Граждане, осуществляющие трудовую деятельность официально, должны знать об элементарных правилах начисления заработной платы и ее авансовой части.
Расскажем, как правильно должны выплачивать денежные средства за работу, что бывает работодателям, нарушающим закон, а также определим, какие налоги могут удерживать с аванса.
Суть аванса и законодательство РФ – каким должен быть аванс, и когда выплаты?
Понятия «аванс» в действующем законодательстве нет. Однако, понятие это устоялось, и напрямую зависит от определения «заработной платы».
По нормам, указанным в статье 136 ТК РФ, работодатель обязан выплачивать зарплату не меньше 1 раза за полмесяца.
Так, получается, что зарплату делят на две части – первую, авансовую выплачивают за первые 2 недели работы, а вторую часть – за 3 и 4 недели месяца.
Выплата производится в день, который определяется договором (трудовым/коллективным) или установленными правилами в организации.
Укажем, какие законы и положения законодательства регулируют начисление и выплату аванса.
Наименование закона
Описание
Письмо Минздравсоцразвития РФ №22-2-709, утвержденное 25.02.2009 года.
Начисление должно быть за каждую половину месяца. Сумма частей – примерно равная.
В документе есть пример выплаты 25-го и 10-го числа следующего месяца.
Письмо Федеральной службы по труду и занятости №1557-6, принятое 08.09.2006 года.
При определении размера аванса следует брать во внимание то время, которое работник фактически отработал. То есть, чтобы получить за фактически отработанное время в конкретный период две примерно равные суммы, первая выплата должна быть осуществлена приблизительно в середине конкретного рабочего периода.
Проводить выплату лучше в середине месяца – 15, 16 числа.
Статья 361 ТК РФ
При обнаружении нарушений законодательства работодатель вправе обжаловать решение госинспекторов через суд или государственную инспекцию труда. Например, при неверной выплате аванса – 25-го числа, когда человек приступил к работе 1-го числа.
Работодатель должен не забыть указать в договоре дату выплаты всех частей заработной платы. Если этого не сделать, то могут возникнуть споры с работниками.
Кроме того, указание только лишь периодов, а не конкретных дат, является преступлением.
Как оформить аванс по заработной плате – инструкция.
В зависимости от того, каким способом выплачивается аванс, меняется список бумаг, входящих в документационный пакет.
Работодатель должен опираться на такое правило, проводя расчет: выдавать аванс необходимо с учетом документов, поданных на получение заработной платы.
Рассмотрим, как оформить выплату, в зависимости от разных вариантов выплат.
Способ выплаты
Инструкция: что необходимо сделать
Наличный расчет
Бухгалтеру нужно оформить ведомости формы Т-53, а также расходные кассовые ордеры КО-2.
Заметьте, оформлять ведомость по форме Т-49 не нужно! Ее следует заполнять при расчете за полный, целый месяц.
Безналичный расчет
Выплата производится на банковский счет или карту, привязанную к этому счету.
Бухгалтер должен учесть, что название платежа следует указывать коротко и понятно. Пример: «ЗП за 1 пол мая 17 г.». Осуществляются две проводки:
-Переводится аванс – ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 «перечислены денежные средства на оплату труда».
-Переводится комиссия банковской организации – ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 51 «удержано банком комиссионное вознаграждение».
В натуральной форме
Оплата эта неденежной формы аванса. Согласно статье 131 ТК РФ именно так можно выплатить не больше 20% от общей суммы заработной платы.
Бухгалтер или работодатель должен провести 5 операций:
-ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 90-1 «выручка от передачи готовой продукции в счет зарплаты».
-ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 43 (41) «списание себестоимости готовой продукции».
-ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС» «начисление НДС».
-ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 99 «прибыль от передачи имущества в счет зарплаты» или ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 90-9 «убыток от передачи имущества в счет зарплаты».
Точно определить, какую сумму составит аванс, невозможно.
Логично, если выплата будет составлять 20-50% от общей суммы зарплаты.
Что делать, если работодатель отказывает в выплате аванса, задерживает или неправильно его рассчитывает?
Трудовое население России должно знать, что работодатель вправе осуществлять несколько выплат в месяц – хоть по три платежа каждые 10 дней, хоть 6 – каждые 5 дней. Это право закреплено статьей 136 ТК РФ.
Важно: обратите внимание, что работодатель не может осуществлять выплату всего лишь 1 раз в месяц, то есть - без выплаты аванса! Это считается административным нарушением.
