ИП, работающие на упрощенке, должны знать, какие изменения ждут их в 2022 году. Их не так много, но они важные и полезные.
Изменения, которые коснулись всех без исключения индивидуальных предпрнимателей (ИП) в 2022 году
Увеличение размера страховых взносов для всех ИП
Страховые взносы обязательны для всех ИП вне зависимости от налогового режима.
Фиксированная часть взносов регулярно индексируется в сторону увеличения. Из-за пандемии индексацию временно отменили и два года подряд взносы не менялись, но в 2022 году они снова повышаются.
Фиксированные взносы для ИП за себя в 2022 году — 43 211 ₽, в том числе:
в ПФР — 34 445 ₽ (+6% к значению прошлого года);в ФФОМС — 8 766 ₽ (+4%).
Также ИП может вносить добровольные взносы в ФСС, чтобы получать выплаты при временной нетрудоспособности — по болезни или при беременности и родах.
Сумма, которую придётся заплатить в 2022 году, чтобы получать выплаты из ФСС в 2023-м, — 4738,72 ₽.
ИП на УСН «Доходы» можно получить налоговый вычет с учётом суммы уплаченных страховых взносов за себя и персонал:
100% вычет для ИП без работников, до 50% — для ИП с наёмными сотрудниками.
Как и где ИП смогут получить электронную подпись
С января 2022 года ИП сможет получить КЭП — усиленную квалифицированную электронную подпись только через Удостоверяющий центр ФНС России и его доверенных лиц (Сбербанк, ВТБ и др.). Эта подпись придает электронному документу такую же юридическую силу, как и при личном подписании.
За саму электронную подпись платить ничего не надо — она бесплатна. Вот только, чтобы получить её, придется купить специальную флешку — токен. Приобрести такой защищённый носитель предлагается в самой налоговой инспекции или в специализированном центре.
Если предприниматель недавно получал электронную подпись в коммерческом удостоверяющем центре, аккредитованном налоговой службой, то ее можно будет использовать до окончания срока действия. Затем оформление подписи для ИП будет возможно только в ФНС.
Как будет засчитываться переплата
C января 2022 года ИП смогут зачесть излишне уплаченные суммы по налогам не только в счёт платежей по этим же налогам, но и по другим налогам, сборам, страховым взносам.
Например, из-за ошибки предприниматель заплатил лишнего в ПФР. Раньше он мог страховые взносы на пенсионное страхование зачесть только на оплату таких же взносов в будущем. Теперь удастся покрыть суммой переплаты любые другие обязательства, в том числе по УСН или земельному налогу.
Чтобы воспользоваться взаимозачётом, ИП должен будет подать заявление в течение трёх лет после переплаты.
Единый налоговый платеж для ИП: как вносить, распределять, что в него включается
С 1 июля 2022 года планируется внедрить Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП. Предприниматель будет вносить средства на специальный счёт, а распределять их по всем обязательствам бизнеса перед бюджетом будет сама налоговая автоматически.
Единый налоговый платеж будет включать:
- все налоги для ИП и авансовые платежи по налогам;
- страховые взносы — фиксированную часть и дополнительные взносы;
- другие сборы, кроме госпошлин;
- пени, проценты, штрафы по налогам, сборам, взносам.
Раньше на каждый такой платеж предприниматель создавал отдельную платежку: вносил реквизиты получателя, свои данные, КБК платежа. И был высок риск ошибок.
Теперь ИП смогут пополнять этот счёт заранее и налоговая вовремя станет списывать нужные суммы для внесения очередных платежей.
Подробности про Единый налоговый платеж появятся к апрелю 2022 года, тогда и можно будет по желанию уведомить ФНС о переходе на него. Уже с 2023 года налоговики хотят сделать этот механизм расчетов с бизнесом обязательным.
Все изменения для ИП на УСН
Следующие изменения коснутся только ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ниже — перечень изменений и как это будет работать.
Появится новый налоговый режим АСН (АУСН), как будет работать и где
В Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане с 1 июля 2022 года проведут эксперимент с новым спецрежимом — Автоматизированной упрощенной системы налогообложения. Планируется, что остальные регионы страны присоединятся к режиму АСН с 01.01.2024 года.
Новый режим рассчитан на ИП с небольшим штатом сотрудников (до пяти человек включительно) и доходом не выше 60 млн ₽ в год. Важно подсчитать целесообразность решения по переходу на АУСН — не всегда он окажется выгоднее, чем УСН. Нужно понимать, сколько удастся сэкономить на взносах за сотрудников и перекроет ли эта сумма затраты на повышенный налог.
Для расчёта налогооблагаемой базы в процессе, кроме плательщика налога и ФНС, будут принимать участие банки и операторы фискальных данных. Сумма налога каждый месяц будет автоматом высчитываться, исходя из поступлений через онлайн-кассы и банковских выписок. Информация отразится в личном кабинете налогоплательщика. Самостоятельно нужно будет вносить только доходы и расходы, которые не были проведены через банк и кассу (возврат долгов, взаимозачёты и др.).
Плюсы перехода на АСН (АУСН):
- упразднение взносов в ПФР, ФСС на себя и сотрудников и отчётности по страховым взносам и НДФЛ, в Росстат;
- автоматическое получение налоговых уведомлений по аналогии с самозанятыми;
- отсутствие ведения налогового учёта и книги учёта доходов и расходов, часть отчётности возьмут на себя банковские структуры.
Недостатки АСН (АУСН):
- налог начисляется ежемесячно;
- правильность налоговых расчётов будет зависеть от корректной работы контрольно-кассовой техники;
- количество банков, которые станут посредниками между ИП и ФНС, ограничено, их перечень пока не опубликован.
Принимать решение о переходе на АСН (АУСН) предпринимателям в пилотных регионах стоит только после расчётов — выгодно ли это или нет.
Изменения лимитов и ставок по УСН
Лимиты для применения УСН увеличились на коэффициент-дефлятор 1,096:
- если доход по УСН превышает 164,4 млн. ₽ (150 млн. ₽ * 1,096), то начнут применяться повышенные ставки;
- если доход превысит 219,2 млн. ₽ (200 млн. ₽ × 1,096), то ИП не сможет применять больше УСН.
В 2022 году базовые и повышенные ставки налога для ИП на УСН применяются при соблюдении таких условий:
Условия для базовых ставок
- УСН «Доходы» — 6%
- УСН «Доходы минус расходы» — 15%
Условия для повышенных ставок
- УСН «Доходы» — 8%
- УСН «Доходы минус расходы» — 20%
Если численность работников — до 100 чел. и доходы — до 164,4 млн ₽/год.
Если численность работников — 101–130 чел., а доходы — до 219,2 млн ₽/год.
Кроме того, региональные власти вправе устанавливать льготные ставки для ИП с учетом вида деятельности или расположения:
- для ИП на УСН «доходы» — от 1%;
- для ИП на УСН «доходы минус расходы» — от 5% (3% для Севастополя и Крыма);
- в отдельных субъектах РФ для ИП на УСН действуют налоговые каникулы и ставка нулевая.
Многие льготы действовали до 31.12.2021 года и от регионов нужно ждать новых нормативных документов с указанием бизнеса, который вправе сэкономить при уплате УСН.
Изменение декларации по УСН
С 2022 года должна применяться новая форма декларации по УСН. В неё добавились поля, в которых необходимо будет отразить тип ставки — пониженная, обычная или повышенная. При применении региональной пониженной ставки в декларации нужно указать код основания.
В общем изменений не так много, но важно ничего не упустить, чтобы не возникло проблем с расчётом и уплатой налогов, страховых взносов и других обязательных платежей для ИП.
