Договор аренды между физ лицами / Договор - 334 советов адвокатов и юристов

Так как вы получаете доход, вы должны уплачивать налог. В данном случае необходимо зарегистрировать ИП.

Да вы обязаны платить налог. Откройте ИП

Это зависит от того как фиксируется подобная оплата.

По общему правилу - это доход, с него Вы должны запалить НДФЛ - 13 %. Если будете не ИП и суммы будут небольшими, то будет админстративный штраф по КоАП РФ. Уголовной ответственности не будет.

Да подоходный налог.

Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 208 НК РФ >>>

- Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса, выданного физическому лицу - исполнителю по гражданско-правовому договору? >>>

- Должен ли предприниматель (продавец) учитывать в доходах суммы НДС, предъявленные им покупателю товаров (работ, услуг)? >>>

1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:

1) дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;

(в ред. Федеральных законов от 06.08.2001 N 110-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты (ренты, аннуитеты) и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав;

(пп. 3 в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 152-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;

(пп. 4 в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5) доходы от реализации:

недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;

в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;

в Российской Федерации акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;

(абзац введен Федеральным законом от 28.11.2011 N 336-ФЗ)

прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации;

(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;

6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) - налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений;

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

6.1) вознаграждение и иные выплаты за исполнение трудовых обязанностей, получаемые членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации;

(пп. 6.1 введен Федеральным законом от 07.11.2011 N 305-ФЗ)

7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации;

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

8) исключен. - Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ);

(см. текст в предыдущей редакции)

8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в Российскую Федерацию и (или) из Российской Федерации или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации;

(пп. 8 введен Федеральным законом от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

9) доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории Российской Федерации;

(пп. 9 введен Федеральным законом от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

9.1) выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании;

(пп. 9.1 введен Федеральным законом от 29.12.2004 N 204-ФЗ)

10) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Для целей настоящей главы не относятся к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, доходы физического лица, полученные им в результате проведения внешнеторговых операций (включая товарообменные), совершаемых исключительно от имени и в интересах этого физического лица и связанных исключительно с закупкой (приобретением) товара (выполнением работ, оказанием услуг) в Российской Федерации, а также с ввозом товара на территорию Российской Федерации.

Это положение применяется в отношении операций, связанных с ввозом товара на территорию Российской Федерации в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления, только в том случае, если соблюдаются следующие условия:

(в ред. Федерального закона от 27.11.2010 N 306-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) поставка товара осуществляется физическим лицом не из мест хранения (в том числе таможенных складов), находящихся на территории Российской Федерации;

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) утратил силу с 1 января 2012 года. - Федеральный закон от 18.07.2011 N 227-ФЗ;

(см. текст в предыдущей редакции)

3) товар не продается через обособленное подразделение иностранной организации в Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В случае, если не выполняется хотя бы одно из указанных условий, доходом, полученным от источников в Российской Федерации, в связи с реализацией товара, признается часть полученных доходов, относящаяся к деятельности физического лица в Российской Федерации.

При последующей реализации товара, приобретенного физическим лицом по внешнеторговым операциям, предусмотренным настоящим пунктом, к доходам такого физического лица, полученным от источников в Российской Федерации, относятся доходы от любой продажи этого товара, включая его перепродажу или залог, с находящихся на территории Российской Федерации, принадлежащих этому физическому лицу, арендуемых или используемых им складов либо других мест нахождения и хранения такого товара, за исключением его продажи за пределами Российской Федерации с таможенных складов.

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи;

(пп. 1 в ред. Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации, за исключением страховых выплат, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи;

(пп. 2 в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3) доходы от использования за пределами Российской Федерации авторских или смежных прав;

(пп. 3 в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 152-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;

(пп. 4 в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

5) доходы от реализации:

недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;

за пределами Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций;

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

прав требования к иностранной организации, за исключением прав требования, указанных в четвертом абзаце подпункта 5 пункта 1 настоящей статьи;

иного имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;

6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

7) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств;

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

8) доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки), за исключением предусмотренных подпунктом 8 пункта 1 настоящей статьи;

(пп. 8 в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

9) иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами Российской Федерации.

4. Если положения настоящего Кодекса не позволяют однозначно отнести полученные налогоплательщиком доходы к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется Министерством финансов Российской Федерации. В аналогичном порядке определяется доля указанных доходов, которая может быть отнесена к доходам от источников в Российской Федерации, и доля, которая может быть отнесена к доходам от источников за пределами Российской Федерации.

5. В целях настоящей главы доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.

(п. 5 введен Федеральным законом от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

Статья 209. Объект налогообложения

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 209 НК РФ >>>

- Облагается ли НДФЛ компенсация (оплата) физическому лицу - исполнителю по гражданско-правовому договору стоимости проезда, проживание и др.? >>>

- Облагаются ли НДФЛ суммы компенсации затрат исполнителя - нерезидента РФ, связанных с выполнением работ (услуг) по договору гражданско-правового характера за пределами РФ? >>>

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Статья 210. Налоговая база

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 210 НК РФ >>>

- Облагается ли НДФЛ средний заработок, выплачиваемый за время вынужденного прогула? >>>

- С какой суммы нужно платить налог, если работник увольняется до окончания рабочего года, в счет которого ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск? >>>

- Облагаются ли НДФЛ единовременные выплаты работникам при выходе на пенсию? >>>

- Облагается ли НДФЛ оплата услуг сотовой (мобильной) связи при использовании работниками личных телефонов? >>>

- Облагается ли НДФЛ оплата услуг сотовой (мобильной) связи при использовании работниками телефонов организации? >>>

- Облагается ли НДФЛ стоимость подписки на издания, оформленной на домашний адрес сотрудника? >>>

- Облагаются ли НДФЛ подарки, полученные физическими лицами в виде работ или услуг стоимостью не более 4000 руб.? >>>

- Облагается ли НДФЛ оплата организацией корпоративного развлекательного мероприятия для сотрудников? >>>

- Облагаются ли НДФЛ суммы, выплаченные участнику при ликвидации организации? >>>

- Все вопросы по ст. 210 НК РФ >>>

1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, при отсутствии в налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, может переноситься на предшествующие налоговые периоды в порядке, предусмотренном настоящей главой.

(абзац введен Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ)

4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются.

5. Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 настоящего Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).

(в ред. Федеральных законов от 25.11.2009 N 281-ФЗ, от 28.11.2011 N 336-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 211 НК РФ >>>

- Облагается ли НДФЛ стоимость доставки сотрудников, если доставка осуществляется в связи с производственной необходимостью или работники не могут самостоятельно добираться до места работы и обратно? >>>

- Облагается ли НДФЛ стоимость доставки сотрудников, если производственная необходимость отсутствует или работники могут добираться до работы и обратно самостоятельно? >>>

- Облагается ли НДФЛ компенсация (оплата) стоимости проезда физическому лицу - исполнителю по гражданско-правовому договору? >>>

- Облагается ли НДФЛ оплата коммунальных услуг, предоставляемая в соответствии с коллективным и трудовыми договорами? >>>

- Облагается ли НДФЛ стоимость питания работников? >>>

- Облагается ли НДФЛ стоимость питьевой воды для работников? >>>

- Облагается ли НДФЛ оплата проживания работникам в соответствии с условиями коллективного и (или) трудовых договоров? >>>

- Облагается ли НДФЛ стоимость оплаты работникам спортивно-оздоровительных услуг? >>>

- Облагается ли НДФЛ стоимость комиссионного вознаграждения, уплаченного турагентству при приобретении организацией путевки для работника? >>>

- Все вопросы по ст. 211 НК РФ >>>

1. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса.

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 18.07.2011 N 227-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов и исключается частичная оплата налогоплательщиком стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг.

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:

1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;

2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой;

(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3) оплата труда в натуральной форме.

Налоги должны платить те лица, кторые имеют доход. Открывать ип не стоит- отчитывайтесь о доходах как физ лицо- 3НДФЛ в налоговую инспекцию и платите 13% налог от дохода

при систематическом получении дохода необходимо регистрироваться вдруг ваши доходы в совокупности будут очень велики

Никакой декларации по данному участку он сдавать НЕ должен.

Нет,не должен если не используется в предпринимат.деятельности

Если Вы получили земельный пай как ИП, и должны платить налог как ИП,

Елена, да. должен.

Ип и есть физ лицо, но если в квитанциях на статус ИП не указывается, то тогда нет.

Если как ип сдали, то должны платить. Какие документы вы оформл?

Надо подавть деларацию по получению дохода как физлицу в виде натуроплаты.эквивалентной ее стоимости.

Елена, ИП и физ лицо по своей сущности не разделимы. если вы получили участок как ИП себе в собственность и не используете его в предпринимательских целях, то можете платить как физическое лицо. Если между Вами как ИП и ЗАО заключен договор аренды то тогда платите как ИП. Если Вы сомневаетесь вы просто можете позвонить в налоговую Вас проконсультируют по налогооблажению.

Согласно ст.391 НК РФ:

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

(в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

4. Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Поэтому Вы платите как физ лицо!

Уважаемая Елена, г.Ростов-на-Дону !

В данном случае земельный участок получен гражданином НЕ как ИП, а как Физлицом и является личным имуществом данного гражданина.

Но при этом, по окончании года данный гражданин как Физлицо ОБЯЗАН подать Декларацию о доходах полученных за сдачу в аренду данного земельного участка.

Желаю вам удачи Владимир Николаевич

г.Уфа 11.02.2014г

20:56 моск.

Если Вы платите налог как физическое лицо по налоговому уведомлению, то декларацию по земельному налогу Вам представлять не нужно. ФНС РФ от 19.08.2011 N ПА-4-11/13591@"О земельном налоге"

(вместе с Минфина РФ от 12.08.2011 N 03-05-04-02/76)

Аренда ИП невозможна!!!

ИП это физ.лицо без организации юр. лица. О какой аренде вопрос? Вы же не можете себя сдать в аренду.....

Анастасия, один из вариантов - открывайте новый салон, нанимайте своего знакомого, на пример, управляющим этим салоном, и пусть он трудится у Вас наемным работником, осваивает азы мастерства.

Салон открываете на его деньги, оформляете это договором займа, расчет по займу осуществляете в виде процента от прибыли деятельности этого салона.

Здравствуйте, Сергей!

Срок 11 месяце договор не регистрируют. Удачи.

Заключите его на 11 месяцев и нигде не надо будет регистрировать.

Если договор между физ.лицами и объектом является жилое помещение, это договор найма, а не аренды, он вообще нигде не регистрируется, независимо от срока.

Здравствуйте, Наталья!

Заключайте на менее года и потом по дополнительному соглашению продляйте. Удачи.

Здравствуйте.

Сроком на год - договор подлежит государственной регистрации. Сроком менее года - на 11 месяцев - регистрировать не нужно.

Ничем вам это не грозит - он расторгается в порядке, оговоренном в договоре.

Договор найма между физ. лицами вообще не подлежит никакой регистрации! Регистрируют договор АРЕНДЫ (когда одна из сторон юр. лицо).

Глава 35. Наем жилого помещения

Статья 671. Договор найма жилого помещения

1. По договору найма жилого помещения одна сторона - собственник жилого помещения или управомоченное им лицо (наймодатель) - обязуется предоставить другой стороне (нанимателю) жилое помещение за плату во владение и пользование для проживания в нем.

2. Юридическим лицам жилое помещение может быть предоставлено во владение и (или) пользование на основе договора аренды или иного договора. Юридическое лицо может использовать жилое помещение только для проживания граждан.

Статья 672. Договор найма жилого помещения в государственном и муниципальном жилищном фонде социального использования

1. В государственном и муниципальном жилищном фонде социального использования жилые помещения предоставляются гражданам по договору социального найма жилого помещения.

2. Проживающие по договору социального найма жилого помещения совместно с нанимателем члены его семьи пользуются всеми правами и несут все обязанности по договору найма жилого помещения наравне с нанимателем.

По требованию нанимателя и членов его семьи договор может быть заключен с одним из членов семьи. В случае смерти нанимателя или его выбытия из жилого помещения договор заключается с одним из членов семьи, проживающих в жилом помещении.

3. Договор социального найма жилого помещения заключается по основаниям, на условиях и в порядке, предусмотренных жилищным законодательством. К такому договору применяются правила статей 674, 675, 678, 680, пунктов 1 - 3 статьи 685 настоящего Кодекса. Другие положения настоящего Кодекса применяются к договору социального найма жилого помещения, если иное не предусмотрено жилищным законодательством.

(в ред. Федерального закона от 29.12.2004 N 189-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Статья 673. Объект договора найма жилого помещения

1. Объектом договора найма жилого помещения может быть изолированное жилое помещение, пригодное для постоянного проживания (квартира, жилой дом, часть квартиры или жилого дома).

Пригодность жилого помещения для проживания определяется в порядке, предусмотренном жилищным законодательством.

2. Наниматель жилого помещения в многоквартирном доме наряду с пользованием жилым помещением имеет право пользоваться имуществом, указанным в статье 290 настоящего Кодекса.

Статья 674. Форма договора найма жилого помещения

Договор найма жилого помещения заключается в письменной форме.

Подробнее ➤

© КонсультантПлюс, 1992-2014

Наталья, здравствуйте! К сожалению, даже большинство юристов путают договоры найма с договорами аренды. Если речь идет о жилом помещении, и договор заключается между физическими лицами, то это договор НАЙМА жилого помещения, который не подлежит гос. регистрации, на какой бы срок он ни был заключен. Максимальный срок, на который может быть заключен договор найма ж/п - пять лет.

Даже если Вы "обозвали" такой договор договором аренды, к нему, все равно, применяются нормы ГК РФ о договорах найма. Никакой гос. регистрации.

С уважением,

Харченко О.В.

Нет смысла, налог не изменится от этого. 13 % с дохода

нет нету смысла

нет смысла, так все равно придется платить НДФЛ

заключите на 11 месяцкв, тогда налог платить не будете.

Наталья, обращаю Ваше внимание на то. что деятельность по сдаче квартиры в аренду попадает под определение предпринимательская деятельность. Следовательно если Вы хотите официально сдать квартиру, то должны зарегистрироваться в качестве ИП. При этом Вы должны будете приобрести либо патент (стоимость 60 т.р в год) либо уплачивать единый налог 6 % и ежегодный фиксированный платеж в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования в размере 35 600 рублей.

Нет, смыла в этом, чтоб разбивать договор.

Если договор между физ.лицами, это НЕ аренда, а наем жилого помещения. Такой договор вообще НЕ подлежит гос. регистрации независимо от срока. А НДФЛ уплачивается с любого дохода, хоть за месяц.

Нет. не имеет. Сумма налога не изменится.

Глава 35. Наем жилого помещения

Статья 671. Договор найма жилого помещения

1. По договору найма жилого помещения одна сторона - собственник жилого помещения или управомоченное им лицо (наймодатель) - обязуется предоставить другой стороне (нанимателю) жилое помещение за плату во владение и пользование для проживания в нем.

2. Юридическим лицам жилое помещение может быть предоставлено во владение и (или) пользование на основе договора аренды или иного договора. Юридическое лицо может использовать жилое помещение только для проживания граждан.

Статья 672. Договор найма жилого помещения в государственном и муниципальном жилищном фонде социального использования

1. В государственном и муниципальном жилищном фонде социального использования жилые помещения предоставляются гражданам по договору социального найма жилого помещения.

2. Проживающие по договору социального найма жилого помещения совместно с нанимателем члены его семьи пользуются всеми правами и несут все обязанности по договору найма жилого помещения наравне с нанимателем.

По требованию нанимателя и членов его семьи договор может быть заключен с одним из членов семьи. В случае смерти нанимателя или его выбытия из жилого помещения договор заключается с одним из членов семьи, проживающих в жилом помещении.

3. Договор социального найма жилого помещения заключается по основаниям, на условиях и в порядке, предусмотренных жилищным законодательством. К такому договору применяются правила статей 674, 675, 678, 680, пунктов 1 - 3 статьи 685 настоящего Кодекса. Другие положения настоящего Кодекса применяются к договору социального найма жилого помещения, если иное не предусмотрено жилищным законодательством.

(в ред. Федерального закона от 29.12.2004 N 189-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Статья 673. Объект договора найма жилого помещения

1. Объектом договора найма жилого помещения может быть изолированное жилое помещение, пригодное для постоянного проживания (квартира, жилой дом, часть квартиры или жилого дома).

Пригодность жилого помещения для проживания определяется в порядке, предусмотренном жилищным законодательством.

2. Наниматель жилого помещения в многоквартирном доме наряду с пользованием жилым помещением имеет право пользоваться имуществом, указанным в статье 290 настоящего Кодекса.

Статья 674. Форма договора найма жилого помещения

Договор найма жилого помещения заключается в письменной форме.

Подробнее ➤

© КонсультантПлюс, 1992-2014

Заключите на 11 месяцкв, тогда налог платить не будете.

Это новое слово в налоговом законодательстве. Девушка, прежде, чем давать людям такие советы изучите НК РФ Главу 23. Такими советами, вы подставляете людей на штрафные санкции и пени. Надо осторожно подходить к этому вопросу. Не знаете, не надо. сознательно вводить людей в заблуждение.

Дробить тут нечего, т.к. налог исчисляется с дохода, а с не договора)))

Нет,не нужно.Физ. лицо само подаст декларацию.

Вовсе не обязательно, платите самостоятельно ндфл!

Если доход физ.лица систематичен,то оно должно регистрироваться как ИП либо Юр.лицо.

юр. лицо является налоговым агентом

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Нужно ли физ лицу или юр.лицу(быть в данном случае налоговым агентом физ лица) платить НДФЛ?

НДФЛ обязан платить налоговый агент (арендатор), а не Вы.

Это только в том случае, если в договоре будет прописано, что арендатор является по отношения к арендодателю налоговым агентом. В противном случае, арендодатель обязан будет подать декларацию до 01.04. года, следующего за налоговым периодом, и самостоятельно оплатить 13 %

Максим, здравствуйте. Вовсе не нужно потом просто подадите налоговую деларацию и все. удачи Вам!))

Юр лицо является в данном случае налоговым агентом физ лица и платит НДФЛ за физ лицо.

физ лицо в конце года подаёт налоговую декларацию и платит самостоятельно налог со своей прибыли вот и всё любое физ лицо имеет право не оформляя ИП или Юр Л. получить доход и соответствующим образом оформить налоговую декларацию с уплатой налога, что не повлечёт каких либо нарушений.

Удачи!

Всё это если юр лицо по агентскому договору не выступает налоговым агентом, если такового договора нет - то физ лицо самостоятельно отчитывается за свои доходы и платит налог!

Статус налогового агента

Налоговый агент налогоплательщиком не является (ст.24). Вначале надо развести понятие налогового агента и налогоплательщика. Налоговый агент - это лицо, принудительно вовлеченное государством в процесс уплаты налогов, то есть НК на это лицо возложены дополнительные обязанности и эти обязанности его личными по уплате налогов не являются.

Налоговыми агентами могут выступать как организации, так и физические лица. Физлица налоговыми агентами будут тогда, когда они сами являются индивидуальными предпринимателями и у них имеются наемные работники. Уплата подоходного налога за наемных работников и создает налогового агента - физического лица. Это единственный случай. В остальных случаях налоговыми агентами являются организации.

Права налоговых агентов и налогоплательщиков совпадают практически полностью. Разница есть в налоговых обязанностях. Но для того, чтобы понять разницу, надо сначала обрисовать те ситуации, когда возникает налоговый агент.

Первая наиболее распространенная ситуация налогового агента - это уплата подоходного налога юридическим или физическим лицом за своих работников. В этой ситуации государство, чтобы не взваливать на себя обязанности по индивидуальной работе с каждым физическим лицом, эту свою обязанность по сбору налога возлагает на налоговых агентов, и налоговые агенты обязаны от имени налогоплательщика без всякого на то его поручения, а по поручению государства уплатить за счет налогоплательщика и от имени налогоплательщика его подоходный налог. Понятно, что это удобнее. Иначе какой надо иметь штат налоговых инспекций для того, чтобы работать с каждым физическим лицом по уплате подоходного налога, и технологически это очень дорого.

Уплата через налоговых агентов бесплатная и позволяет контролировать налоговых агентов, так как контроль самих физических лиц будет в этой ситуации затруднен. То есть здесь важно, что налоговый агент уплачивает не свой налог, а налог физического лица за счет его средств и от его имени. Кроме того, он должен вести учет всех уплаченных от его имени налогов да еще справочку ему дать о том, какие налоги у него удерживаются.

Вторая ситуация, когда возникает налоговый агент, это выплата дивидендов или процентов обществами или товариществами в пользу юридических или физических лиц, выплата дивидендов или процентов, причитающихся владельцам долей или акций в уставных складочных капиталах. При такой выплате процентов с капитала происходит налогообложение и налог удерживают и уплачивают в бюджет налоговые агенты. Здесь та же самая ситуация, когда налог уплачивается за счет средств получателей дивидендов или процентов, но в данном случае он уплачивается от имени самого налогового агента.

Хотя сейчас в ч.2 НК ситуация тоже немножко меняется. Здесь типичная ситуация - когда гражданин в коммерческом банке имеет вклад, который облагается налогом. Уплачивая проценты по этому вкладу, банк должен удержать этот налог на доходы физического или юридического лица за счет этих средств. Но в чем меняется ситуация? Если до ч. 2 НК не требовалось ведение учета от банков каждому физическому лицу, то теперь в ч.2 НК это требование совершенно очевидно прописано.