Гражданин, которому отказали в выплате авансовой части зарплаты, или задержали её, или неверно провели расчет, может обратиться в несколько инстанций:
1. Государственную трудовую инспекцию.
Этот орган производит надзор за всеми работодателями на территории РФ. В разных регионах открыты отделения Госинспекций, куда может прийти или позвонить любой совершеннолетний или несовершеннолетний гражданин, если его трудовые права были нарушены.
Необходимо составить и правильно оформить жалобу, в которой описать вашу проблему. В течение 1 месяца инспектор должен ее рассмотреть и принять какое-либо решение.
Он вправе предъявить работодателю предписание, согласно документу нужно будет выполнить требования, либо привлечь к административной ответственности всех лиц, виновных в нарушении трудового законодательства.
Обращайтесь в эту инстанцию в любом случае, неважно - касается ли ваша проблема выплаты аванса. Специалисты обязаны рассмотреть ваше обращение.
2. Прокуратуру.
Правоохранительные органы решают не все вопросы. Гражданин должен также написать жалобу, но - в более официальной форме, и направить ее в органы.
Срок рассмотрения – 1 месяц. Затем вы получаете письменный ответ.
3. Судебную инстанцию.
Если вышеперечисленные органы отказались решать ваш вопрос, то смело обращайтесь в суд. Достаточно написать исковое заявление с просьбой разобраться в данной ситуации и приложить все документы, касающиеся этой проблемы.
Заметьте, вы можете не только привлечь работодателя к административной ответственности, но и потребовать денежную компенсацию в связи с задержкой выплаты зарплаты. Об этом гласит статья 235 ТК РФ.
Какое наказание ожидает нарушителя?
Статья
Наказание
Часть 1 статьи 5.27 ТК РФ
«Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов».
-Для должностного лица – предупреждение или штраф в размере 1-5 тыс. руб.
-Для предпринимателей, не имеющих образования юрлица, – штраф от 1 до 5 тыс. руб.
-Для юрлица – штраф в размере 30-50 тыс. руб.
Часть 2 статьи 5.27 ТК РФ
Повторное нарушение.
-Для должностного лица – штраф в размере 10-20 тыс. руб. или дисквалификация на 1-3 года.
-Для предпринимателей, не имеющих образования юрлица, – штраф 10-20 тыс. руб.
-Для юрлица – штраф от 50 до 70 тыс. руб.
Часть 6 статьи 5.27 ТК РФ
«Невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния, либо установление заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством».
-Для должностного лица – штраф в размере 10-20 тыс. руб.
-Для предпринимателей, не имеющих образования юрлица, – штраф 1-5 тыс. руб.
-Для юрлица – штраф от 30 до 50 тыс. руб.
Часть 7 статьи 5.27 ТК РФ
Аналогичное нарушение по части 6 ст.5.27 ТК РФ, совершенное повторно.
-Для должностного лица – штраф в размере 20-30 тыс. руб. или дисквалификация на 1-3 года.
-Для предпринимателей, не имеющих образования юрлица, – штраф от 10 до 30 тыс. руб.
-Для юрлица – штраф от 50 до 100 тыс. руб.
Опирайтесь на эти и другие указанные выше статьи при написании жалоб и выдвижении своих требований к работодателю.
Высчитывают ли налоги с аванса по заработной плате?
С аванса, как с части заработной платы, не списываются и не взимаются никакие налоги, и тем более - взносы и сборы.
Новое в исчислении и уплате страховых взносов с 1 января 2017 года
Помните, что:
НДФЛ учитывается при расчете общего дохода работника за целый, полный месяц, и начисляется уже после выплаты авансовой части. Можно сделать вывод, что налог списывается в последний день месяца, за который гражданин получил доход, в него входит и авансовая часть. При увольнении налог удерживается в последний день работы.
Страховые взносы учитываются также по итогам уходящего отработанного периода.
Сборы на страховку от несчастных случаев, профессиональных заболеваний удерживаются также с общего дохода гражданина за месяц, который он уже отработал, но не с авансовой суммы.
Как заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ правильно - бланк 3 НДФЛ и образцы заполнения
Теперь вы знаете, как происходит процедура выплаты авансовой части, и можете смело апеллировать и обращаться в надзорные инстанции для доказательства своей правоты и возврата денежной компенсации за предоставленные неудобства.
