть предоставлен за предшествующие подаче заявления три года, т.е. за 2010, 2011, 2012 гг.

Последний ответ из разряда: Я думаю... А вот неправильно. Думать то можно, но надо прежде чем писать все же почитать основы налогового законодательства. И за три года не получится. Правильный ответ - Оплата произведена работодателем и социальный вычет не положен, если расходы на обучение не компенсируются посредством заработной платы. То есть отчисления в ВУЗ производятся работодателем, но удерживаются из з\п работника.

Например, работодатель может удерживать часть заработной платы работника в счет погашения его задолженности по оплате обучения.

В такой ситуации, даже если договор обучения заключен между образовательным учреждением и работодателем, работник имеет право на налоговый вычет в сумме расходов, затраченных на обучение (Письмо ФНС России от 22.06.2007 N 04-2-03/001003).

Для получения вычета работник, помимо других документов, должен представить в налоговую инспекцию подтверждение того, что он вернул работодателю затраченные на обучение средства (например, договор займа, в котором указаны сроки и порядок возврата долга).

Это прямо и следует из НК РФ.С начислением НДФЛ на эти суммы, правда, вопрос не так однозначен. В данном случае скорее можно отстоять право не начисления НДФЛ.

Вам нужно поменять схему и придумать компенсации. А то, что ваша организация включала вам в доход, это для вычета значения не имеет.

Налог с сумм, выплаченных за погашение образовательного кредита, Вы вернуть не сможете, потому что в данном случае оплата обучения считается по факту внесения средств в кассу или на счет вуза.

Подоходный налог с оплаты обучения Вы сможете вернуть со всех сумм, уплаченных Вами в кассу или на банковский счет вуза в течение ВСЕГО 2012 года.

Вот почитайте:

Письмо УФНС России по г. Москве от 1 марта 2012 г. N 20-14/18283@

Вопрос: Физическое лицо, проживающее в Москве в районе ст. м. "Кунцевская", является учащимся техникума на коммерческой основе. Каков порядок получения социального налогового вычета на обучение? Какие документы необходимо представить и в какой налоговый орган?

Ответ: Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000 руб. в налоговом периоде, при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение, и справки 2-НДФЛ.

Порядок предоставления налогоплательщикам социальных налоговых вычетов установлен положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса РФ.

Пунктом 3 статьи 210 НК РФ предусмотрено, что для доходов, в отношении которых установлена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 НК РФ.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде, в частности, за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 данной статьи.

Указанный социальный налоговый вычет уменьшает налогооблагаемый доход налогоплательщика и сумму налога на доходы физических лиц, фактически уплаченную в бюджет в налоговом периоде, то есть налогоплательщику возвращается (полностью или частично) уплаченный НДФЛ.

Социальные налоговые вычеты, которые указаны в подпунктах 2-5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000 руб. в налоговом периоде.

Указанный размер социального налогового вычета применяется в отношении расходов, произведенных налогоплательщиком, начиная с 1 января 2009 года (до указанной даты - в сумме, не превышающей 100000 руб.).

Данный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

К вышеперечисленным документам налогоплательщик также прилагает:

- копию договора на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;

- копию лицензии образовательного учреждения (в случае отсутствия в договоре ссылки на лицензию образовательного учреждения);

- справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый период, то есть за тот год, в котором были произведены расходы на обучение.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 1 статьи 219 НК РФ, предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Учитывая изложенное, при определении размера налоговой базы, облагаемой по налоговой ставке 13%, налогоплательщик вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на свое обучение. В 2012 году в целях получения указанного социального налогового вычета налогоплательщиком могут быть представлены в налоговый орган по месту жительства налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц за 2009-2011 годы с приложением всех указанных выше документов.

Пунктом 3 статьи 210 НК РФ предусмотрено, что для доходов, в отношении которых установлена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 НК РФ.

Много понаписали. Вопрос простой.

Вопрос: В 2006 - 2009 гг. физлицо оплачивало обучение по дневной форме с использованием предоставленного банком целевого займа (кредита). Оплата производилась безналичным расчетом путем перевода денежных средств банком на счет образовательного учреждения. Период выплаты кредита и процентов по нему (10,5% годовых) наступил в 2010 г. и будет продолжаться до 2014 г.

Вправе ли физлицо в 2011 г. подать в налоговый орган заявление на получение социального налогового вычета по НДФЛ? Включаются ли в сумму социального вычета проценты по данному кредиту?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 2 ноября 2011 г. N 03-04-05/7-851

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности на свое обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 данной статьи.

