Как ИП стать самозанятым

Как из ИП перейти в самозанятые? Для этого нужно: 1. Зарегистрироваться в приложении «Мой налог». 2. Отправить уведомление в ФНС о прекращении деятельности по спецрежимам. Для ИП на ОСНО такое уведомление не потребуется.

Налог на профессиональный доход (НПД), или самозанятость, ввели в качестве эксперимента пока только в четырех регионах России: Москва и Московская область, Калужская область и республика Татарстан. Применять наряду с физлицами разрешили и индивидуальным предпринимателям (п. 1 ст. 4 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018). Расскажем, какие ИП могут стать самозанятыми, как ИП перейти на налог для самозанятых и на каких условиях.

Остается ли статус ИП при переходе на самозанятость?

Да, если ИП перешел на уплату налога на профессиональный доход, но не снимался с учета как ИП, статус остается: не придется закрывать ИП, чтобы стать самозанятым. Он по-прежнему числится в ЕГРИП как индивидуальный предприниматель, просто применяет другой налоговый режим. Он работает на тех же условиях, что и самозанятые физлица. Налоговая нагрузка и обязанности все те же, что у самозанятых без статуса ИП.

Это значит, что с тех пор, как ИП станет плательщиком НПД, у него пропадает обязанность:

платить страховые взносы за себя;

сдавать декларации по доходам;

применять онлайн-кассу для приема наличных денег;

принимать безналичную оплату только на расчетный счет.

Такой вот облегченный вариант ИП, который обходится гораздо дешевле. Вам нужно просто выдавать чеки на каждую оплату и каждый месяц платить налог по ставке 6%, если клиенты — юрлица, и 4%, если физлица.

Напомним, какие ИП вправе воспользоваться этими привлекательными условиями.

Кто может быть самозанятым

Условия одинаковы и для физлиц, и для ИП:

Нужно работать в одиночку и не иметь наемных работников.

Доход за год не должен превышать 2 400 000 рублей.

Нельзя заниматься видами деятельности, которые перечислены в п. 2 ст. 4 закона 422-ФЗ. Это перепродажа товаров, реализация подакцизных товаров и подлежащих обязательной маркировке, добыча и реализация полезных ископаемых.

Также нельзя совмещать самозанятость с другими режимами налогообложения и работать по агентским договорам, договорам поручения и комиссии. Нельзя оказывать услуги по доставке товаров с приемом платежей за них, за исключением случаев, когда применяется онлайн-касса, зарегистрированная продавцом товаров.

Если ИП в одиночку оказывает услуги, не перепродает чужие товары и укладывается в лимит по доходам, он вправе перейти на НПД, чтобы экономить на взносах, кассе и не отчитываться по доходам.

Минус — не будет пенсионных взносов, а значит, не копятся пенсионные баллы. Но ИП может платить такие взносы в ПФР на добровольной основе.

Что касается взносов на медицинское страхование, то они уже входят в тот налог, который ИП платит с доходов на НПД.

Что если ИП проживает не в регионе эксперимента?

По п. 1 ст. 2 № 422-ФЗ, ИП стать самозанятым в 2020 году вправе, если ведет деятельность в одном из экспериментальных регионов.

О прописке в законе нет ни слова, речь идет только о месте ведения деятельности. Это вызывает много вопросов.

Минфин России в Письме № 03-11-11/61087 от 13.08.2019 разъясняет, что если предприниматель живет не в регионе эксперимента, но ведет деятельность в одном из регионов, он вправе применять НПД, причем и по отношению к деятельности, которую ведет в других регионах.

Например, если человек оказывает услуги в Казани, Самаре и Ижевске, он может платить НПД с доходов, полученных не только в Казани, но и в Самаре, Ижевске и любом другом городе. Просто при регистрации укажите местом ведения деятельности Казань.

Такие же выводы содержатся в Письме ФНС России от 14.06.2019 № КЧ-17-3/159, Письмах Минфина России № 03-11-11/57804 от 01.08.2019 и № 03-11-11/15310 от 11.03.2019.

А как быть, если ИП оказывает услуги дистанционно, через интернет?

Здесь имеет значение место нахождения самозанятого, а не клиента. Например, если житель Москвы (в эксперимент входит) дистанционно оказывает услуги клиенту из Санкт-Петербурга (в эксперимент не входит), он вправе применять НПД.

В обратной ситуации, когда житель Санкт-Петербурга оказывает услуги клиенту из Москвы, он применять НПД не может. В этом случае не важно, что клиент находится в экспериментальном регионе, потому что имеет значение место нахождения исполнителя, а не заказчика. Подтверждение: Письма Минфина РФ от 29.05.2019 № 03-11-11/38994 и от 06.09.2019 № 03-11-11/68809.

Но если тот же житель Питера сдает в аренду свою квартиру в Москве, ему разрешено применять НПД, потому что в этом случае считается, что он осуществляет деятельность по сдаче в аренду в Москве (информация ФНС).

Сейчас власти обсуждают возможность распространения режим для самозанятых на все регионы России, но официально утвержденного решения пока нет.

Как ИП перейти на самозанятость

Порядок для ИП на УСН, ЕНВД и ЕСХН прописан в Письме ФНС № СД-4-3/25577@ от 26.12.2018. Сначала зарегистрируйтесь как плательщик НПД в приложении «Мой налог», а затем в течение месяца отправьте уведомление об отказе от УСН, ЕНВД или ЕСХН. Для этого направьте в ИФНС:

форму № 26.2-8, чтобы перейти с УСН на самозанятого;

форму ЕНВД-4 для ЕНВД;

форму № 26.1-7 для ЕСХН.

Если ИП применял ОСНО, ему достаточно просто зарегистрироваться в приложении «Мой налог».

Про переход с патентной системы на НПД в нормативных документах не сказано. Если ИП на ПСН хочет стать самозанятым, ему придется дождаться окончания действия патента.

Если ИП «слетит» с НПД, то есть нарушит какие-то ограничения и потеряет право на этот режим, он сможет снова применять УСН, ЕСХН или ЕНВД, если подаст соответствующее уведомление в течение 20 дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД.

Нужно ли перезаключать договоры с клиентами?

Если у вас уже есть заключенные договоры с клиентами, после перехода на НПД перезаключать их не обязательно, если только не изменились существенные условия. Для вашего клиента в работе ничего не меняется, кроме того, что после перехода на НПД вы будете обязаны на каждую оплату формировать чек в приложении и выдавать его клиенту в бумажном или электронном виде. Без этого чека ваш клиент не сможет включить оплату в расходы, даже если будут другие подтверждающие документы — договор, акт и т. д.

Если существенные условия договора в связи с переходом на НПД меняются, Минфин рекомендует оформить дополнительное соглашение. Например, если цена товара и услуг включала НДС, а теперь как самозанятый ИП перестал был плательщиком НДС (Письмо ФНС № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019).

Выводы

Индивидуальный предприниматель может стать самозанятым, не теряя статуса ИП, если соответствует условиям применения этого спецрежима и ведет деятельность в экспериментальном регионе.

Для этого ему нужно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД и отказаться от текущего режима налогообложения. После перехода ИП не придется применять кассу, платить страховые взносы и сдавать декларации.

Подробнее ➤