Если гражданин участвует в игре на бирже, то есть покупает и продает ценные бумаги тех же самых банков или других эмитентов, то здесь возникает ситуация, когда выплата дохода в пользу физического или юридического лица налоговым агентом сразу осуществляется за вычетом налога. Разница между первым и вторым случаем в происхождении дохода. Если в первом случае это трудовой доход, то во втором случае это предпринимательский доход, возникающий либо от участия в складочном капитале, либо от участия в рынке ценных бумаг.

Третий случай, когда возникает налоговый агент, это уплата НДС за иностранную организацию, которая не стоит на налоговом учете. Если иностранная организация стоит на налоговом учете, она сама уплачивает НДС в бюджет. Если она не стоит, то это означает, что ее не найти и налог не изъять. Поэтому законодатель не нашел ничего лучшего, как возложить эту обязанность на российского контрагента этой иностранной организации. При этом напрочь отвергается косвенный характер НДС, то есть НДС уплачивает тот, кто получает деньги.

А в ситуации, когда получателем денег является иностранная организация, не стоящая на учете, то обязанность по уплате НДС возлагается на российское предприятие, которое оплачивает сделанную, например, работу по договору за минусом НДС, и тем самым косвенный налог превращается в прямой налог. Так написано в законе.

С этим можно спорить, но налоговый агент при этом возникает и это специальный случай: налоговый агент - российское лицо по уплате НДС за иностранную организацию, которая находится на территории Российской Федерации, но не стоит на налоговом учете. То есть опять же обязанность государства по тому, чтобы заставить их встать на учет, государство перекладывает на российские организации, не заботясь о том, что их (иностранные организации) надо изловить, поставить на учет и т.д.

Итак, вот три случая, когда возникает налоговый агент. К обязанностям таких налоговых агентов относятся:

1. Правильно и своевременно исчислять налог, удерживать его из средств самого налогоплательщика и перечислять в бюджет. За нарушение этой обязанности предусмотрен специальный состав налогового правонарушения (ст.123 НК). Но ответственность по этой статье предусмотрена только за ненеправомерное или неправильное неперечисление. То есть, если обязанность заключается в том, чтобы исчислить, удержать и перечислить в бюджет, то ответственность возникает только за неперечисление. Это для ответственности имеет существенное значение.

2. В течение одного месяца письменно сообщить в налоговый орган о невозможности удержания налога у налогоплательщика и о сумме задолженности. В этой ситуации налоговый агент обязан не требовать от налогоплательщика внесения ему в кассу денег, а обязан сообщить в налоговый орган о невозможности удержания налога и о сумме этой задолженности.

3. Обязанность вести учет по всем налогоплательщикам выплаченных доходов, удержанных и перечисленных налогов и предоставлять в налоговые органы информацию, необходимую для контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов.

Прошу прощение не достаточно внимательно был прочитан вопрос , но сейчас всё понятно юр.л. будет выступать налоговым агентом при аренде оборудования !

Министерство финансов Российской Федерации

П и с ь м о

05.08.2011

№ 03-04-06/3-179

Вопрос: ОАО (далее - организация) заключила договор аренды жилого помещения с физическим лицом и является источником выплаты дохода в виде платы за пользование помещением.

Пунктом 2 статьи 226 НК РФ установлено, что исчисление сумм и уплата налога на доходы физических лиц налоговым агентом производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 Кодекса.

Пунктом 1 статьи 228 НК РФ установлено, что исчисление и уплату налога налогоплательщики производят самостоятельно, в том числе физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества.

Является ли организация налоговым агентом в отношении дохода, выплачиваемого физическому лицу по договору аренды жилого помещения?

В каких случаях организация не является налоговым агентом, как это указано в подпункте 1 пункта 1 статьи 228 НК РФ?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО от 18.07.2011 N 001-13/42 по вопросу признания общества налоговым агентом при выплате физическому лицу дохода в виде арендной платы по договору аренды жилого помещения и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 названной статьи Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса. Указанные организации являются налоговыми агентами.

Согласно пункту 2 статьи 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога в соответствии с данной статьей Кодекса производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 Кодекса.

Российская организация, выплачивающая физическому лицу арендную плату за арендуемое у него помещение, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица и, соответственно, должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном статьей 226 Кодекса.

Заместитель директора департамента

С.В. Разгулин

Заключаете договор с физическим лицом договор аренды, ежемесячно составляете и подписываете Акты, Акт может быть любой формы, нужно, чтобы там были все показатели первичного документа пункт 2 статьи 9 Закона о бухучете

2. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа;

б) дату составления документа;

в) наименование организации, от имени которой составлен документ;

г) содержание хозяйственной операции;

д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;

е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

ж) личные подписи указанных лиц;

По НДФЛ организация выступает в качестве налогового агента

О том, что организация, арендующая имущество у физического лица (не зарегистрированного в качестве ПБОЮЛ) , признается налоговым агентом по НДФЛ, выпущена масса разъяснений официальных органов (Письма Минфина России от 11.11.2008 N 03-04-05-01/417, от 24.12.2007 N 03-04-08-01/64, УФНС по г. Москве от 05.09.2008 N 28-11/84360, от 07.04.2008 N 28-10/033584@, от 18.01.2008 N 21-11/003426@).

Исполнение функций налогового агента арендатором означает, что организация обязана:

- вести учет доходов, полученных физическим лицом, по форме 1-НДФЛ (п. 1 ст. 230 НК РФ) ;

- исчислять налог нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ) ;

- удерживать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ) ;

- перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных средств на выплату арендной платы (не позднее дня перечисления дохода на счет налогоплательщика) (п. 6 ст. 226 НК РФ) ;

- ежегодно не позднее 1 апреля представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц, суммах начисленного и удержанного налога по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ) ;

- выдавать по заявлению физлица справки по форме 2-НДФЛ (п. 3 ст. 230 НК РФ) .

В связи с тем что все перечисленные обязанности выполняет налоговый агент - арендатор, физическое лицо - арендодатель не обязано самостоятельно уплачивать налог и представлять в налоговый орган налоговую декларацию. Обязанность по уплате НДФЛ считается исполненной налогоплательщиком со дня удержания суммы налога налоговым агентом (пп. 5 п. 3 ст. 45 НК РФ) .

п. 1. ст. 420 ГК РФ Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

Сторонами будет являться гражданин, а с другой стороны юрид. лицо (ООО), в лице директора ФИО.

А ВОТ ВОЗМОЖНОСТЬ ТАКОГО ДОГОВОРА В ПОЛЬЗУ ДИРЕКТОРА ВОЗМОЖНО ТОЛЬКО ЕСЛИ ОГРАНИЧЕНИЯ НА СОВЕРШЕНИЕ ТАКОЙ СДЕЛКИ НЕ УСТАНОВЛЕНЫ УСТАВОМ.

В России можно зарегистрировать ООО независимо от гражданства. Налоги начисляются по результатам хозяйственной деятельности организации.

