Налоговая служба напомнила признаки подмены трудовых отношений при взаимодействии с налогоплательщиками, использующими режим НПД: важно знать каждому!

Вступление

Конечно, многие организации государственной формы собственности, а также и организации частной формы собственности, так или иначе взаимодействуют с гражданами, использующими режим НПД. Тут налоговая служба всех хозяйствующих субъектов предупреждает, что нужно проявлять при таком взаимодействии должную осмотрительность и в обязательном порядке самостоятельно оценивать все риски. Об этом говорится в соответствующем письме налоговой службы.

Основные моменты и рекомендации юриста

Так, при использовании режима НПД все сведения о доходах налогоплательщика НПД и источника таких выплат поступают в ФНС, причем происходит это в режиме реального времени. Такое поступление информации позволяет проводить автоматический анализ всех критериев и признаков, которые в своей совокупности могут давать свидетельство о наличии рисков использованиями различными организациями схем незаконной оптимизации в сфере уплаты налогов, включая при этом подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Этому моменту при взаимодействии с самозанятыми нужно уделить особое внимание, чтобы в гражданско-правовом договоре с самозанятыми не усматривались признаки трудовых отношений, в противном случае такие отношения могут быть признаны трудовыми в судебном порядке. Примеров такой практики у судов достаточно.

Итак, определим основные критерии, по которым гражданско-правовые отношения с самозанятым могут иметь признаки трудовых отношений:

- график периодичности выплат (выплаты имеют признаки постоянных);

- объем выплат в отношении налогоплательщиков НПД;

- доля доходов от общей массы доходов налогоплательщиков НПД;

- постоянство взаимоотношений с организациями;

- предыдущие места работы самозанятых (часто это бывают одни и те же организации);

- связи текущих заказчиков самозанятых с их бывшими работодателями и др.

Заключение

Итак, при взаимодействии с самозанятыми нужно быть очень внимательным. И не допускать подмену трудовых отношений гражданско-правовыми, под каким бы предлогом это не проводилось, в том числе под налоговой оптимизацией.

Таким образом, оценка хозяйственной деятельности организации осуществляется в комплексе, с применением риск-ориентированного подхода. Если организация подпадает под критерии, описанные в настоящей статье, и соответствующим признакам, указанным в письме налоговой службы, то у налоговой службы появляется основание применить меры реагирования, в том числе должный налоговый контроль.

При ознакомлении с письмом ФНС организациям нужно обратить внимание на указанные критерии и не допускать их наличие при взаимодействии с лицами, применяющими режим НПД.

Правовое обоснование: Письмо ФНС России от 11 ноября 2024 г. № АБ-4-20/12835@

Примечание: если моя публикация помогла разрешить вам свой правовой вопрос и показалась полезной, буду благодарна за перечисление донатов.

(создано нейросетью)