Согласно п. 2 ст. 219 Кодекса социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 данной статьи Кодекса, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Для целей получения социального налогового вычета у налогоплательщика должны иметься документы, подтверждающие фактические расходы на обучение.

Включение в состав социального налогового вычета, определенного пп. 2 п. 1 ст. 219 Кодекса, сумм уплаченных процентов по кредитам, израсходованным на оплату своего обучения, ст. 219 Кодекса не предусмотрено.

С учетом изложенного, если кредит перечислялся учебному учреждению и вами банку и вы имели доходы, облагаемые по ставке 13%, то вычет положен за три года (2010,2011,2012). То, что вы оплатили из своих средств и банку в 2012 г. подлежит вычету при условии наличия доходов по ставке 13%. У вас непонятно сформулирован вопрос. Получили кредит и куда он был направлен Вам или непосредственно учреждению. Отсутствует указание в вопросе на наличие доходов в этот период времени.

Может.

НК РФ - Статья 219. Социальные налоговые вычеты

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение

2. Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Родителям необходимо обратиься в налоговый орган по месту жительства с документами, свидетельствующими об оплате обучения .

Здравствуйте, если Вы учитесь на очной форме обучения, то Ваша мама может получить возврат. Ей необходимо представить в налоговую следующие документы: заявление на вычет, декларацию 3-НДФЛ, справку о доходах 2-НДФЛ, договор на обучение, копию лицензии ВУЗа, документы, подтверждающие оплату обучения, свидетельство о рождении (подтверждение родства)

Договор с ВУЗОМ, квитанции об оплате, аккредитация ВУЗА, лицензия ВУЗА, копия паспорта дочери, и декларацию на возврат НДФЛ, возмите в налоговой. Подавать можно ежегодно за каждый учебный год.

Здравствуйте, для получения социального вычета Вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию, где Вы зарегистрированы с заявлением на предоставление налогового вычета, договором на обучение, документами, подтверждающими оплату обучения, копией лицензии образовательного учреждения, справкой 2-НДФЛ с места работы (берется в бухгалтерии), еще необходимо заполнить декларацию о доходах. Но получить вычет Вы сможете только за последние 3 года, т.к. в соответствии с 78 ст. Налогового кодекса заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты денежной суммы.

Елена!

Налоговый вычет имеет право получить налогоплательщик за свое обучение, либо за обучение своих детей. Для этого налогоплательщик должен заключить договор об оказании образовательных услуг и самостоятельно производить их оплату (от своего имени). Если договор не был заключен, а оплату производила дочь, то право на вычет имеет только она.

Письмо Федеральной налоговой службы от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@

"Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов"

"1. О порядке применения положений подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ в части предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение

1.1. В соответствии с положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ требуется представление налогоплательщиком - родителем документов, подтверждающих его фактические расходы. Такими документами могут являться, в том числе, и квитанции, оформленные на самого обучаемого ребенка, если в соответствующем заявлении налогоплательщиком указывается, что родителем было дано поручение ребенку внести самостоятельно выданные родителем денежные средства в оплату обучения по договору на обучение ребенка, который был заключен с учебным заведением родителем".

Подробная инструкция о том, как получить любой вычет (в т.ч. за обучение дочери) - читайте на моем сайте (ссылка ниже)

Мария, Ваша мама (если работала и платила налоги) имеет право на возврат денег за обучение за 3 года и не более того. Копии платёжных документов возьмите в ВУЗе. Да и ещё, квитанции должны быть на работающего родителя, не знаю кто и как их оплачивал.

Если Вы, Надежда, не работаете, то выплат не будет. Выплаты производятся только трудоустроенным гражданам,и в течение следующего года (года оплаты).

Уважаемая Надежда.

С вычетом у вас проблемы:

1. Он предоставляется налогоплательщику (т.е. лицу, которое работает), а вы не работаете.

2. Родители(родственники) имеют право на получение вычета, ТОЛЬКО если ребенок обучается по ДНЕВНОЙ форме, вы учитесь заочно.

Основание ст. 219 НК РФ.

ПОДРОБНО.

Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию следующие документы:

- письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на обучение;

Заявление составляется в произвольной форме и предоставляется в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании года, в котором были понесены расходы на обучение. Обратиться за вычетом можно в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы на обучение.

- заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц за истекший год;

Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства, а также на сайте Управления ФНС России по вашему региону.

Если налогоплательщик уже сдал декларацию за год, в котором понес расходы на обучение, но не заявил о своем праве на вычет, он вправе в течение последующих трех лет подать уточненную декларацию и заявление о предоставлении социальных вычетов.

- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;

Ее должна выдать организация, от которой (в результате отношений с которой) налогоплательщик получил доход.

- копию договора с образовательным учреждением о предоставлении образовательных услуг налогоплательщику либо его ребенку (подопечному или бывшему подопечному в возрасте до 24 лет);

Договор подтверждает, что оплата произведена именно за обучение. Кроме того, когда оплата производится за обучение детей или подопечных (бывших подопечных), договором подтверждается дневная форма обучения (в Законе РФ от 10.07.1992 № 3266-1 «Об образовании» она называется очной). В договоре на обучение должны быть указаны размер и форма оплаты за обучение. Размер расходов, указанных в платежных документах должен соответствовать размеру оплаты обучения, указанного в договоре. В случае увеличения стоимости обучения в периодах, за который налогоплательщик заявил социальный налоговый вычет, дополнительно необходимо представить документ, подтверждающий данное увеличение, с указанием конкретной суммы. Таким документом могут служить: дополнительное соглашение к договору, протокол совещания педагогического коллектива по увеличению тарифов по оплате обучения и другие документы.

- справку образовательного учреждения, подтверждающую обучение детей на дневной форме обучения, если в договоре на оказание образовательных услуг дневная форма обучения не оговорена;

- документы, подтверждающие фактическую оплату обучения налогоплательщиком;

Факт оплаты подтверждается платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами. В данных документах должны быть указаны персональные данные налогоплательщика, оплатившего обучение. Способ оплаты может быть как наличным, так и безналичным.

Следует обратить внимание на то, чтобы в случаях, когда оплата производится родителями, в платежных документах было указано имя налогоплательщика, а не имя обучающегося, за которого вносится плата.Если учащийся, обучение которого оплачивается, имеет собственные источники дохода, то он имеет право на получение социального вычета вне зависимости от формы обучения. Родители имеют право на получение вычета, только если ребенок обучается по дневной форме.

- копию лицензии образовательного учреждения;

Социальный вычет может быть предоставлен при оплате обучения в общеобразовательных школах, институтах, академиях, университетах, на курсах повышения квалификации (как при вузе, так и действующих самостоятельно), на различных курсах дополнительного образования (курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т. п.). Ясли, детские сады, музыкальные, художественные и спортивные школы также входят в приведенный перечень.Чтобы налогоплательщик смог получить вычет, учреждение должно иметь лицензию на соответствующий вид деятельности или иной равнозначный документ, подтверждающий образовательный статус учреждения. Место расположения образовательного учреждения роли не играет: оно может находиться как в России, так и за рубежом.

Получить налоговый вычет можно и при обучении в вузе, не имеющем государственной аккредитации. Не имеет значения и форма собственности образовательного учреждения: налогоплательщик может получить вычет за образование, полученное и в государственном, и в коммерческом учебном заведении. Главное, чтобы у образовательного учреждения была лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. С лицензии либо другого подтверждающего документа нужно снять копию: она потребуется для сдачи в налоговую инспекцию.

Вычет предоставляется за период обучения в учебном заведении, а также за период, в котором налогоплательщик или его ребенок либо подопечный находились в академическом отпуске.

- копию свидетельства о рождении ребенка (если налогоплательщик претендует на вычет по расходам на обучение ребенка). Если ребенок был усыновлен, то дополнительно требуется копия свидетельства об усыновлении. При оплате обучения подопечного или бывшего подопечного налогоплательщику понадобится копия решения (постановления) о назначении его опекуном или попечителем. В последних двух случаях свидетельство о рождении подтверждает возраст лица, чье обучение оплатил налогоплательщик.

Обращаю внимание, что представлять нотариально заверенные копии указанных выше документов необязательно. Копии может заверить сам налогоплательщик (с расшифровкой подписи и датой заверения) при условии, что при подаче налоговой декларации он предъявит подлинники этих документов. При этом сотрудник налогового органа проставит отметку о соответствии этих копий подлинникам, а также дату их принятия.

Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате. При этом следует иметь ввиду, что возврат налога налогоплательщику осуществляется после проведения налоговыми органами камеральной проверки налоговой декларации в течение трех месяцев со дня представления такой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Сумма налога перечисляется на счет налогоплательщика, открытый в Сбербанке России.

С уважением Тимошенко Владимир Андреевич.

Уважаемая Мария!

Для детального разбора обстоятельств вашего дела, необходимы полные данные по указанным периодам дохода, который вы декларировали, а также перечень вычетов, которыми вы воспользовались.

Так же напомню, для получения образовательного вычета необходимо соблюсти следующие условия:

- ВУЗ должен иметь соответствующую лицензию, подтверждающую его статус.

