Договор безвозмездного пользования

В Вашем случае правильнее именовать договор не договором аренды, а договором безвозмездного пользования. Стороны договора вправе предусмотреть в нем любые условия, в том числе по оплате коммунальных платежей лицом, в чье пользование передано помещение.

Если Вы против передачи помещения в пользование иным лицам - этот запрет необходимо включить в договор.

В данном случае оплата коммунальных платежей носит компенсационный характер и в понимании ст. 41 Налогового кодекса РФ доходом не является. НДФЛ с этих сумм Вы платить не обязаны.

Да имеете полное право заключить такой договор в рамках главы 36 ГК РФ. Может указать что оплату коммунальных услуг несет ссудополучатель, также имеете право указать что ссудополучатель имеет право передавать в пользование другим лицам это помещение. Все зависит от вас, как договоритесь так и пропишите это все в договоре. Налог будете платить 13% НДФЛ от дохода сдаваемого имущества . С коммунальных платить налог не нужно.

Можете указать в договоре ссуды обязанность ссудополучателя компенсировать вам расходы по коммунальным платежам наряду с уплатой непосредственно арендной платы.

Налог платить вы будете только со стоимости арендной платы, коммунальные платежи к вашим доходам никакого отношения не имеют. Никакой субаренды без вашего письменного согласия.

1. Такой договор в Вашем случае должен назваться именно договором безвозмездного пользования.

Его понятие дано в ст. 689 ГК РФ. Там, в п. 1, в частности сказано:

По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

2. Безусловно, Вы можете указать в договоре обязанность по уплате коммунальных платежей. Более того, ст. 695 ГК РФ говорит о том, что ссудополучатель обязан содержать вещь. Поэтому то, что Вы хотите указать закону не противоречит.

Ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования.

3. Налог с уплаченных за вас коммунальных платежей является экономической выгодой (ст. 41, ст. 211 НК РФ). Индивидуальный предприниматель должен за Вас его рассчитать и уплатить как налоговый агент.

согласно п. 1 ст. 689 ГК РФ по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Закон предоставляет собственнику право по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия: отчуждать в собственность другим лицам, сдавать в аренду, отдавать в залог и пр. При этом необходимо помнить, что действия собственника не должны противоречить закону и иным правовым актам, нарушать права и интересы других лиц.

При получении имущества в безвозмездное пользование лицо приобретает имущественное право - право пользования чужим имуществом. Безвозмездно полученные имущественные права в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ включаются во внереализационные доходы. Такие разъяснения неоднократно давали специалисты МНС России. Данный вывод подтверждается Информационным письмом Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98 (п. 2 Обзора практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации).

Несмотря на безвозмездный характер сделки, лицо, получившее имущество в пользование, обязано поддерживать его в исправном состоянии, осуществлять текущий и капитальный ремонт, нести все расходы на содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования. Таким образом, собственник нежилого помещения, заключая договор безвозмездного пользования, может предусмотреть такие условия, как порядок пользования помещением, уплата коммунальных платежей и др. ст. 695 ГК РФ.

Поскольку собственник от передачи нежилого помещения в пользование не получает дохода, обязанность по уплате налога у него не возникает, независимо от целевого использования ссудополучателями этого помещения ст. 689 ГК РФ

Оценить безвозмездно полученное имущественное право для его включения во внереализационные доходы должна сама организация (ИП). Она обязана сделать это по правилам ст. 40 НК РФ, основываясь на рыночной стоимости аренды такого имущества. Причем нужно быть готовым документально подтвердить правильность выбранных цен.