Налоги физических лиц: кто, сколько, когда и где узнать. Срок – до 1 декабря. Не пропустите!

До 1 декабря граждане России обязаны заплатить следующие налоги за предыдущий год (до 01.12.2021 за 2020 год):

1. земельный налог (статья 397 Налогового Кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ)

2. транспортный налог (п. 1 ст. 363 НК РФ)

3. налог на имущество физических лиц (п. 1 ст. 409 НК РФ)

4. НДФЛ – налог на доходы физических лиц, уплачиваемый по налоговому уведомлению (п. 6 ст.228 НК РФ).

Физические лица уплачивают эти налоги на основании налогового уведомления, сформированного налоговым органом.

В налоговом уведомлении должны быть указаны: объект налогообложения, расчет налоговой базы, сумма налога, подлежащая уплате, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (реквизиты для уплаты налога).

Сведения указываются по каждому объекту налогообложения. При этом могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Налоговое уведомление должно быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) одним из следующих способов:

• лично (налоговым органом или МФЦ, у которого имеется соответствующее соглашение с налоговыми органами, на основании заявления в утвержденной форме);

• по почте заказным письмом;

• в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Налоговое уведомление должно быть передано (направлено) налогоплательщику не позднее, чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты (в 2021 году - не позднее 15 октября).

В случае направления налогового уведомления по почте, оно считается полученным налогоплательщиком на шестой рабочий день.

Если у вас есть имущество, которое облагается налогом, но в установленный срок налоговое уведомление вам не пришло, для выяснения причин неполучения уведомления можно лично обратиться с заявлением в любую налоговую инспекцию (кроме межрегиональных налоговых инспекций и инспекций по централизованной обработке данных), в том числе через уполномоченный МФЦ. Также можно направить информацию о неполучении уведомления через официальный сайт ФНС России, в частности через личный кабинет (п. 2 ст. 11.2, п. 1.1 ст. 21, п. 4 ст. 52 НК РФ; п. 7.17 Приложения N 1 к Постановлению Правительства Москвы от 23.04.2014 № 219-ПП; Информация ФНС России).

При этом вы обязаны не позднее 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом), представить в налоговый орган (в том числе через МФЦ) сообщение о каждом объекте налогообложения, по которому не было получено налоговое уведомление. Данное сообщение не представляется в налоговый орган, если вы ранее получали налоговое уведомление в отношении конкретного объекта налогообложения либо не получали его в связи с предоставлением вам налоговой льготы (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Также следует отметить, что если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб., то налоговое уведомление вам не направляется. Однако уведомление с суммой налога менее 100 руб. в любом случае вам направят в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года) (п. 4 ст. 52 НК РФ; Письмо ФНС России от 17.06.2021 № БС-4-21/8462@).

По общему правилу неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Однако, если налогоплательщик не перечислил в бюджет указанную в налоговом уведомлении сумму налога, штраф не налагается. В таком случае с него взыскиваются пени (ст. 122 НК РФ; Письмо Минфина России от 18.10.2017 № 03-11-09/68364).

В то же время неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком сообщения об объектах налогообложения, по которым налоговое уведомление не было получено, влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Если Вам интересны подобные вопросы, связанные с расчётом и уплатой имущественных налогов физическими лицами, рекомендую посмотреть публикации по следующим ссылкам:

«Транспортный налог: кто должен платить и что делать, если владели автомобилем всего несколько дней?

«Имущественные налоги. Как посчитать, определить даты и узнать кадастровую стоимость имущества»

«Налоги при продаже акций предприятий или доли в уставном капитале ООО. Иногда можно и не платить»

Если же Вас заинтересовали мои публикации, добро пожаловать в МОЙ ПРОФИЛЬ (это здесь), где можно посмотреть весь перечень статей и добавиться в подписчики