- Лицо, получающие услуги по образованию - дети налогоплательщика в возрасте до 24 лет;

- Для детей должна быть очная форма обучения.

Общий размер социального налогового вычета в налоговом периоде не должен превышать 120.000 руб. включая вычет на образование.

Для подтверждения своего права на вычет на образование, В соответствии с Информационным сообщением ФНС РФ от 12.01.2006 г., одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы:

- заявление на предоставление налогового вычета (с 2010 г. заявление подавать не надо);

- договор (контракт) (его копия) на обучение;

- копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;

- платежные документы (копии), подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств образовательному учреждению за свое обучение, за обучение детей (ребенка, подопечных), в которых должны быть указаны персональные данные налогоплательщика, оплатившего обучение;

- документы либо их копии, подтверждающие данные о рождении детей;

- документы либо их копии, подтверждающие факт опекунства или попечительства;

- справки о доходах по форме N 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него НДФЛ.

Указанный вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала.

Таким образом, чтобы выявить ошибку налоговой, или вашего расчёта, необходимы:

-данные, декларируемого вами дохода, с указанием источника (например, Зарплата, дивиденды, продажа недвижимости);

-основания на право получения вычета (на образование, имущественного);

-Ваш расчёт, или копии поданных деклараций.

Матарт, если Вы или Ваши родители являетесь налогоплательщиками. Ответ дан со ссылкой на источник.

Где и как получить вычет

Социальный вычет на обучение может быть предоставлен налогоплательщику только на основании его письменного заявления. Оно подается вместе с налоговой декларацией по окончании налогового периода. Данная норма зафиксирована в пункте 2 статьи 219 НК РФ. Возможность получения указанного вычета у работодателя (по аналогии с имущественным вычетом на покупку или строительство жилья) в Налоговом кодексе не предусмотрена.

Обратите внимание: подача налоговой декларации является непременным условием. Даже если налогоплательщик, желающий получить вычет, не относится к категории лиц, которые обязаны представить декларацию по итогам года (такие лица указаны в статьях 227 и 228 НК РФ).

Декларация по НДФЛ сдается в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Представить декларации в этот срок должны налогоплательщики, которые указаны в статьях 227 и 228 НК РФ. Так, налоговую декларацию по доходам 2006 года они должны подать до 30 апреля 2007 года.

Лица, которые не поименованы в статьях 227 и 228 НК РФ и сдают декларацию только для получения социального налогового вычета, должны представить ее по окончании налогового периода. Конкретный срок для них не установлен.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога можно подать в течение трех лет со дня уплаты данной суммы. Об этом говорится в пункте 8 статьи 78 Налогового кодекса.

К декларации надо приложить заявление о предоставлении вычета и подтверждающие документы.

Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде. В настоящее время действует форма декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ, утвержденная приказом Минфина России от 23.12.2005 № 153н.

Суммы социальных вычетов на обучение налогоплательщик отражает на листе К декларации в строке 3.2 (в отношении расходов на свое обучение) и в строке 3.3 (по расходам на обучение детей и подопечных).

Если налогоплательщик сдает декларацию только для того, чтобы получить вычет, то помимо листа К он заполняет титульный лист, а также разделы 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%», 5 «Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату по всем видам доходов» и 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета».

Форма заявления о предоставлении вычета нормативными документами не установлена. Поэтому его можно составить в произвольной форме.

Налогоплательщик, который уплачивает НДФЛ самостоятельно на основании статей 227 или 228 НК РФ, по итогам года должен обязательно сдать декларацию и уплатить налог. Применение социального вычета на обучение в этом случае будет означать уменьшение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

Часто бывает, что в налоговом периоде доходы выплачивались только налоговыми агентами, а вся сумма налога по доходам за год уже удержана. Тогда при получении указанного вычета налогоплательщику не нужно доплачивать в бюджет налог. Размер вычета уменьшает уже уплаченные (удержанные) суммы налога. Следовательно, заявление о предоставлении вычета одновременно будет и заявлением о возврате налога. Это предусмотрено в пункте 8 статьи 78 Налогового кодекса.

Напомним, что действующий механизм возврата излишне уплаченных сумм налогов предусматривает возврат лишь в безналичной форме. Поэтому налогоплательщику надо заранее открыть счет в банке. В заявлении о применении вычета и возврате излишне уплаченной суммы налога надо указать наименование банка, номер счета, а также БИК, номер корреспондентского счета или субсчета банка.