ОКВЭД - коды деятельности, которые указываются при оформлении ООО Мной был составлен сборник - коды ОКВЭД для малого бизнеса. По нему легче ориентироваться. Подготовка к созданию организации начинается с выбора ОКВЭД. Коды ОКВЭД 2013 для ООО в формате WORD Кодов много: не забывайте пользоваться поиском по документу CTRL-F. Необходимо выбрать как можно больше кодов ОКВЭД. Я выбрал 20, потому как, если вы уже зарегистрировались, то за дополнительную дорегистрацию кодов ОКВЭД платить не нужно, но это хлопотно, к тому же повторная выписка из ЕГРЮЛ - платна. Первый код в списке - основной вид деятельности. Минимум можно было указать 3 цифры(с 4 июля 2013 года появились новые формы в которых нужно указывать 4 цифры 72.40 например). Не следует выбирать код из 5 цифр. Если вы укажите код из 4 то он будет включать в себя все подкоды. Вы можете заниматься или не заниматься какой угодно деятельностью, главное чтобы содержание договора соответствовало кодам деятельности. Если кода в учредительных документах нет то нужно добавить новые коды в течение 3-х рабочих дней. За лишние коды никакой ответственности и отчетности нет. Размер страхового тарифа ФСС от НС зависит от класса профессионального риска(меньше всего для офиса, больше всего на стройке, на АЭС и пр.), который определяется на основании основного(первого) кода ОКВЭД. Также от основного кода зависит подпадаете ли вы льготные виды деятельности при котором в ПФР за работников платят не 26% а 18%. Шаг 2 Юридический адрес Яндекс.Директ Все документы и бланки Образцы документов и бланков. Списки документов на все случаи оформления garant.ru Вам необходимо снять помещение или обратится в компанию по регистрации фирм за юридическим адресом. Необходимо: Гарантийное письмо от собственника помещения по которому производится гос. регистрация. Возможен отказ, если на один адрес приходится множество регистраций организаций(обычно такое бывает при покупке юр.адреса) Проверить адрес на массовость можно здесь. Адрес места жительства(домашний адрес) директора(либо учредителя) может быть определен как адрес места нахождения регистрируемого юридического лица(при этом важна именно постоянная регистрация(прописка), при этом не обязательно быть собственником дома или квартиры).Гарантийное письмо если регистрация на домашний адрес. Некоторые регистрирующие органы считают, что штампа о прописке в паспорте директора недостаточно для регистрации ООО по домашнему адресу. Они могут потребовать свидетельство о праве собственности на квартиру и нотариально заверенное согласие на регистрацию ООО всех лиц, проживающих в данной квартире. Шаг 3 Выбор названия(фирменного наименования) организации Может быть до шести фирменных наименований: Полное и сокращенное фирменное наименование на русском языке(например, полное: Общество с ограниченной ответственностью Торговый дом «Ромашка». Сокращённое: ООО ТД «Ромашка»); Полное и сокращенное фирменное наименование на иностранном языке(например, полное: Limited liability corporation «Romashka». Сокращённое: «Romashka» LLC); Полное фирменное наименование на языках народов России; Обязательным является только полное фирменное наименование на русском языке, где может использоваться только кириллица. Название фирмы может быть любым, но если вы используете чужое известное название, на вас могут подать в суд. Есть ограничения на слова "российский" и "московский".Статья: Выбор названия ООО На сайте ФНС вы можете узнать как часто используется то, или иное название: просто заполните "Наименование" Шаг 4 Сформировать уставной капитал Распределить доли уставного капитала между участниками (если участник не один). Минимальный размер уставного капитала составляет 10000 рублей. Уставной капитал можно внести как наличными так и вещами и ценными бумагами. Например, внести компьютер как уставной капитал. УК можно использовать на расходы организации, но в конце каждого финансового года его нужно полностью возобновлять. Порядок оплаты уставного капитала денежными средствами: Открытие накопительного счета в банке. Внесение на него минимум 50% заявленного уставного капитала. Получение справки банка, где будут указаны размер и назначение внесенных денег. Перевод денег с накопительного счета на расчетный счет организации после открытия организации. Оплата оставшейся части уставного капитала в течении 1 года после создания компании. При этом деньги можно внести либо на расчетный счет в банке либо в кассу предприятия (применение контрольно-кассовой техники в этой ситуации не требуется). Это положение часто игнорируют и вносят взнос в УК уже по факту открытия расч.счёта после регистрации организации. Бухгалтерские проводки: Д 75 К 80 -сформирован УК, датой регистрации на сумму заявленного в Уставе капитала / Д 50 К 75 - учредитель внес в кассу сумму взноса в УК / Д 51 К 50 - Деньги сданы из кассы на р/с УК не считается ни доходом, ни расходом. Уставной капитал можно расходовать, но к окончанию финансового года он должен быть восстановлен в первоначальном объеме. Порядок оплаты уставного капитала вещами (имуществом): Денежная оценка имущества учредителями. Учредители должны единогласно утвердить размер денежной оценки имущества, вносимого в уставный капитал. Если цена имущества превышает 20 000 руб., для определения его стоимости должен привлекаться независимый оценщик. При этом учредители не вправе оценить имущество свыше цены, установленной независимым оценщиком. Оформление акта оценки имущества .doc 27 кб Word (подписывается всеми учредителями общества). Оформление акта приема-передачи имущества .doc 35 кб Word на баланс общества после государственной регистрации ООО (подписывается учредителем и генеральным директором). Бухгалтерские проводки: Д 75 К 80 -сформирован УК, датой регистрации на сумму заявленного в Уставе капитала / Д 10 К 75 - учредитель внес УК материалами / Д 20 К 10 - Материалы списаны. Совет: Для формирования документов вы можете воспользоваться бесплатным сервисом(в интернете сейчас их много). Мне больше всего понравился этот www.regberry.ru. С помощью этого сервиса я сформировал(выбрал) устав: Базовый устав / Данный устав содержит наиболее распространённые положения об ООО: Продажа доли (части доли) участникам Общества или третьим лицам разрешена; Увеличение уставного капитала за счёт вкладов третьих лиц разрешено только при согласии участников ООО; Наследование разрешено только при согласии участников ООО; Крупные сделки разрешены только при согласии участников ООО; Выход участника из общества разрешён. Также там есть еще два варианта: Базовый Устав ООО, включающий положения об Управляющей компании и Базовый Устав ООО, включающий положения о Совете директоров. Потом я выбрал упрощенку доходы. Подробнее о выборе системы смотрите на этой странице в шаге 10. Затем данные налогового органа. Кстати у них реализовано это просто. Нужно только выбрать налоговую, данные загрузятся. Потом выбираем Способ получения документов: Выдать заявителю Регистрирующий орган выдаёт результаты регистрации только одному из заявителей(этот пункт я выбрал) Выдать заявителю или лицу, действующему на основании доверенности Регистрирующий орган выдаёт документы и одному из заявителей, и лицу, действующего по доверенности от заявителя(об этом читайте шаг 11) Направить по почте Регистрирующий орган высылает документы с результатами регистрации по адресу регистрации ООО или ИП (на руки документы не выдаются)(об этом читайте шаг 11) Итого, что я сформировал с помощью www.regberry.ru: 1 Заявление по форме Р11001 Данное заявление подписывает заявитель непосредственно у нотариуса. Перед тем как распечатать документ, проверьте корректность заполнения Заявления вашими данными, а также размещение этих данных в ячейках файла. 2 Устав Проверьте корректность заполнения Устава вашими данными (наименование, размер уставного капитала, местоположение). Устав должен быть распечатан и прошит в двух копиях. Второй экземпляр Устава вернётся вместе сподтверждающими регистрацию документами. 3 Решение единственного учредителя Необходимо проверить корректность написания наименования общества, его местонахождения и ФИО учредителям. Подписывается единственным учредителем. Заверять подпись на документе у нотариуса не требуется. 4 Квитанция об оплате госпошлины за регистрацию Необходимо проверить наименование регистрирующей налоговой инспекции, КБК и ОКАТО. Если всё правильно, то квитанция должна быть подписана заявителем датой, идущей не ранее, чем учредительные документы Общества. 5 Заявление о переходе на УСН Необходимо проверить корректность написания наименования общества, а также базу налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Заявление подписывается заявителем и прошивается также как и Устав. Заявление предоставляется в регистрирующий орган в двух экземплярах. 6 Копия договора аренды помещения Для большинства налоговых инспекций желательно, чтобы заявитель также предоставлял копию договора аренды помещения по указанному юридическому адресу Общества либо гарантийное письмо от арендодателя о том, что по факту создания ООО вам будет предоставлено помещение. Данный документ сервисом не предоставляется.(в шаге 2 описано что нужно предоставить на помещение(своё или чужое)) Повторяю: сервис бесплатный. Вы можете вернуться на любой шаг назад и заново сформировать документы. Несмотря на то что появились вот такие удобные сервисы, всё равно рекомендую прочитать мою инструкцию до конца, есть еще много нюансов. Шаг 5 Необходимо: Решение об учреждении ООО (если 1 учредитель) или Протокол о создании юридического лица (если 2 и более учредителя) Общество не может иметь в качестве единственного участника другое общество, состоящее из одного лица. Число учредителей ООО не должно быть более пятидесяти. Образец Решение об учреждении (создании) общества с ограниченной ответственностью .doc. Учредителем может быть юр.лицо(заполняются ИНН, ОГРН и паспортные данные о представителя) или физ.лицо(заполняются паспортные данные учредителя). Образец протокола Форма протокола общего собрания учредителей, решивших создать ООО.doc. За председателя и секретаря в этом протоколе можно указать предполагаемого генерального директора. Необходимо сделать копию этих документов, они также понадобятся для открытия р/с в банке. Шаг 6 Необходимо составить устав и придумать название компании Для примера есть Устав ООО образец 2012 года.doc 156 кб. Устав организации отражает нормы взаимоотношений учредителей общества. Яндекс.Директ ООО. ИП. Изменения за 530 руб. Документы круглосуточно. Подготовка за секунду."Русский Закон" с 1998 года. regsam.ru Шаг 7 Необходимо составить и подписать Договор об учреждении Общества(если более 1 учредителя) Форма договора Договор об учреждении ООО.doc (ранее назывался: Учредительный договор организации образец 2012). Необходимо сделать копию этого документа, он также понадобятся для открытия р/с в банке. Шаг 8 Заявление на регистрацию Заявление на регистрацию ООО форма 11001 в формате EXCEL(новая форма с 4 июля 2013 года). В неиспользуемых ячейках ставятся прочерки. Образец(пример) формы 11001.xls(старая форма) Один учредитель, он же генеральный директор, уставной капитал 10000 рублей(11 страниц). Еще один пример формы P11001.xls(старая форма) Можно не назначать директора, а передать функции управления ИП. Лист З заполняем только в том случае, если у фирмы не будет собственного руководителя, а его функции будут переданы управляющему - индивидуальному предпринимателю. Подпись в форме нужно заверить нотариально. Нотариус на последнем листе Заявления должен указать свой ИНН, поставить подпись и печать. При этом нотариусы, как правило, просят показать подписанные Решение, Договор об учреждении и Устав. Заявление и все документы более чем один лист надо прошнуровать(заявление может прошить нотариус), пронумеровать страницы и на обороте последней страницы наклеить наклейку - "прошнуровано и пронумеровано столько-то страниц" и поставить свою подпись. Прошито, пронумеровано 10 (десять) листов ___________________ Иванов Л.В. Шаг 9 Оплатить госпошлину регистрации - 4000 рублей и за копию устава(для Москвы) - 400 рублей Образец квитанции регистрации организации - Бланк квитанция госпошлины регистрации ООО Сбербанка.xls для 46 налоговой Москвы. В 2009 году госпошлина 2000 рублей. В 2013-2014 году оплата госпошлины регистрации компании - 4000 рублей. Реквизиты для оплаты вы должны узнать в отделении налоговой где будете регистрироваться или на сайте налог.ру. В пошлину входит: внесение записи о регистрации общества в государственный реестр, выдача Свидетельства и выписки из государственного реестра. Госпошлину вам не вернут даже в случае отказа в регистрации, так что будьте внимательны, в документах не допускайте АшибАк и очепяток. Шаг 10 Если нужно перейти на упрощенку Вновь регистрируемая организация может сразу перейти на УСН. Мой вам совет: всегда подавайте заявление на УСН(если только вам не нужно именно ОСН). Будете потом на ЕНВД, ЕСХН без проблем, зато за дни "простоя", либо при смене деятельности будете по УСН отчитываться(что гораздо проще чем ОСНО). С 2013 года заявление на УСН можно подавать в течение 30 дней после открытия компании. Заполняем заявление (в 2 экземплярах) форма 26.2-1 в формате . В образце нужно поменять данные, выделенные красным, на свои. Если в качестве объекта налогообложения выбраны - "доходы", тогда налог 6 % со всех доходов. "доходы, уменьшенные на величину расходов" - тогда налог будет составлять 5-15% от разницы между доходами и расходами(зависит от региона). Статус налогоплательщика, применяющего УСН, может быть подтвержден оригиналом или заверенной копией информационного письма по форме №26.2-7 либо копией титульного листа налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому при применении УСН. C 2011 года уведомление №26.2-7(о праве применения упрощенки) дают только по запросу. Подробнее о Налогах организаций читайте здесь Шаг 11 Если вы кому-нибудь хотите доверить отнести документы для регистрации в налоговую или отправить их по почте. Для того кто будет отдавать-получать документы: Заполняем заявление и обязательно заверяем у нотариуса Доверенность на предоставление интересов ИП и ООО в Налоговой.doc. Доверенность должен выписывать только заявитель(учредитель или один из учредителей, который заверяет подпись свою в форме 11001) Если вы поручаете кому-нибудь отнести документы для регистрации или будете отсылать их по почте, необходимо копию паспорта(вашего) заверить нотариально. Отсылать любые документы в налоговую необходимо ценным письмом с описью вложения - Заполненный образец описи вложения.doc. Цены в описе можно указать ниже. Документы из налоговой вы получите также по почте в течение 2-3 недель. Кстати, проверить получили ли в ФНС документы госрегистрации отосланные по почте можно с помощью нового сервиса на налог.ру (достаточно ввести название организации и выбрать ФНС). В Москве документы на регистрацию принимаются только лично от заявителя. Выдаваться в Москве готовые документы и свидетельство о регистрации ООО по нотариально заверенной доверенности(заверенной нотариально). В остальной России документы на регистрацию фирмы могут приниматься и выдаться по доверенности(заверенной нотариально). Шаг 12 Копии паспортов учредителей. Ксерокопии паспортов учредителей(всех листов) нужно заверить нотариально. Если учредитель иностранец то необходим нотариально заверенный перевод паспорта. Шаг 13 Перепроверка и консультация. Регистрация юр. лица сложная и затратная процедура. Очень рекомендую вам всё перепроверить самому и обратится к юристу чтобы он посмотрел и проверил документы, ведь в случае ошибки вам не вернут 4000 госпошлины. Шаг 14 Подача документов на регистрацию в налоговую Список документов для регистрации организации(совет: снимите ксерокопию со всех этих документов): Обязательные для всех документы: Заявление о государственной регистрации ООО(форма 11001). Устав ООО Решение об учреждении ООО (если 1 учредитель) или Протокол о создании юридического лица (если 2 и более учредителя) Квитанцию об оплате госпошлины (оплаченную). Нотариально заверенные копии паспортов(все листы) всех учредителей(в Спб это не требуют, например. Нужно уточнять в вашей налоговой). Также могут потребоваться: Договор об учреждении ООО(Если учредителей больше чем один). Гарантийное письмо от собственника помещения по которому производится гос. регистрация ООО(если регистрация производится не по месту жительства руководителя). Нотариальная копия свидетельства о праве на собственность помещения(если регистрация производится не по месту жительства руководителя). Заявление о переходе на УСН(Если необходимо перейти) Для создания организации в Москве, Санкт-Петербурге(возможно и в некоторых регионах) также нужно: еще один оригинал Устава ООО копия Договора об учреждении ООО Квитанция или платежное поручение об оплате пошлины за выдачу копий договора об учреждении ООО Заявление на получение копии договора об учреждении ООО Вы подаете эти документы в налоговую инспекцию по месту регистрации головного офиса. Шаг 15 За документами в налоговую В течении 5 рабочих дней вы зарегистрированы как ООО или получаете отказ. Вам должны выдать документы: 1) Свидетельство о государственной регистрации ООО. 2) Зарегистрированный Устав ООО (копию устава можно получить в местной налоговой). 3) Свидетельство о постановке на налоговый учет Форма 1-3-Учет. 4) Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). 5) Уведомление о регистрации физического лица в территориальном органе Пенсионного фонда РФ по месту жительства(если не выдадут нужно самим получать) 6) Уведомление о присвоении кодов статистики из Росстата(если не выдадут нужно самим получать) 7) Свидетельство о регистрации страхователя в ТФОМС при обязательном медицинском страховании(если не выдадут нужно самим получать). Вроде как ТФОМС теперь регистрируют в ПФР. Регистрация обособленных подразделений(филиалов) ООО. Для тех у кого есть филиалы или представительства(обособленные подразделения). Филиал и представительства характеризуют два признака: 1. оборудованные рабочие места, за которыми трудятся более одного месяца; 2. адрес филиала(представительства) отличается от адреса головного подразделения. 1) Заявление на постановку на налоговый учет. Форма № 1-2-Учет (бланк); 2) Заверенные в установленном порядке копии: свидетельства о постановке на учет в налоговом органе организации по месту ее нахождения; 3) Документов, подтверждающих создание обособленного подразделения организации(при их наличии); 4) Документа подтверждающего полномочиями обособленного подразделения(филиала) по уплате налогов по месту его нахождения (в случае наделения обособленного подразделения указанными полномочиями); 5) Если открываете много филиалов в одном городе. Письменное сообщение (в произвольной форме) о выборе налогового органа для постановки на учет организации по месту нахождения всех обособленных подразделений, находящихся на территориях, подведомственных разным налоговым органам одного муниципального образования (при создании более одного обособленного подразделения и если организация выберет один из налоговых органов муниципального образования для постановки на учет указанных обособленных подразделений). Потом в течении пяти дней вы должны получить: Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе Форма 2-3-Учет Организация имеющая филиал теряет право на применение УСН. При обособленном подразделении право на упрощенку не теряется. В течение одного месяца с момента создания обособленного подразделения нужно известить ИФНС по месту нахождения организации (головного подразделения ) о создании ОП.«Сообщение о создании (закрытии) на территории Российской Федерации обособленного подразделения организации» Форма N С-09-3(бланк) При деятельности ЕНВД, необходимо уведомить по форме ЕНВД-1.xls для организаций ПОСЛЕ начала деятельности. Законодательство N 129-ФЗ О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (показать/скрыть) Шаг после регистрации Стать на учет в пенсионный(там же ФОМС), статистику, ФСС и возможно Роспотребнадзоре. < У нас в стране вроде как введена система регистрации ООО под ключ, в одно окно, при которой Налоговая сама ставит на учет в пенсионный(там же ФОМС), статистику. На практике, часто приходится самому становится на учет. При получении документов в налоговой вам также могут дать уведомления из фонда(ов), или прислать их по почте. Если нет - вы должны встать на учет самостоятельно. Зарегистрировать в пенсионном и статистике, ФСС, Роспотребнадзоре, открыть р/с, сделать печать Среднесписочная Бланк(50 кб.) Сведения СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ численности работников Необходимо до 20-го числа следующего за месяцем регистрации подать среднесписочную. Уведомить налоговую, если учредителем организации является ИП или организация Форма № С-09-2 Сообщение об участии в российских и иностранных организациях.xls 50 кб. Уведомить ИФНС организации или ИП которые являются учредителем. Срок - не позднее одного месяца со дня начала такого участия. Назначение директора Директора нужно назначить в течение трех дней с момента внесения записи в ЕГРЮЛ. Назначение директора происходит на учредительном собрании. На собрании составляется протокол(если учредителей несколько), в котором описываются участники собрания, тема собрания и вынесенные решения. Если учредитель один то он подписывает решение о назначении директора. Форма Протокол учредителей о назначении директора. Форма Решение одного учредителя о назначении директора.

