Особенности налога для самозанятых граждан

Кто такой самозанятый?

Самозанятыми называют граждан, не трудоустроенных по трудовому договору (то есть не имеющих работодателя по виду деятельности, которым занимаются) и не считающихся индивидуальными предпринимателями. Но при этом они получают регулярно доходы, продавая различные товары или оказывая услуги.

До недавних пор эта категория граждан работала полностью неофициально. Такая ситуация позволяла им не платить налоги с получаемых доходов. Однако в результате невозможно было пользоваться льготами и иной помощью со стороны государственных органов.

Где действует новый налог?

С 1 июля 2017 года государство ввело такое определение как самозанятые граждане. И призвало их платить налоговые отчисления на более комфортных условиях. Но особой активности это не вызвало, поэтому появился налог на профессиональную деятельность. Нововведение решили опробовать с 2019 по 2028 годы в следующих регионах:

-город Москва, а также вся Московская область;

-Калужская область;

-Республика Татарстан.

Если проект окажется успешным, то его опыт будет распространен на всю страну.

Кстати, стоит иметь ввиду, что если при регистрации в качестве самозанятого выбран субъект, включенный в эксперимент - вы вправе применять спецрежим в отношении всех доходов, вне зависимости от того, где реально выполнялись работы или оказывались услуги.

Плюсы нового налога

Привлекательной стороной можно считать малую величину налога на профессиональную деятельность, который обязаны платить все самозанятые. Его ставка будет зависеть, от кого поступила оплата товаров или услуг:

-4% в ситуации, когда оплата поступила от физических лиц;

-6% в ситуации, когда оплату произвели предприятия или ИП.

Поэтому следует ожидать, что многие индивидуальные предприниматели перейдут на такую систему налогообложения. Но сделать так смогут лишь те, чей доход ограничивается 2,4 млн. рублями в год. Также не получится сэкономить тем ИП, кто использует труд наемных работников.

Существуют и другие ограничения для перехода на новую схему налогообложения доходов:

-нельзя совмещать с другими схемами налогообложения (ЕНВД, УСН, ОСНО);

-если доход получают от добычи и последующей реализации полезных ископаемых;

-человек занимается перепродажей любой товарной продукции или продажей подакцизных товаров.

Налоговый период ограничен 1 месяцем. Самозанятые обязаны в следующем месяце уплатить налог до 25 числа включительно.

Еще одной приятной особенностью налога для самозанятых граждан можно считать то обстоятельство, что он будет рассчитываться и оплачиваться через специально для этой цели разработанное мобильное приложение "Мой налог". Нужно его установить на свой смартфон, зарегистрироваться в системе, загрузив сканы паспорта, фотографии и заявления.

По мере поступления доходов они фиксируются в приложении, после чего автоматически вычисляется размер налога, а также формируются чеки продаж. Последние можно передать заказчикам услуг и покупателям товаров.

Почему самозанятым придется выйти из тени?

Предприятиям сегодня сложно работать с "фрилансерами", то есть людьми, работающими на себя, не регистрирующимися как индивидуальные предприниматели. Каждый раз для оплаты их услуг приходится всячески изворачиваться, чтобы найти свободные средства для этого. При этом им приходится рисковать из-за незаконности таких манипуляций. Нанимать таких работников с оформлением договора также невыгодно, поскольку придется выполнять роль налогового агента, платить с их доходов 13% налога государству.

Если человек зарегистрировался как самозанятый, то предприятия смогут перечислять им оплату со своих счетов, ничем не рискуя. А самозанятый уже сам будет платить отчисления со своих доходов. Соответственно, такие граждане окажутся в преимущественном положении по сравнению с теми, кто не пожелает "выйти из тени". То есть, конкуренция будет подталкивать самозанятых становиться на учет и все же платить налог на профессиональную деятельность.