Согласно пункту 9 статьи 78 НК РФ возврат суммы излишне уплаченного налога производится в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате, если иное не установлено Кодексом. По представленным декларации, заявлению и подтверждающим документам налоговый орган в течение трех месяцев проводит камеральную проверку (ст. 88 НК РФ). Поэтому срок, указанный в пункте 9 статьи 78 НК РФ, начинает исчисляться не ранее чем с момента завершения этой проверки4. Таким образом, реальный срок возврата суммы излишне уплаченного налога составляет четыре месяца со дня подачи декларации и заявления о возврате налога.

Если у налогоплательщика имеется недоимка по НДФЛ или задолженность по пеням, начисленным по этому налогу, то сумма излишне уплаченного налога направляется на зачет этих задолженностей и только в части превышения указанных сумм возвращается налогоплательщику. Так сказано в пункте 7 статьи 78 НК РФ.

Е.В. Яковлева, эксперт журнала «Российский налоговый курьер»

Публикация подготовлена при участии специалистов

Управления администрирования налогов с доходов физических лиц ФНС России

Здравствуйте, Дмитрий!

Не совсем понятен вопрос - если Вы учитесь в аспирантуре платно и хотите получить вычет в сумме оплаты за обучение, то это возможно лишь в случае, если аспирантура очная.

Документы на получение вычета подаются в налоговый орган по месту жительства (постоянной прописки).

Пакет документов : Декларация 3-НДФЛ, справка с места работы 2-НДФЛ, заявление о предоставлении вычета, копии договора с учебным заведением, лицензии ВУЗа, Вашего ИНН, паспорта, сберкнижки СБ РФ, заявление о возврате денег.

Уважаемый Владимир! Если Вы как родитель оплатили обучение сына в возрасте до 24-х лет, то Вы вправе воспользоваться правом на получение социального налогового вычета. Чтобы получить социальный вычет на обучение своих детей налогоплательщик должен подтвердить расходы документально. Подтверждающими документами являются:

- договор с образовательным учреждением (имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг) на обучение в этом учреждении самого налогоплательщика или его детей (подопечных), договор должен быть на Ваше имя, к нему прикладывается копия лицензии и акредитации ВУЗа;

- справка из учебного заведения, подтверждающая, что ребенок налогоплательщика

действительно обучался в соответствующем налоговом периоде по очной форме обучения;

- свидетельство о рождении ребенка (детей) налогоплательщика;

- платежные документы, подтверждающие размер платы за обучение;

- справка о доходах по форме 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом (организацией-работодателем либо индивидуальным предпринимателем), от которого (в результате отношений с которым) налогоплательщик в соответствующем налоговом периоде получил доходы, облагаемые по ставке 13%.

В налоговую инспекцию налогоплательщик представляет нотариально удостоверенные копии документов, подтверждающих право на получение налогового вычета, или копии соответствующих документов, заверенные непосредственно самим налогоплательщиком с расшифровкой подписи и датой их заверения. В этом случае подлинники указанных документов нужно предъявить работнику отдела по работе с налогоплательщиками при подаче заявления на предоставление вычета и налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Работник налоговых органов проставит отметку о соответствии представленных налогоплательщиком копий документов их подлинникам и дате принятия их налоговым органом

В платежных документах должны содержаться персональные данные лица, оплатившего обучение, сумма и дата платежа. В поле "назначение платежа" нужно указать "плата за обучение" или "плата за образовательные услуги" либо сделать ссылку на соответствующий договор с образовательным учреждением с указанием его номера и даты. Сумма расходов на обучение определяется как сумма денежных средств в рублях, фактически внесенная налогоплательщиком в оплату обучения согласно платежным документам. Данная норма применяется и в тех случаях, когда в договоре стоимость обучения указана не в рублях, а в условных единицах и при этом отсутствует дополнительное соглашение, устанавливающее стоимость обучения в рублевом эквиваленте.

При определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета учитываются только расходы на обучение ребенка.

Социальный налоговый вычет предоставляется за весь период обучения в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения. Вычет можно получить только на основании письменного заявления, которое подается вместе с декларацией по форме 3-НДФЛ по окончании соответствующего налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Кроме налоговой декларации и заявления о предоставлении социального вычета необходимо приложить соответствующие документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение вычетов. Форма заявления о предоставлении указанных вычетов нормативными документами не установлена, поэтому оно составляется в произвольной форме. Заявление подается на имя руководителя налогового органа по месту жительства налогоплательщика и подлежит регистрации в налоговом органе.