Явитесь в налоговую и узнайте. Если нет требования - ничего платить не нужно

нет базы - нет налога.

Виктор

возможно, что вас приглашают по проверке дохода от сдачу в аренду недвижимости. Видимо кто-то написал заявление в налоговую по данному факту. В налоговую предоставьте договор аренды где указано что сдаете в аренду на безвозмездной основе

Договор аренды не может быть заключен на безвозмездной основе. Между сторонами может быть заключен договор безвозмездного пользования. В таком случае у физического лица действительно не возникает облагаемого НДФЛ дохода. В соответствии со "ст. 606" Гражданского кодекса РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Следовательно, платность владения и пользования имуществом является существенным условием договора аренды. По смыслу "ГК" РФ договор аренды на безвозмездной основе заключен быть не может.

Согласно "п. 1 ст. 689" ГК РФ по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Следовательно, физическое лицо может предоставить недвижимое имущество, находящееся в собственности, юридическому лицу по договору безвозмездного пользования.

После закрытия лицо физическое несет полную ответственность за свою деятельность в качестве ИП за весь период, в который он был зарегистрированным индивидуальным предпринимателем. Вам надо подготовить всю необходимую отчетность и оплатить все налоги за период деятельности, в том числе и задолженности, если они имеются.

Виктор, договор аренды является возмездным.

Согласно ст. 614 ГК РФ арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату). Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды. В случае, когда договором они не определены, считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

Виктор, здравствуйте!

В связи с тем, что фактически у Вас заключен договор ссуды (безвозмездного пользования имуществом), то именовать договор нужно было именно так. Договор аренды является исключительно возмездным. Возможно, в распоряжения налогового работника попал договор, именованный как договор аренды, и он автоматически посчитал, что Вы получаете доход, но налоги на него не уплачиваете. Для разъяснения ситуации Вам нужно предоставить в налоговый орган указанный договор. Неплохо было бы, если Ваша знакомая также напишет письменное объяснение, в котором в частности укажет, что не платит Вам за пользование имуществом.

Если Вы действительно не получаете плату за переданное в пользование имущество, то и платить налог на доходы физ. лиц Вы не должны.

Здравствуйте, при передаче арендодателем на безвозмездной основе арендодатель освобождается от налогов, скорее всего налоговая вас хочет зацепить за неуплату налогов, т.к. онисчитают, что передача на безвозмездной основе это попытка уклонитьсот выплаты налогов

на комиссии по рассмотрению документов на строительство или приобретение жилья для сотрудников МВД РФ, согласно ФЗ № 247 юристы требуют вместо предоставленных договоров аренды жилого помещения принести договора именно социального найма. Заранее благодарю.

Марина, значит договор соцнайма и предоставьте в чём проблема

Что касается аренды то это не ваш случай. а юр.лиц.

Гражданский кодекс РФ, а именно статья 671, в соответствии с не

Договор Найма жилого помещения заключается тогда, когда одна сторона — собственник, в этом случае он Наймодатель, передает жилое помещение во временное возмездное владение и пользование другой стороне — физическому лицу, который в этом случае Наниматель.

Договор Аренды жилого помещения заключается тогда, когда одна сторона — собственник, в этом договоре он именуется Арендодатель, передает жилое помещение во временное возмездное владение и пользование другой стороне — юридическому лицу, именуемому Арендатор. При этом Арендатор может использовать жилое помещение только для проживания граждан.

Есть ещё очень важное отличие, дело в том, что договор Аренды, заключенный сроком больше чем на один год, подлежит обязательной государственной регистрации в органе осуществляющем регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а договор Найма, независимо от срока его действия не подлежит государственной регистрации в органе юстиции, а также ни в каких других государственных структурах.

Жилищное законодательство не предусматривает договор аренды жилого помещения, существуют только договора найма и поднайма. Социального найма договор заключается в случае выделения жилого помещения из муниципального фонда. В указанном Вами законе также не предусмотрено аренды жилого помещения, как основание для выделения выплат.

Физические лица заключают договор найма юридические - аренды ) жилого помещения. Социальный найм говорит о том, что государство в лице Администрации населенного пункта или МВД в лице нач. отдела обеспечило сотрудника социальным жильем. Полагаю, в Вашем случае следует представлять документы, свидетельствующие об отсутствии у сотрудника зарегистрированных прав собственности на жилые помещения и отсутствие жилья в социальном найме.

Добрый день!

Основное отличие договора социального найма в том, что собственником помещения является государство, в лице его органов.

Для заключения договора социального найма необходимо обращаться в органы муниципального образования

А договор аренды жилого помещения заключается с собственником помещения - физическим или юридическим лицом. Где основная обязанность арендатора- вносить плату за аренду ежемесячно.

Доброй ночи! Конечно, это совершенно разные договоры. И если говорить о физически х лицах, то в отношении жилого помещения заключается не договор аренды, а договор найма жилого помещения.

Договор найма - всегда срочный. То есть, он заключен на определенный срок (до пяти лет). Собственником может быть не только физ. лицо, но и государство.

Договор социального найма - всегда бессрочный. Собственник - государство (может в лице муниципалитета).

Что касается требования предоставить, именно. договор социального найма, то для того, чтобы ответить. законно это или нет, нужно знать статус жилого помещения, в котором супруга проживает и зарегистрирована. Если она зарегистрирована в ж/п, занимаемом по договору социального найма, то, естественно, требование ЖБК правомерно. Если супруга проживает временно в ж/п, по договору найма (пусть даже его "обозвали" договором аренды), то, значит, она не может предоставить договор социального найма, так как он в отношении нее не заключен.

С уважением,

Харченко О.В.

Может ли хозяйство, в частности СХПК заключить договор аренды земли с энергетической компанией.

НЕ МОЖЕТ.

