Налог на перевод с карты на карту в 2021 году: подробное разъяснение поправок к НК

Налог на перевод с карты на карту в 2021 г. затронет не всех физлиц. Платить НДФЛ придется только в одном случае. Минфин и ФНС дали подробное разъяснение.

Новые полномочия налоговиков

С 17 марта в законную силу вступили поправки к НК, расширяющие обязанности банков по налоговому

контролю (ФЗ №6 от 17.02.2021 г.). Теперь сотрудники налоговой службы будут получать информацию о паспортных данных, доверенностях и иные банковские сведения. У налоговиков стало больше полномочий для получения данных о клиентах. Инспекторы и раньше запрашивали информацию у банков, но те могли отказать, ссылаясь на ст. 26 ФЗ №395-1 от 02.12.1990.

Сейчас процедура значительно упростилась. Финансовые организации передают сведения в течение 3 рабочих дней с момента получения запроса. К тому же объем данных, которые теперь могут получить работники ФНС, стал шире. Иными словами, проверяющий может запросить все документы и сведения, которые клиент предоставляет в банк. ИФНС имеет право затребовать информацию о физических лицах, не являющихся ИП.

Такой запрос правомерен, если в их отношении идет проверка.

Кому придется платить налог за перевод с карты на карту?

Чиновники обещают, что не будут удерживать НДФЛ со всех поступлений на счета физических лиц. ФНС и Минфин солидарны во мнении, что не все средства, поступающие на счета граждан, являются их доходом. Если один человек безвозмездно переводит со своей карты другому человеку, то такие операции НДФЛ не облагаются. Ведь в этом случае перевод является денежным подарком. Причем не имеет значения, какая сумма была переведена и кому были отправлены деньги (родственник, супруг или чужой человек).

Переводы между своими счетами также не будут расцениваться как доход. Даже если средства перераспределяются между счетом в российском банке и депозитом в зарубежной финансовой организации. Но если проверяющий решит, что перевод на карту – это оплата за выполненную работу или предоставленную услугу, вознаграждение за трудовые обязанности, то НДФЛ будет начисляться. Но, чтобы доначислить налог, сотрудники ИФНС обязаны доказать, что гражданин получил деньги не просто так.

Новые правила для налога с вкладов

С 1 января 2021 г. действует обновленный порядок налогообложения по вкладам. Налоговую базу и сам налог инспекторы рассчитывают самостоятельно на основе данных, полученных от банка. Кредитные учреждения обязаны предоставить сведения ИФНС о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физлица за прошедший год. Предоставить данные нужно в налоговую инспекцию по месту своего нахождения не позднее 1 февраля. Исключение – данные о процентах, не участвующих в расчете налоговой базы по НДФЛ. Это проценты, начисленные по:

• рублевым вкладам;

• счетам эскроу.

На основании информации, полученной из банка, инспекция будет рассчитывать налог по следующей формуле: НДФЛ с процентного дохода = (сума выплаченных процентов за отчетный налоговый период по данных банка – 1 000 000 руб. * ключевая ставка на 1 января отчетного налогового периода) *13%.

Какие переводы с карты на карту привлекут внимание налоговиков

Чиновники утверждают, что налоговики запрашивают данные только о тех лицах, которые кажутся подозрительными. Например, человек приобрел недвижимость, пришел в ИФНС за вычетом, а доход по справке 2-НДФЛ у него маленький. Инспекция заинтересуется, откуда деньги на покупку, и запросит информацию о движении средств.

На проверке внимание налоговиков привлечет ситуация, когда на карту поступают деньги от разных людей. Проверяющий решит, что человек получает доход за свою работу или услугу. Например, оказывает парикмахерские или косметологические услуги без регистрации ИП. Переводы с карты на карту, которые стабильно поступают от одного источника, налоговики расценивают, как оплату за работу или аренду недвижимости. Например, если человек каждый месяц перечисляет другому 20 000 руб. Инспекторы будут искать источник дохода. Проверят, каким имуществом владеет человек и члены его семьи, чтобы узнать, не сдано ли оно в аренду.

Операции физлиц, которые могут вызвать подозрение у налоговиков:

• крупные покупки при малом доходе;

• резкое увеличение прихода и расхода средств;

• нетипичные транзакции для обладателя карты;

• поступление денег от юр. лица и их скорое обналичивание.

Все эти операции могут стать причиной для блокировки карты. Также банк может запросить у клиента сведения о совершенной транзакции.

Новые правила проверок операций по снятию и внесению денег

С 10 января 2021 г. обязательному контролю подлежат все операции с наличными. Иными словами, под контроль попадет любое снятие денег или зачисление на счет суммы от 600 000 руб. Например, когда компания снимает средства для выплаты зарплаты. Сведения обо всех подобных операциях будут перенаправляться банками в Росфинмониторинг. В рамках обязательного контроля банки будут запрашивать пояснения о цели совершения той или иной транзакции, данные об источнике происхождения денег.