Налоговый орган в течение трех месяцев проводит камеральную налоговую проверку представленной налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ и подтверждающих документов (ст. 88 НК РФ). Поэтому срок возврата налога, установленный в п. 6 ст. 78 НК РФ как месяц, начинает исчисляться не ранее чем с момента завершения этой проверки. Таким образом, реальный срок возврата сумм НДФЛ составляет четыре месяца со дня подачи декларации и заявления о возврате налога. Для перечисления казначейством возврата НДФЛ Вам нужно открыть счёт в банке и реквизиты счёта сообщить в заявлении на вычет.Размер вычета - это сумма фактически произведенных расходов на обучение, но не более установленного предельного размера (50 000 руб.) на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Таким образом, при оплате родителями обучения своего ребенка социальный налоговый вычет может предоставляться одному из родителей на всю сумму расходов в пределах

50 000 руб. или обоим родителям в сумме расходов, понесенных каждым из них. Причем указанный предельный размер данного вычета установлен также и в отношении общей суммы расходов обоих родителей.

Максимально если Вы оплатили 50000руб. или более можно вернуть НДФЛ в размере 13% от 50000руб., то есть 6500руб. Если Ваш НДФЛ меньше, то перенос на следующий период остатка не производится.

Основание: пп.2 п.1 ст.219 НК РФ.

Владимир! Дополню, что если оплатили обучение в 2009г., то подать декларацию можете в срок начиная с 1 января 2010г., но не позднее, чем в пределах 3-х лет с момента оплаты.

Николай, она и трактуется четко и однозначно. В Семейном кодексе.

Статья 120. Прекращение алиментных обязательств 1. Алиментные обязательства, установленные соглашением об уплате алиментов,

прекращаются смертью одной из сторон, истечением срока действия этого соглашения или по

основаниям, предусмотренным этим соглашением.

2. Выплата алиментов, взыскиваемых в судебном порядке, прекращается:

по достижении ребенком совершеннолетия или в случае приобретения

несовершеннолетними детьми полной дееспособности до достижения ими совершеннолетия;

при усыновлении (удочерении) ребенка, на содержание которого взыскивались алименты;

при признании судом восстановления трудоспособности или прекращения нуждаемости в

помощи получателя алиментов;

при вступлении нетрудоспособного нуждающегося в помощи бывшего супруга - получателя

алиментов в новый брак;

смертью лица, получающего алименты, или лица, обязанного уплачивать алименты.

Алименты вы платить не обязаны.

Николай, здравствуйте!

такая ситуация и трактуется чётко и однозначно:

СК РФ Статья 80. Обязанности родителей по содержанию несовершеннолетних детей

1. Родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно.

Родители вправе заключить соглашение о содержании своих несовершеннолетних детей (соглашение об уплате алиментов) в соответствии с главой 16 настоящего Кодекса.

2. В случае, если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание несовершеннолетних детей (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке.

3. При отсутствии соглашения родителей об уплате алиментов, при непредоставлении содержания несовершеннолетним детям и при непредъявлении иска в суд орган опеки и попечительства вправе предъявить иск о взыскании алиментов на несовершеннолетних детей к их родителям (одному из них).

Обязанность родителей по содержанию детей законом возлагается на родителей до совершеннолетия детей (то есть до исполнения 18 лет). А дальше уже судом решается вопрос о дополнительных расходах в зависимости от материального и семейного положения.

Всего доброго.

Уважаемый Николай! Если Ваша дочь проживает в Украине и там обратилась с иском о взыскании алиментов, то с Вас по законам Украины взыщут алименты и после 18 лет дочери, если она обучается по очной форме обучения в ВУЗе. Решение суда Украины исполняется в России. Если же дочь живёт в России, то согласно ст.85 СК РФ родители обязаны содержать своих нетрудоспособных совершеннолетних детей, нуждающихся в помощи, поэтому для взыскания потребуется наличие инвалидности. Если дочь обучается по платной форме обучения и Вы сами добровольно оплатите обучение дочери, то сможете воспользоваться правом на социальный налоговый вычет по подпункту 2 п. 1 ст. 219 НК РФ и получить возврат НДФЛ по уплаченной за обучение сумме. Этим вычетом можно пользоваться при оплате обучения по очной форме в ВУЗе имеющем лицензию до достижения дочерью 24 лет. Однако это сугубо добровольные действия, к которым принудить нельзя.

Уважаемый Николай, добрый день!

вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Таким образом, работающий студент может подать на образовательный вычет самостоятельно, так как имеет заработок; ограничение по очной форме распространяется на вычет в связи с образованием детей.

Марина, для налогового вычета, Вам понадобится справка с места работы и с места учёбы об оплате за обучение. Причём налоговы

Добрый день, Марина!