Заключить договор аренды может и возможно, но возможно будут ограничения в пользовании. где проходит ЛЭП

Здравствуйте. Практики однозначной по подобным вопросам не сложилось. Поэтому вы можете попытаться, но шансы не велики.

Возникнут вопросы- обращайтесь.

С уважением А.Соловьева

Здравствуйте, Николай Степанович!

Хозяйка земли (физ.лицо) не вправе заключать договор аренды земли с энергетической компанией, так как будет нарушена категория земельного участка опереляющая вид его использования

Никаких ограничений законом не установлено, если нет обременения. Поэтому Вы вправе сдавать участок в аренду, но для сельскохозяйственных нужд, так как согласно ЗК РФ:

Статья 78. Использование земель сельскохозяйственного назначения

1. Земли сельскохозяйственного назначения могут использоваться для ведения сельскохозяйственного производства, создания защитных лесных насаждений, научно-исследовательских, учебных и иных связанных с сельскохозяйственным производством целей:

(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 111-ФЗ, от 04.12.2006 N 201-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

гражданами, в том числе ведущими крестьянские (фермерские) хозяйства, личные подсобные хозяйства, садоводство, животноводство, огородничество;

хозяйственными товариществами и обществами, производственными кооперативами, государственными и муниципальными унитарными предприятиями, иными коммерческими организациями;

некоммерческими организациями, в том числе потребительскими кооперативами, религиозными организациями;

казачьими обществами;

опытно-производственными, учебными, учебно-опытными и учебно-производственными подразделениями научных организаций, образовательных организаций, осуществляющих подготовку кадров в области сельского хозяйства, и общеобразовательных организаций;

(в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

общинами коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации для сохранения и развития их традиционных образа жизни, хозяйствования и промыслов.

2. Использование земель сельскохозяйственного назначения или земельных участков в составе таких земель, предоставляемых на период осуществления строительства дорог, линий электропередачи, линий связи (в том числе линейно-кабельных сооружений), нефтепроводов, газопроводов и иных трубопроводов, осуществляется при наличии утвержденного проекта рекультивации таких земель для нужд сельского хозяйства без перевода земель сельскохозяйственного назначения в земли иных категорий.

(п. 2 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 111-ФЗ)

3. Использование земель сельскохозяйственного назначения или земельных участков в составе таких земель допускается для осуществления видов деятельности в сфере охотничьего хозяйства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

(п. 3 введен Федеральным законом от 24.07.2009 N 209-ФЗ)

Уважаемый Николай Степанович!

В соответствии со ст. 274 ГК РФ собственник недвижимого имущества (земельного участка, другой недвижимости) вправе требовать от собственника соседнего земельного участка, а в необходимых случаях и от собственника другого земельного участка (соседнего участка) предоставления права ограниченного пользования соседним участком (сервитута).

Сервитут может устанавливаться для обеспечения прохода, прокладки и эксплуатации линий электропередачи, связи, а также других нужд собственника недвижимого имущества, которые не могут быть обеспечены без установления сервитута.

Обременение недвижимости сервитутом не лишает собственника недвижимости прав владения, пользования и распоряжения этой недвижимостью.

Сервитут устанавливается по соглашению между лицом, требующим установления сервитута (сервитуарий), и собственником недвижимости. В случае недостижения соглашения об установлении или условиях сервитута спор разрешается судом по иску лица, требующего установления сервитута.

Таким образом, энергетическая компания должна платить за то, что ЛЭП проходит по Вашей земле на основании вышезложенного.

То что в свидетельстве нет обременений - это потому что они не зарегистрированы, т.к. не были установлены ранее. Вам необходимо их установить.

1. 6 % как ИП Вы, 13 % - она.

2.Возникает, исходя из п. 1.

3. Необходимо смотреть документы, чтобы ответить точно.

1.Какие налоги мы должны будем уплатить при продаже недвижимости? (6%-как ИП или 13%-НДФЛ) - если вы недвижимость будете продавать как ИП, и в ЕГРИП предусмтрен такой вид деятельности, то в таком случае налог будет саосавлять 6%2. Если денежные средства поступят на расчетный ИП, то обязанности по уплате НДЖФЛ не возникает.

Доход от реализации складского помещения, сдаваемого ранее в аренду, для ИП, применяющего УСН, является доходом от предпринимательской деятельности. Указанный доход учитывается в составе налоговой базы по УСН, а не НДФЛ.

Согласно ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих УСН, учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

В силу ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), выраженных в денежной и (или) натуральной формах.

.

При регистрации сделки с недвижимостью Росреестр потребует от Вас с супругой выделения долей каждого из вас в продаваемом имуществе.

Соответственно, Вы как ИП заплатите налог 6%, а Ваша супруга со своей доли - налог 13%.

Если соглашения о выделении долей не будет, то ваши доли будут подразумеваться равными - по 50% каждому.

Имущественных налоговых вычетов и иных льгот и вычетов в случае продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности, законом не предусмотрено.

Здравствуйте, Василий!

Вы обязаны будете уплатить налог на доходы физических лиц 13% потому как указанная Вами недвижимость была приобретена для целей не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Факт того, что Вы как индивидуальный предприниматель используете указанное Вами имущество не изменяет правовое основание по уплате налога с физических лиц.

В силу изложенного, Василий, на Вас и Вашу супругу после продажи недвижимого имущества будут распространяться общие нормы по налогообложению физических лиц в размере 13%

Василий, для того что бы развеять сомнения приведу пример:

приобретенный физ.лицом автомобиль используется ИП в своей деятельности, связанной с услугами перевозки (такси), но при продаже автомобиля указанное лицо (ИП таксист) обязано будет уплатить налог на доходы физ. лица, т.е. 13 %.

По существу, продажа Вашей недвижимости, не определяет наличие получения прибыли от осуществления предпринимательской деятельности...

Существует два подхода к его решению.

Вариант 1. Если недвижимость была приобретена для личного пользования, выручка от ее реализации не является доходом от предпринимательской деятельности. Поэтому данная сумма должна облагаться НДФЛ 13%, а не "упрощенным" налогом 6%. При этом если объект находился в вашей собственности более трех лет, то доход от его продажи полностью освобождается от налога. Основанием для этого служит льгота по п. 17.1 ст. 217 НК РФ, а до ее введения - имущественный вычет по пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Если же с момента приобретения недвижимости три года еще не прошло, можно воспользоваться имущественным вычетом на сумму не более 1 млн руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Вариант 2. Поскольку недвижимость использовалась "упрощенцем" в предпринимательской деятельности, выручку от ее реализации следует рассматривать как доход от такой деятельности. А значит, эту сумму нужно включить в налоговую базу для уплаты "упрощенного" налога, а не НДФЛ (см., например, Письма Минфина России от 29.04.2013 N 03-11-11/15091, от 21.01.2013 N 03-11-11/15). Следовательно, нельзя воспользоваться льготами по пп. 1 п. 1 ст. 220 или п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

Более того, в данном случае существует риск лишиться возможности работать на "упрощенке", в случае превышения предельной суммы в 60 млн за отчетный период. вы утратите право на применение спецрежима с начала соответствующего квартала. В связи с этим вы должны будете доплатить налоги по общей системе налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Мы с женой имеем в совместной собственности коммерческуюнедвижимость которую я в качестве ИП сдаю в аренду. До октября 2013 находился на общей системе налогообложения. В октябре закрыл ИП и сменил место жительства. Сейчас зарегистрировался в качестве ИП и нахожусь на УСН 6% с дохода.

1.Какие налоги мы должны будем уплатить при продаже недвижимости? (6%-как ИП или 13%-НДФЛ).

2.Возникает ли обязанность у жены по уплате налогов, если денежные средства будут зачислены на мой счет?

3.Какие есть шаги по оптимизации налогов?

Заранее благодарен, Алексей.

У жены обязанность по уплате не возникает, так как у Вас договорённость, что налог уплатите Вы. Соответствующий налоговый вычет распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности)

Оптимизация, исходя из вышеизложенного подсчитайте. И еще один момент, вы можете определить доли в этом имуществе с женой, разделив (даже находясь в браке), допустим по 1\2 доли и уже после этого продавать, лучше по отдельным договорам. Тогда жена свой вычет получает в сумме 1 млн рублей, если имущество было в собственности менее 3 лет, а Вы свой 1 млн рублей. Если более 3 лет в собственности то с любой суммы дохода не платите (это условие, когда не используется в коммерческой деятельности). Жена выделит 1\2 долю и продаёт, как физлицо. Вы свою 1\2 долю, как ИП. В общем посчитать надо.

Смотрите свидетельство о праве собственности - кто там ? - ИП или физ.лицо (лица).

Тот и будет продавцом.

Добрый день, Василий!

Если коммерческая недвижимость зарегистрирована на Вас в единственном лице, а в числе Ваших видов деятельности в качестве предпринимателя указано, что Вы ведете деятельность по продаже недвижимого имущества, то Вы можете воспользоваться льготным порядком налогообложения, в этом случае:

1. Вам необходимо будет уплатить налог по УСН (6%).

2. У Вашей супруги не возникнет обязанность уплачивать налоги.

3. Это наиболее выгодный для Вас вариант, к которому стоит стремиться, хотя он и не гарантирует отсутствие претензий налоговых органов.

Для минимизации рисков предъявления претензий гос. органов Вам необходимо запастись доказательствами того, что реализация этой недвижимости является частью Вашей предпринимательской деятельности. В этом случае, даже если налоговики предъявят претензии и потребуют доплатить налоги по ставке 13% с соответствующими суммами пени и штрафов - можно будет с большой степенью вероятности отстоять правомерность своей позиции в суде.

Для самого негативного варианта, когда даже в суде Вы не сможете отстоять правомерность своей позиции можно подготовить документы, подтверждающие расходы на приобретении коммерческой недвижимости. На сумму данных расходов можно будет уменьшить налогооблагаемую базу по ставке 13% согласно абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, если вдруг не получится отстоять свою позицию.

Причем если расходы на прибретение были достаточно значительными, то для Вас может оказаться выгоднее именно использование данного механизма, предусмотренного абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в этом случае налог, рассчитанный с разницы между ценой продажи и ценой покупки может оказаться ниже налога, рассчитанного исходя из ставки 6% с выручки от продажи.

Ваша супруга, если на нее также зарегистрировано право собственности может воспользоваться вышеописанным механизмом снижения суммы налога на основании абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Этот вопрос скорее всего не юристам а бухгалтерам.

В Росреестре регистрируйте если сделка по недвижимому имуществу

Павел Иванович, добрый день!

Если переуступка прав не связан с переходом прав на недвижимое имущество, никакой регистрации не требуется. Подписываете договор в простой письменной форме и исполняете сделку.

Договор переуступки прав по договору участия в долевом строительстве подлежит государственной регистрации в органе Росреестра - как при регистрации прав на квартиру.

Нет, обязательное государственной регистрации такие сделки не подлежат.

Так как согласно ФЗ О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним:

Статья 4. Обязательность государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним

1. Государственной регистрации подлежат права собственности и другие вещные права на недвижимое имущество и сделки с ним в соответствии со статьями 130, 131, 132 и 164 Гражданского кодекса Российской Федерации, за исключением прав на воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания и космические объекты. Наряду с государственной регистрацией вещных прав на недвижимое имущество подлежат государственной регистрации ограничения (обременения) прав на него, в том числе сервитут, ипотека, доверительное управление, аренда.

Ограничения (обременения) прав на недвижимое имущество, возникающие на основании договора либо акта органа государственной власти или акта органа местного самоуправления, подлежат государственной регистрации в случаях, предусмотренных законом.

(абзац введен Федеральным законом от 29.12.2004 N 196-ФЗ)

2. Обязательной государственной регистрации подлежат права на недвижимое имущество, правоустанавливающие документы на которое оформлены после введения в действие настоящего Федерального закона.

Форма уступки требований определена в ст.389 ГК РФ.Если законом определена гос регистрация для сделки то следует регистрировать.

ФЗ О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним:

Статья 6. Признание ранее возникших прав

2. Государственная регистрация возникшего до введения в действие настоящего Федерального закона права на объект недвижимого имущества требуется при государственной регистрации возникших после введения в действие настоящего Федерального закона перехода данного права, его ограничения (обременения) или совершенной после введения в действие настоящего Федерального закона сделки с объектом недвижимого имущества.

Государственная регистрация возникшего до введения в действие настоящего Федерального закона права на объект недвижимого имущества и государственная регистрация возникших после введения в действие настоящего Федерального закона перехода данного права, его ограничения (обременения) или совершенной после введения в действие настоящего Федерального закона сделки с объектом недвижимого имущества проводятся в течение восемнадцати календарных дней со дня приема соответствующих заявлений и других необходимых для государственной регистрации права, перехода права, его ограничения (обременения) или совершенной после введения в действие настоящего Федерального закона сделки с объектом недвижимого имущества документов, если иные сроки не установлены федеральным законом.

(в ред. Федеральных законов от 27.12.2009 N 343-ФЗ, от 23.07.2013 N 250-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Государственная регистрация возникшего до введения в действие настоящего Федерального закона права на объект недвижимого имущества проводится при государственной регистрации перехода данного права или сделки об отчуждении объекта недвижимого имущества без уплаты государственной пошлины.

(в ред. Федерального закона от 02.11.2004 N 127-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В иных случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, за государственную регистрацию возникшего до введения в действие настоящего Федерального закона права на объект недвижимого имущества взимается государственная пошлина в размере, равном половине установленного размера государственной пошлины за государственную регистрацию прав.

(в ред. Федерального закона от 02.11.2004 N 127-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Право собственности на недвижимое имущество, приобретаемое в силу приобретательной давности, подлежит государственной регистрации после установления факта приобретательной давности в предусмотренном законом порядке.

Здравствуйте!

Если сделка в силу которой заключается соглашение о переуступке была зарегистрирована (либо нотариально заверена), то все последующие изменения, в том числе соглашения о переуступке права подлежат государственной регистрации и принимают юридическую силу с момента такой регистрации.

Все изменения в том числе соглашения о переуступке следуют по форме основной сделки

Если речь идет о сделке с недвижимым имуществом, то такой договор подлежит регистарции в Управлении Росреестра.

Если это просто переуступка прав по какому-либо иному договору, не имеющему отношения к недвижимости, то регистрация не требуется.

Здравствуйте! все зависит от того что Вы хотите переуступить...какой предмет....

Правильней было бы написать, что собственник не желает регистрироваться ИП, но и не хочет платить по ставке 13%. И вот он решил создать сию схему для минимизации налога с использованием договора безвозмездного пользования. Это довольно топорно. Между юр.лицами такие схемы - однозначное доначисление налога собственнику имущества.

Аркадий, вы скоры на выводы

С чего вы взяли, что собственник что-то решил и создал схему?

Почему у нас неохотно платят налоги? Да потому что через одно место сделано!

Я вам отвечу почему решил. Но мой ответ не про схему, про налоговые риски оформления так отношений... И это очевидно, для налоговых юристов, но понятно, что вам это невдомек. А написать, что все плохо у нас. Это на Болотную. На митинг. Я ничего плохого не вижу в главе НДФЛ и УСН...

Я то занимаюсь этим долго, уважаемый. И знаю о чем говорю. Не я буду решать схема или нет, а налоговая. Вам что либо известно о необоснованной налоговой выгоде, как её трактуют суды? Если нет. Рекомендую. В данном случае, касаемо НДФЛ у нас в законодательстве все нормально. Аргументы все сделано не так голословны и прежде чем писать потрудитесь изучить налоговое законодательство, письма Инспекции и т.п... А почему все нормально.?Да потому, что если хочешь платить 6% регистрируйся в качестве ИП, если нет, то что создавать прокладки (именно так они называются на нашем языке).между получателем дохода и нанимателем. ИП изначально создается для предпринимательской деятельности, а не для безвозмездного пользования квартирой и именно квартирой). Все что вы предлагаете прикрывает договор аренды и последующей субаренды. Есть и иные способы, чтобы физик не занимался налогами и это доверительное управление имуществом. Вот тут, кстати есть возможность легально уменьшить доход физика в разумных пределах. Тут налоговый агент ДУ... А у вас просто прокладка и понятно для чего.

Все просто и кругом не дураки. С физ. лицами я не изучал данный вопрос, но с юридическими тут все понятно. Это не запрещено, но есть налоговые риски вступить в тяжбы с налоговой. Да, может и выиграете, но вам пишут о рисках. Надеюсь понятно изложил.

Посему не знаете лучше мне не надо писать подобных вещей и учить меня, уважаемый. А хотите чтобы ваши фантазии приблизились к реальности, то обращайтесь к юристам, а не сидите и не выдумывайте велосипед.

Если это договор аренды недвижимого имущества, то. да. договор аренды недвижимого имущества, заключенный на срок один год и более считается таковым (заключенным) с момента государственной регистрации в соответствии со ст.651 Гражданского кодекса РФ не зависимо от того, физические или юридические лица.

Заключаете договор аренды, прописываете в нем срок, размер арендной платы, порядок и сроки ее внесения.

Вопрос у Вас, мне кажется, должен быть в другом - как Вы (будучи "не оформлены", как Вы пишете) будете брать деньги за абонементы в тренажерный зал? Наличкой как физ.лица? кто понесет ответственность в случае чего? Кто будет отчитываться о доходах - тоже физлицо? Как делить доходы будете?

Это я к тому, что возможны разногласия между "учредителями" и проблемы с налоговой и др. органами.

Кстати, клуб муниципальный? уточните, есть ли в полномочиях у директора право сдавать помещения в нем в аренду?

Договор аренды составить в простой письменной форме, налог будет платить арендодатель по ставке 13% (подоходный налог), чтобы оплатить налог в начале следующего года (до 30 апреля) надо будет подавать декларацию по форме 3 НДФЛ в налоговую по месту жительства

Безвозмездно передает - то есть дарит, получается? Кому именно - этому ООО или физ.лицам-учредителям?

Если ООО - это нарушение всех возможных норм, поскольку дарение (то есть безвозмездная передача имущества) между коммерческими организациями запрещено, к Вам будет очень много вопросов.

Если физ.лицам-учредителям - то ситуация другая, тут можно заключить какой-нибудь договор.

1. При покупке строительную технику у покупателя (физического лица) не возникает обязанности по уплате каких-либо налогов. Продавец же обязан исчислить и уплатить все необходимые налоги, которые отличаются в зависимости от статуса продавца и его режима налогообложения.

2. Вы ничего не нарушите, если заключите с лицом, которое зарегистрируется в качестве индивидуального предпринимателя Договор аренды, в котором укажите передаваемое в аренду имущество, срок аренды, стоимость арендных платежей. При этом право управления транспортным средством (если таковые есть) должно быть подтверждено доверенностью, выданной собственником или иным владельцем с соблюдением правил ч.3 ст.187 Гражданского кодекса РФ (Доверенность, выдаваемая в порядке передоверия, должна быть нотариально удостоверена, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 4 "статьи 185" настоящего Кодекса.).

Здравствуйте, Елена! При покупке техники вам не придется платить налог. Доверенность вы также можете оформить на другое лицо. Но, думается мне, вам необходимо будет оформлять договор безвозмездного пользования с ИП на эту технику.Более правильно будет. Хотя нотариальные доверенности с правом распоряжения тоже пойдут.

Все вполне законно, оформите между Вами и ИП еще договор аренды данной техники или безвозмездного пользования.

1.Физ. лицо (!) покупает строительную б/у спец. технику за наличный расчет, предварительно взяв на эту сумму кредит в банке. Платиться ли налог с этой покупки или это платит продавец, т.к. это его доход

УТОЧНЕНИЕ - Покупаем у организации

Здравствуйте. При разделе имущества учитывается сумма указанная в договоре. Имущество, переданное по договору дарения совместно нажитым не является. (п.1 ст.36 СК РФ).

Также как вариант можете заключить брачный договор, либо оформите квартиру на кого-то из родственников, а они уже Вам ее подарят.

Однако не забывайте про ст.37 СК РФ:

Имущество каждого из супругов может быть признано их совместной собственностью, если будет установлено, что в период брака за счет общего имущества супругов или имущества каждого из супругов либо труда одного из супругов были произведены вложения, значительно увеличивающие стоимость этого имущества (капитальный ремонт, реконструкция, переоборудование и другие).

Все же Вас беспокоит раздел имущества при разводе?Заключайте брачный договор(ст.40 СК РФ) либо заключайте с продавцом договор дарения.Также если есть родственники которым вы доверяете,возможно оформить нежилое помещение на родственника.

Можно оформить ООО на свое имя, приобрести помещение от имени ООО, затем использовать его для коммерческих целей самим ООО, или сдать в аренду себе как ИП или другому ИП или ООО. Напомню, что физ. лицо не может использовать коммерческое помещение для предпринимательской деятельности, а равно сдать его в аренду без оформления ИП.

А с дарственной вы сами заплатите большой налог именно от рыночной стоимости помещения, а не от указанной в договоре дарения

Игорь, указывая заниженную стоимость, Вы рискуете. Если, например, сделка потом будет признана недействительной (по каким-либо причинам), Вам вернут ту сумму, которая указана в договоре.

При дарении налогооблагаемая база возникнет у Вас. Зачем Вам это нужно?

Расчет деньгами, которые у Вас имелись до брака, будет конечно доказательством того, что имущество не является общим. Но от судебных тяжб это не избавит. Как вариант: можно приобрести на своих близких родственников, а они оформят на Вас дарение. Тогда проблем не будет при разделе. И налога не возникнет (так как дарение будет между близкими родственниками)

А в договоре указывайте все же всю сумму (если конечно с продавцом Вас не связывают какие-то доверительные отношения).

