Самозанятые лица как субъекты налоговых правоотношений

Понятие самозанятых

Самозанятые граждане – это физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования ИП, ООО и официально не работающие.

Виды деятельности самозанятых граждан:

• сфера услуг (ремонт, разнорабочие),

• красота и здоровье (маникюр, массаж, стилисты, парикмахеры и т. д.),

• сдача недвижимости в аренду,

• реклама в Интернете,

• курьерские услуги,

• ремонт технических устройств,

• домашнее хозяйство (производство, продажи).

А вот репетиторы и няни не попадают под закон о профессиональном налоге.

Кто относится к самозанятым гражданам РФ:

• вебмастера (блогеры, владельцы пабликов, каналов, сайтов, стримеры),

• фрилансеры (удаленные работники),

• работники сферы услуг (avito, profi.ru, youdo и т. д., кроме репетиторов и нянь),

• арендодатели жилой недвижимости,

• профгемблинг, беттеры, трейдеры (крипта, фиат),

• таксисты,

• продавцы,

• производители.

Закон о самозанятых гражданах

Или, другими словами, налог на профессиональный доход.

Закон вступил в силу 1 января 2019 года, начался период тестирования платформы "Мой налог" в четырех регионах РФ. Платформа позволит поставить себя на учет как самозанятого и заплатить налог в ФНС. Для оплаты налога вам нужно добровольно внести доход в приложение и отправить клиенту специальный чек (прямо из приложения). Ваш доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год или 200 000 руб. в месяц.

Налог на самозанятых граждан – 2019

Налог на профессиональный доход — это новый налог, который является альтернативой открытию ИП или ООО. Он не добавляется к тем налогам, которые люди уже платят со своих доходов. Он заменяет другие налоги: его можно использовать вместо обычной системы с НДФЛ по ставке 13%, упрощенки 6%, ЕНВД и других спецрежимов. Ставка налога всего 4% при работе с физическими лицами и 6% – с юридическими. Отчетный период – календарный месяц.

Например, вместо 13% как физическое лицо можно платить 4%. Платить одновременно и 13%, и 4% не придется.

Место жительства в законе не упоминается. Регион выбирается с учетом места ведения деятельности. Отсутствие регистрации в регионе эксперимента не лишает вас возможности стать самозанятым и платить 4%.

Налоговая база

Налогом на профессиональный доход будут облагаться не те поступления, которые зачислят на карту, а те, по которым будет сформирован чек в приложении "Мой налог".

То есть вы сами показываете налоговой свой доход – тот, что посчитаете нужным показывать. Эту сумму вы указываете в чеке. И только эту сумму видит Налоговая инспекция. Она не видит и не знает обо всех поступлениях на счет. Автоматически такого обмена данными нет. Все, как и сейчас: доступ к информации по счету только в рамках проверки.

Деньги можно получать наличными. Например, если сдаете квартиру и квартиранты платят вам 10 000 руб. в месяц просто на руки. На счет в банке ничего не приходит. Налоговая узнает об этой сумме, когда вы сформируете чек, — или не узнает, если не сформируете.

Налоговый вычет

Это сумма, которую государство выделяет вам в виде бонуса для уменьшения налога, — 10 000 руб.

Допустим, вам за месяц пришла какая-то сумма от физлиц, 1% от нее войдет в вычет, а перечислите в бюджет только 3% от дохода. Но так можно делать, пока сумма этих вычетов не превысит 10 000 руб. Налоговый вычет дают не каждый год, а один раз в жизни самозанятого.

Для доходов от фирм в вычет входят 2% от дохода. Но лимит для одного человека все равно общий — 10 000 руб. один раз на все доходы. Даже если сняться с учета, а потом опять встать, вычет не начнут считать заново — предоставят только остаток. Налоговая все помнит.

Медицинская страховка от государства для самозанятых

Самозанятые действительно не платят никаких дополнительных страховых взносов, только налог. Но часть этого налога — около 40% — идет в фонд медицинского страхования. Налогоплательщики пополняют бюджет фонда, который потом выделяет деньги на лечение в больницах, обследования в поликлиниках и скорую помощь.

То есть самозанятые — это застрахованные лица. И платит за них уже не государство, а они сами. Но не дополнительно, а в составе налога по ставке 4 или 6%. Никто не откажет им в экстренной помощи, операции или диспансеризации.

А что с пенсией у самозанятых граждан?

Нет минимальных пенсионных взносов. Самозанятым дают право не платить страховые взносы на пенсионное страхование — вообще. Все, кто зарегистрируется как самозанятый, официально могут ничего не платить в Пенсионный фонд. Естественно, за этот период человек не накапливает страховой стаж и баллы, которые потом повлияют на пенсию. Потому что их дают только плательщикам взносов.

Пенсионные взносы можно платить добровольно. Самозанятый имеет право по желанию застраховаться в ПФ и все-таки платить страховые взносы. Примерно так, как это сейчас делают индивидуальные предприниматели. Тогда у самозанятого будет и стаж, и государственная пенсия.

Социальная пенсия будет у всех. Даже если никогда не работать и не заплатить ни рубля взносов, государство все равно заплатит какой-то минимум. Это социальная пенсия — она бывает и по старости. То есть даже если человек не инвалид и не терял кормильца, ему все равно платят деньги.

Приложение для самозанятых граждан

Приложение "Мой налог" позволяет платить налоги напрямую в ФНС и отправлять чеки клиентам, подтверждая доход.

Как стать самозанятым лицом в России

Зарегистрироваться в приложении "Мой налог", оно доступно на мобильных платформах с 1 января 2019 года.