Перечень документов для вычета по пп.2 п.1 ст.219 НК РФ

1) справка о доходах по форме 2 НДФЛ (выдают на работе в бухгалтерии), если источников дохода несколько - тогда с каждого;

2) заполненная декларация 3 НДФЛ (за соответствующий период);

3) договор с учебным заведением;

4) копия лицензии ВУЗа на осуществление образовательной деятельности;

5) копии (и оригиналы) чеков и квитанций об оплате;

6) справка из ВУЗа, о том, что вы действительно там обучались.

В связи с техническими неполадками обратная связь через виртуальную юридическую консультацию временно не работает. Связаться со мной можно по телефону: +7-902-104-73-24 (для удобства можно смс).

С уважением, юрист Денис Г. Габдрахманов!

www.denis777.9111.ru

Наталия Ивановна, на каком основании. Вы имеете право (при обучении Вашего сына на платном отделении в гос. ВУЗе), на налоговый вычет. Т.е возврат за уплаченные налоги. К пенсии это никакого отношения не имеет.

Здравствуйте, Татьяна.

Как следует из пункта 2 статьи 120 Семейного кодекса Российской Федерации, взыскание сумм алиментов в судебном порядке прекращается по достижении ребенком совершеннолетия или в случае приобретения несовершеннолетними детьми полной дееспособности до достижения ими совершеннолетия.

Таким образом, при наступлении условий, предусмотренных пунктом 2 статьи 120 Семейного кодекса Российской Федерации, взыскание алиментов не производится.

Однако, если между бывшими супругами заключено соглашение об уплате алиментов, то в соотвествии с п.1 ст.120 СК РФ алиментные обязательства прекращаются истечением срока действия этого соглашения или по иным основаниям, предусмотренным этим соглашением.

Таким образом, Вы можете заключить соглашение об уплате алиментов, в которм установить, что алименты взыскиваются до окончания ребенком платного вуза.

С уважением, Анна

нет. взыскание алиментов прекращается с достижением ребенком совершеннолетия.

Уважаемая Татьяна! Поскольку Вас совсем запутали, то поясняю, что алименты взыскиваются до совершеннолетия(ст.80 СК РФ), если нет удостоверенного нотариально соглашения, устанавливающего иные сроки выплаты. Если ребёнок-инвалид и нуждается в помощи, то он может взыскивать с родителей алименты в твёрдой денежной сумме и будучи совершеннолетним. Если же ребёнок потерял кормильца, то имеет право на получение пенсии по потере кормильца при условии обучения в ВУЗе до 23 лет, т.к согласно ст.9 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА от 17.12.2001 № 173-ФЗ (ред. от 03.06.2006) "О ТРУДОВЫХ ПЕНСИЯХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" нетрудоспособными членами семьи умершего кормильца признаются дети, братья, сестры и внуки умершего кормильца, обучающиеся по очной форме в образовательных учреждениях всех типов и видов независимо от их организационно-правовой формы, за исключением образовательных учреждений дополнительного образования, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет или дети, братья, сестры и внуки умершего кормильца старше этого возраста, если они до достижения возраста 18 лет стали инвалидами, имеющими ограничение способности к трудовой деятельности. При этом братья, сестры и внуки умершего кормильца признаются нетрудоспособными членами семьи при условии, что они не имеют трудоспособных родителей. Если же папа ребёнка сам добровольно оплатил обучение ребёнка, то он может воспользоваться правом на имущественный вычет на обучение, то есть получить возврат подоходного налога. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ (в ред., действующей до вступления в силу Федерального закона от 27.07.2006 № 144-ФЗ) налогоплательщик при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 38 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

В соответствии с п. 1 ст. 1 Закона № 144-ФЗ в пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ внесено изменение, вступающее в силу с 1 января 2007 г., согласно которому сумма социального налогового вычета увеличена до 50 000 руб.

Вероятно Вы имеете в виду социальный налоговый вычет в связи с расходами на обучение (подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ). Этот вычет предоставляется путём возврата суммы уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленного с суммы вычета. Сумма вычета по расходам до 1 января 2007 года составляла 38000 рублей, с 1 января 2007 года – 50000 рублей. Вам нужно учесть то, что вычет может быть предоставлен только тому, кто платил НДФЛ. Если Вы студентка и не работаете, то и вычет получить не сможете, т.к. не платили НДФЛ. Раз уж договор оформлен на Вашу маму, то она и должна получить этот вычет. Для использования вычета налогоплательщик должен представить в налоговый орган по месту жительства помимо налоговой декларации и заявления о предоставлении вычета следующие документы: копию лицензии образовательного учреждения; документы, подтверждающие оплату налогоплательщиком обучения; справка о доходах по форме 2-НДФЛ с места основной работы; договор с образовательным учреждением. Указанные документы подаются в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за годом, в котором произведены расходы на обучение. Налог вернут за три предыдущих года (ст. 78 НК РФ).