чтобы не было деления составьте брачный договор, обеспечьте себя доказательством того что именно ваши деньги вкладываются в эту квартиру, поскольку она по сути является вашей личной собственностью, а не совместной супружеской.

тут действительно не надо ничего изобретать, если опасаетесь, что жена от вас уйдет и заберет ваше имущество заключайте брачный договор, все остальные способы весьма сомнительны потому как в СК четко сказано, все имуществ нажитое в браке делиться пополам.

Здравствуйте Яна! Если земельный участок используется для осуществления предпринимательской деятельности, то договор аренды нужно заключать между собственником земли и ИП. Можно заключить договор безвозмездного пользования земельным участком, потому как при аренде собственнику придется платить налог на доходы с физ лиц, с суммы арендной платы.

Предварительно необходимо изменить или установить условный вид разрешенного использования земельного участка в соответствии с видом предпринимательской деятельности.

Все условия и существенные моменты обязательно должны быть прописаны в договоре для Вашего блага:

1. вы можете сдавать в аренду и физ. лицу и ИП и ООО, но в договоре нужно указывать , что помещение сдается в аренду и используется арендатором в целях, не противоречащих законодательству РФ, в противном случае арендатор самостоятельно несет ответственность за последствия своей деятельности. Это обезопасит Вас от незаконной деятельности арендатора.

2. Как указано в п. 1 ст. 610 ГК РФ, договор аренды заключается на срок, определенный договором. Т.е. по истечении этого срока договор расторгается, но необходимо не пропустить время расторжения и предупредить о том арендатора о том, что условно "через 30 дней срок договора прекращается и договор расторгается" ( причем уведомление обязательно должно попасть в руки арендатора), в противном случае в соответствии с п. 2 ст. 621 ГК РФ, если арендатор продолжает пользоваться имуществом после истечения срока договора при отсутствии возражений со стороны арендодателя, договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок.

Исходя из указанных норм по умолчанию сторон при окончании срока договора аренды он является возобновленным на неопределенный срок. При этом инициатива расторжения договора должна исходить от арендодателя при продолжении пользования арендованным имуществом арендатором.

Таким образом, при наличии между сторонами спора о том, является ли договор аренды возобновленным, доказывание наличия возражений со стороны арендодателя о продолжении договора лежит на нем.

Отсюда следует, что уведомление о расторжении договора должно быть оформлено арендодателем соответствующим образом и донесено до арендатора.

Поэтому советую внимательно почитать Ваш договор аренды и впоследствии составлять договор правильно.

УДАЧИ!!!

Здравствуйте! Вам обязательно надо оформлять договор безвозмездного пользования нежилым помещением, можно со сроком можно без указания срока. Возможно оформление договора аренды. В любом случае, хоть Вы являетесь сооучредитем фирмы или нет ГК РФ устанавливает обязанность оформления договоров между физ. и юр. лицами в письменной форме.

Руслан, данный договор называется Договор ссуды. Но никак не договор аренды ...

На мой взгляд лучше договор безвозмездного пользования недвижимым имуществом подписывать между супругами (гл. 36 ГК РФ). Ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования. Зачем здесь аренда?

Начнем с того, что прибыль тут пока не причем, т.к. есть единый налог при упрощенке, но налоговая база определяется аналогично нормам главы 25 НК РФ.

ВАС очень даже разбрасывается (кто знает историю налоговых вопросов, тот поймет) действительно постановил по конкретному делу, что при передаче имущества безвозмездно возникает налоговая база по налогу на прибыль у того, кто использует на праве безвозмездного использования имущество.(Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.12.2005 N 98 (п. 2 Обзора практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации).

Понятно, что Минфин РФ с этим солидарен.

Вопрос: Индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН (с объектом налогообложения "доходы"), физическим лицом по договору безвозмездного пользования передано нежилое помещение. В договоре безвозмездного пользования, заключенном между физическим лицом и предпринимателем, указано, что предприниматель вправе передавать нежилое помещение в аренду.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения положений гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации и исходя из информации, изложенной в письме, сообщает следующее.

В соответствии со ст. 689 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя - вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

К договору безвозмездного пользования применяются правила о договоре аренды, предусмотренные отдельными положениями ст. ст. 607, 610, 615, 621 и 623 ГК РФ.

Пунктом 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.

Исходя из ст. 250 Кодекса внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в ст. 249 Кодекса. При этом согласно п. 8 ст. 250 Кодекса к внереализационным доходам отнесены доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 Кодекса.

При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 40 Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с гл. 25 Кодекса остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком - получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки.

Таким образом, налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества, без учета налога на добавленную стоимость.

Обращаем внимание, что доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав и доходы, полученные в связи с дальнейшей передачей такого имущества в аренду (субаренду), следует рассматривать как доходы, полученные в связи с осуществлением разных операций (разного рода деятельности).

Согласно п. 4 ст. 250 Кодекса к внереализационным доходам налогоплательщика также относятся доходы от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду), если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном ст. 249 Кодекса.

Учитывая изложенное, доходы от оказания услуг по предоставлению имущества в аренду (субаренду) учитываются налогоплательщиком в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в качестве внереализационных доходов или доходов от реализации услуг.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

17.08.2011

То есть, если вы оформите отношения так, то налог придется платить (если выявят, конечно это, что не факт) и со стоимости безвозмездного пользования и с доходов от аренды (тем более тут посчитать базу налоговой будет просто).

Но и второй путь таит подводные камни, в части занижения цены.

С точки зрения НК РФ сделка аренды это сделка между взаимозависмыми лицами и посему она контролируется. НК РФ устанавливает целый ряд ограничений на проверку контролируемых сделок. Ваша сделка не будет контролируемой из-за суммы. Однако Минфин уже высказался, что проверять можно. Минфин России (Письмо от 26.10.2012 N 03-01-18/8-149) допускает возможность доказывания получения этим налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в рамках выездных и камеральных налоговых проверок.

Но это трудно поверять ИП к тому же и нереально почти, на мой взгляд.

Но вот такая позиция уже есть.

Второе, что хотелось бы отметить. Это то, что из вопроса непонятно, как приобретено нежилое помещение - в браке или нет. Если в браке и нет иного соглашения об этом помещении, то это совместная собственность. Посему её можно использовать одному из супругов в предпринимательской деятельности полностью с согласия другого супруга. Нет тут ограничений. И тогда не надо городить весь огород с арендами и ссудами. А гражданин какой страны супруг роли не играет.

Такие вопросы, но связанные с амортизацией уже рассматривались судами. Вот пример.

ФАС Восточно-Сибирского округа в Постановлении от 20.07.2006 N А19-14067/05-24-Ф02-3506/06-С1 указал, что в соответствии со ст. 34 Семейного кодекса и ст. 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

Кроме того, общим имуществом супругов являются приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи независимо от того, на имя кого из супругов они приобретены. Соответственно, если имущество, используемое предпринимателем, является общим совместным имуществом, то предприниматель вправе его амортизировать, несмотря на то что право собственности зарегистрировано на супругу. Главное - подтвердить факт использования такого имущества именно в предпринимательской деятельности.

Если это не так, то см. пункт один.

Спасибо за ответ! Вторая часть вопроса осталась не раскрытой. Повторю, кто из нас на какие налоги попадает при подписании договора передачи в безвозмездное пользование. Надежда.

Вопрос был такой: как лучше оформить документально и кто на какие налоги попадает в данной ситуации: муж- физ лицо ( гражданин БР) купил нежилое помещение на территории РФ, жена-Индивидуальный Предприниматель на УСН( гражданка РФ) хочет в этом здании сделать мини-отель и сдавать номера пос уточно. Что лучше оформить договор аренды от физ лица на ИП с минимальной платой( 500 или 1000 р в месяц) или договор передачи в безвозмездное пользование( ссуды) от физ лица на ИП. И возможно ли такое между супругами( и что вообще возможно и какая налоговая ответственность грозит каждому из супругов)

На этот вопрос , Я получила два ответа, противоречащих друг другу:

1.На мой взгляд лучше договор безвозмездного пользования недвижимым имуществом подписывать между супругами (гл. 36 ГК РФ). Ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования. Зачем здесь аренда?

2. Если будет договор безвозмездного пользования, то собственник платит налог на недвижимость а пользователь попадет на доначисление налоговым органом налога на прибыль с соответствующими вытекающими последствиями (мнение Высшего Арбитражного суда РФ в Информационном письме от 22.12.2005 №98).

Поэтому думайте сами, возможно проще и безопаснее заключить договор аренды с небольшой арендной платой.

В итоге, что менее проблематично в моей ситуации. Физ.лицо(муж) отдает(сдает) - ИП(жена) принимает(берет в аренду) Меня волнует налоговая сторона вопроса. Проще говоря, что менее хлопотно? Заранее, Большое спасибо за разъяснение!!!!

Спасибо за развернутый ответ! цитата Это то, что из вопроса непонятно, как приобретено нежилое помещение - в браке или нет. Если в браке и нет иного соглашения об этом помещении, то это совместная собственность Посему её можно использовать одному из супругов в предпринимательской деятельности полностью с согласия другого супруга. Нет тут ограничений. И тогда не надо городить весь огород с арендами и ссудами. А гражданин какой страны супруг роли не играет. ОТВЕЧАЮ: ДА! строение было приобретено мужем в браке, в коем состоим по сей день! Дом находится в смоленской области в деревне на берегу озера! Хотим в этом здании сделать мини-отель(типа турбазы)! Зарегистрировав ИП на меня( тк я гражданка России)! Поэтому и возник вопрос с оформлением! Из вашего ответа и поняла, что я. как ИП могу использовать купленное на имя мужа здание под сдачу номеров посуточно без оформления всяких договоров аренды и ссуды, и платить только налог 6%с дохода от сдачи номеров. Кстати, ВОПРОС:в таком случае мне обязательно ли мне нужен ККМ или я могу просто использовать БСО!

Вношу уточнение к своему вопросу : цитаты юриста из вопроса непонятно, как приобретено нежилое помещение - в браке или нет. Если в браке и нет иного соглашения об этом помещении, то это совместная собственность Посему её можно использовать одному из супругов в предпринимательской деятельности полностью с согласия другого супруга. Нет тут ограничений. И тогда не надо городить весь огород с арендами и ссудами. А гражданин какой страны супруг роли не играет. УТОЧНЯЮ: ДА! строение было приобретено мужем в браке, в коем состоим по сей день! Дом находится в смоленской области в деревне на берегу озера! Хотим в этом здании сделать мини-отель(типа турбазы)! Зарегистрировав ИП на меня( тк я гражданка России)! Поэтому и возник вопрос с оформлением! Из вашего ответа и поняла, что я. как ИП могу использовать купленное на имя мужа здание под сдачу номеров посуточно без оформления всяких договоров аренды и ссуды, и платить только налог 6%с дохода от сдачи номеров. И ВЫТЕКАЮЩИЙ ВОПРОС:в таком случае мне обязательно ли мне нужен ККМ или я могу просто использовать БСО?