Как платить налог с продажи автомобиля?

Правовая инструкция 9111.ru расскажет, когда продавец автомобиля освобождается от уплаты налога, нужно ли подавать «нулевую» декларацию и какая предусмотрена ответственность за неуплату налога.

В каких случаях надо платить налог с продажи автомобиля?

Налоги являются обязательными платежами физических и юридических лиц. Объекты и порядок налогообложения определяются в соответствии с Налоговым кодексом РФ. В частности, глава 23 НК РФ устанавливает правила налоговых начислений на доходы физических лиц. Важнейшими элементами налога являются налоговая база (в данном случае - доход) и налоговая ставка (размер начислений на каждый вид дохода).

Согласно п.1 ст.224 НК РФ налоговая ставка в размере 13% применяется почти ко всем видам доходов, в том числе и от продажи движимого имущества. Однако с учетом положений ч.3 ст. 210 НК РФ налоговую базу можно уменьшить на сумму налогового вычета или на сумму расходов на приобретение имущества, если эти расходы документально подтверждены.

В соответствии с п.1 ч.2 ст. 220 НК РФ гражданам при продаже автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет, предоставляется право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода, но не более 250 000 рублей. То есть сумма налога с дохода физического лица будет определяться из стоимости проданного имущества за вычетом 250 000 рублей, если при этом нет оснований освобождения от налогообложения согласно пункту 17.1 статьи 217 НК РФ (отчуждаемое имущество находится в собственности более трех лет).

Если цена приобретения выше, чем цена продажи, для налогоплательщика выгоднее уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого автомобиля. Налоговый вычет предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет – платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы. Право на налоговый вычет не применяется в отношении доходов, полученных от продажи транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.

Как подать декларацию?

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется физическими лицами в налоговый орган по месту своего жительства. Перечень налогоплательщиков, обязанных предоставлять налоговую декларацию, указан в п. 1 ст. 228 НК РФ. Налоговая декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. календарным годом (ст. 229 НК РФ). Общая сумма налога, уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Даже если автомобиль был продан за меньшую цену, чем приобретен, необходимо подавать так называемую «нулевую» декларацию. В пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» разъяснено, что отсутствие у налогоплательщика недоимки по задекларированному налогу либо суммы налога к уплате по соответствующей декларации не освобождает его от ответственности, установленной ст. 119 НК РФ за непредставление декларации. Ст. 119 НК РФ определяет размер максимального штрафа в зависимости от неуплаченной суммы налога и минимальный штраф в фиксированной сумме, которая не ставится в зависимость от суммы неуплаченного налога (Письмо Минфина от 14.08.2015 г. N 03-02-08/47033). Следовательно, при налоговой базе равной нулю штраф за непредставление декларации подлежит взысканию в минимальном размере - 1000 рублей.