С уважением,

Договор на обучение с ВУЗом, документы, подтверждающие госаккредитацию ВУЗа, документы, подтверждающие оплату обучения, приказ ВУЗа о стоимости обучения за каждый семестр.

(в бухгалтерии ВУЗа обычно такие документы готовы, нужно только подойти и попросить)

Родителям Вашим можно вернуть денежные средства за оплату вашего обучения, если в момент обучения Вам не было 24 лет (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ).

За курсы английского прямого запрета на получение социального вычета НК не предусматривает.

Смена работы на возврате денег не отразится.

Не более 38 000. В налоговую. При подаче декларации по налогу на доходы физических лиц.

Информационное сообщение Федеральной налоговой службы

от 12 января 2006 г.

"О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"

"О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации

"Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 38 000 рублей, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 38 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Пунктом 2 статьи 219 Кодекса установлено, что социальный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на свое обучение, а также по расходам налогоплательщика - родителя, опекуна, попечителя на обучение ребенка (подопечного) одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы:

- заявление на предоставление налогового вычета;

- договор (контракт) (его копия) на обучение;

- копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;

- платежные документы (копии), подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств образовательному учреждению за свое обучение, за обучение детей (ребенка, подопечных), в которых должны быть указаны персональные данные налогоплательщика, оплатившего обучение;

- документы либо их копии, подтверждающие данные о рождении детей;

- документы либо копии документов, подтверждающих факт опекунства или попечительства;

- справки о доходах по форме N 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц. Согласно пункту 3 статьи 230 Кодекса бухгалтерии организаций обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать указанные справки".

Возмещается 13% от произведённых в течение года затрат на обучение детей (т.е. возмещается налог, удержанный с доходов, затраченных на обучение).

Условия:

1) наличие "белых" доходов в течение года (как минимум, в размере затрат на обучение), с которых удержан налог;

2) затраты на обучение в течение календарного года, принимаемые к возмещению налога, ограничиваются суммой 38000 руб. на каждого ребёнка в возрасте до 24 лет;

3) обучение детей на дневном отделении (т.е. затраты на оплату обучения дочери на подготовительном отделении, увы, не будут приняты).

Когда дочь поступит в ВУЗ, можно будет возмещать налог и за её обучение (если оно будет платным).

Дополнительные затраты на оплату услуг ВУЗа, связанных с обучением (за пользование библиотекой и т.п.), учитываются только если они прямо предусмотрены договором.

В налоговую инспекцию по месту своей регистрации по истечении календарного года, в котором произведены платежи, нужно будет подать декларацию о доходах, заявление о предоставлении социального налогового вычета и заявление о возврате налога.

Декларация подаётся тем, с кем заключен договор на обучение.

Будут нужны документы:

1) свой паспорт;

2) свидетельство о рождении сына;

3) договор с ВУЗом;

4) документы об изменении размера оплаты в течение учебного года (как правило - приказы ректора или дополнительные соглашения к договору на обучение - в зависимости от того, какой порядок изменения размера оплаты предусмотрен договором);

5) платёжные документы по оплате обучения (ВАЖНО: плательщиком должен быть указан тот, с кем заключён договор);

6) копии документов о государственной аккредитации ВУЗа (копия лицензии, их выдают студентам без проблем);

7) справка формы 2-НДФЛ за прошедший год с места получения доходов тем, с кем заключён договор (выдаётся бухгалтерией);

8) полные реквизиты своего банковского счёта (включая корсчёт банка, его БИК и т.д., банки дают такие сведения без проблем).

Документы по позициям с 1 по 5 - в подлинниках и копиях; при сдаче декларации инспектор сверит копии с подлинниками и вернёт их (сверка делается не везде, зависит от порядков в конкретной инспекции, могут и не потребовать подлинники).

Возврат налога производится только перечислением на банковский счёт. Срок исполнения: со дня сдачи декларации до принятия решения о возврате налога - не более 1 месяца, плюс время выполнения казначейством перевода денег (1-2 недели).

Банки берут комиссионный сбор за зачисление денег на счёт, эта комиссия из казны не компенсируется.

Декларацию можно сдать как лично, так и направить почтой. В последнем варианте документы (кроме справки ф. 2-НДФЛ), естественно, прикладываются только в копиях, но нужно быть готовым к тому, что налоговая инспекция может прислать приглашение на сверку документов.