Вопросы связанные с налоговым вычетом при приобретении квартиры в равной доле супругами.

995₽ VIP

Передать свое право супруге не сможет. Супруга может воспользоваться вычетом."Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2019)

НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. 02.11.2013))

(см. текст в предыдущей редакции)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 220 НК РФ

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);

(в ред. Федеральных законов от 08.06.2015 N 146-ФЗ, от 27.11.2018 N 424-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

2) имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

(пп. 1 в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

КонсультантПлюс: примечание.

Пп. 2 п. 2 ст. 220 (в ред. ФЗ от 28.12.2017 N 436-ФЗ) распространяется на порядок учета соответствующих доходов и расходов, признанных и осуществленных с 01.01.2016.

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

При продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).

(в ред. Федеральных законов от 08.06.2015 N 146-ФЗ, от 27.11.2018 N 424-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

В состав расходов налогоплательщика, связанных с приобретением доли в уставном капитале общества, могут включаться следующие расходы:

(абзац введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 146-ФЗ)

расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав), внесенных в качестве взноса в уставный капитал при учреждении общества или при увеличении его уставного капитала;

(абзац введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 146-ФЗ; в ред. Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

расходы в сумме денежных средств и (или) стоимости иного имущества (имущественных прав) на приобретение или увеличение доли в уставном капитале общества.

(абзац введен Федеральным законом от 08.06.2015 N 146-ФЗ; в ред. Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Здравствуйте, супруга имеет полное право воспользоваться вычетом в полном объеме в 260 т.р., не единожды, согласно п.3 ст.220 НК РФ, поскольку воспользовалась им после внесения поправок в НК РФ в 2014 году, но только при приобретении следующего жилья. Супруг передать свое право жене не может, воспользоваться своим правом может, если станет плательщиком НДФЛ.

Если Ваш супруг станет плательщиком НДФЛ, а не ИП с УСН 6%, он сможет воспользоваться своим правом на получение вычета, но своей супруге это право передать у него возможности нет. Что касается возможности супруги воспользоваться правом на получение вычета в размере 260 т.р., то такое право у нее имеется, это предусмотрено ст. 220 Налогового кодекса РФ, т.к. воспользовалась правом на вычет уже после 2014 г..

Здравствуйте. Передать свое право он не может. Если он в настоящее время является ИП применяющим УСН 6%., то он также не может использовать это право, потому что он платил налог на упрощенке, а такие доходы на стоимость квартиры уменьшить нельзя ст. 346.16. НК РФ.

Супруга вернуть вычет может попробовать.. В соответствии с нормами ст. 220 НК РФ, действовавшим до начала 2014 года, налоговый вычет в случае покупки или строительства жилья можно было получить только единожды. После этого внесли поправки в НК РФ. В результате многим удалось получить максимальную сумму вычета.

Передать свое право он не может и право передать не может.

Супруга может воспользоваться вычетом."Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 220. Имущественные налоговые вычеты.

Всего доброго!

Здравствуйте, уважаемая Жанна! Давайте по порядку.

1) Сам не сможет, если не был плательщиком НДФЛ. Вычет предоставляется в случае если был уплачен данный налог согласно ст.220 НК РФ. Так что если у него будут доходы, облагаемые НДФЛ, то сможет получить вычет в будущем как по старой покупке, так и по новой.

2) По поводу передачи вычета. Если квартира была приобретена до 1 января 2014 года, то перераспределение вычета невозможно: вычет тогда получали пропорционально доле каждого. До указанной даты в НК РФ не было регламентировано механизма перераспределения вычета супругу в случае приобретения жилья в общую долевую собственность.

А вот после поправок, вступивших в силу после 1 января 2014 года стало возможным распределение налогового вычета при приобретении в долевую собственность, т.к. абзац 25 пп.2 п.1 ст.220 Кодекса (в редакции до 01.01.2014), где было закреплено распределение имущественного налогового вычета между супругами только пропорционально доле в собственности, утратил силу. (Письмо от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@).

Таким образом, т.к. покупка была до 1 января 2014 года, то вычет передать он не сможет.

3) Супруга же сможет довыбрать вычет только по свое доле, но не по новым покупкам квартиры, т.к. важно не то, когда начала получать вычет, а когда возникло право на него. А т.к. жилье было приобретено до 1 января 2014 года, то тогда не было возможности довыбрать вычет за счет других покупок. Можно получить вычет только со своей доле и только по этой покупке. И если стоимость ее доли 2 млн. руб., то сможет выбрать 260 т.р. налогового вычета с будущих доходов. Удачи Вам в разрешении Вашего вопроса!

Если квартира куплена в 2012 году, то право на налоговый вычет возникло в том же году, для сделок совершенных до 01.01.2014 года, налогвый вычет не делился между приобретателями, налоговый вычет предоставлялся на обьект целиком. Если Вы получили налоговый вычет и даже не добрали до 260 т.р.,то остальная сумма сгорела, она не копиться и не делиться. Передать налоговый вычет кому то не возможно.

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой декларации 3-НДФЛ (п. 7 ст. 78 НК РФ). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

Уменьшить налоги, оформив вычет, могут ИП на ЕНВД и ПСН, которые приобрели онлайн-кассу и поставившие ее на учет в ФНС в определенные сроки. Такое право дает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ.