Краткий обзор налогов для типичного налогоплательщика – физического лица. Имущество, земля и транспорт

Время платить налоги

Ближе к концу года граждане РФ начинают получать уведомления на уплату налогов. Кто-то получает платежные документы в бумажном виде по почте, кому-то платежки поступают в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика, а есть такие, кому вообще никакие извещения не приходят. Пройдемся кратко и по порядку по каждому важному пункту данной темы.

Какое имущество облагается налогом?

Согласно налоговому законодательству, налогообложению подлежат недвижимое имущество физических лиц, земельные участки и транспортные средства. Для каждой из перечисленных групп существуют свои условия начисления налога.

Транспорт, подлежащий налогообложению: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

Из группы недвижимости можно перечислить следующие учетные единицы: жилые дома, квартиры и комнаты, гаражи и машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства, иные строения и сооружения, принадлежащие физическим лицам на праве собственности.

Как определяется сумма налога?

Для установления суммы имущественного налога необходимо произвести расчет по формуле, которая включает в себя следующие характеристики:

• налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета (Н);
• ставка налога на имущество в регионе для этого объекта (С);
• коэффициент периода владения (КПВ);
• размер доли собственности в объекте (Д).

Итоговая формула выглядит следующим образом: Н = Б × С × КПВ × Д.

Существует несколько налоговых ставок. Большинство объектов недвижимости физических лиц облагается по ставке в размере 0,1%. По ставке 2% облагаются объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей. Также существует ставка 0,5%, которая применяется в особых случаях.

Сразу оговорюсь, что это среднестатистический вариант исчисления налога, то есть встречаются случаи, когда формула будет выглядеть несколько иначе, но это уже будет именно частный случай и его мы разберем отдельно.

Для расчета земельного налога применяется аналогичная формула, но с иными ставками (0,3 и 1,5%). В большем числе случаев применяется ставка 0,3%, более детально разберем это в отдельной статье.

Для расчета транспортного налога учитываются характеристики двигателя (мощность в л.с.), тяга реактивного двигателя (в кг силы в отношении воздушных транспортных средств, имеющих реактивные двигатели), валовая вместимость в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств и количество месяцев владения. А непосредственно формула выглядит так: Налог = Ставка х Налоговая база х (количество месяцев владения / 12) х Повышающий коэффициент.

Налоговые ставки для расчета транспортного налога обширны и зависят от конкретных параметров силовых агрегатов, об этом в отдельной статье.

Как получить платежку для уплаты налога?

Платежные документы, после формирования, рассылаются налогоплательщикам простым почтовым отправлением. Но по почте такие документы получают только те налогоплательщики, которые не имеют личного кабинета. В случае, если у гражданина есть обязанность по уплате налога и на его данные зарегистрирован личный кабинет налогоплательщика, то извещение он получит именно там.

В личном кабинете есть возможность включить функцию дублирования платежных документов простым почтовым отправлением. По умолчанию данная функция отключена, так как каждое почтовое отправление — это трата бюджетных денег.

Встречаются случаи, когда налогоплательщик не получил уведомление вовсе, но у него в собственности имеются объекты, подлежащие налогообложению. Это может быть связано с техническим сбоем, что не отменяет обязанности по уплате налога в отведенный для этого срок. Налоговое право предусматривает одним из основополагающих принципов принцип презумпции добросовестности, что несет в себе доверие к налогоплательщику именно в таких случаях.

Поэтому если вы не получили платежный документ по налогу, обратитесь в территориальный налоговый орган, где вам изготовят платежный документ. В противном случае факт отсутствия оплаты налога станет явным спустя какое-то время, и тогда придется платить налог с учетом пени и штрафа. Оплата налога – это обязанность, которую нужно просто принять и исполнить!

Срок уплаты налога

Налог физические лица уплачивают за прошлый год, то есть за то имущество, которое было в собственности в прошлом году. Уплатить исчисленный налог необходимо в срок до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В 2022 году, а именно до 1 декабря 2022 года необходимо уплатить налог за имущество, транспорт и землю, принадлежащие вам на праве собственности в 2021 году.

P.S.

В области расчета налога есть большинство случаев, определяемых из общей массы, а также частные случаи, которые также возможно сгруппировать – это определенные льготные категории, требующие детального разбора в отдельной теме. Сегодня же мы с вами рассмотрели необходимый минимум, который необходимо знать каждому налогоплательщику. Приходите за более детальной информацией, и я расскажу вам, как воспользоваться льготами по налогам – совсем скоро в моих новых статьях.