Налог на автомобиль в 2019: как рассчитывается

Хотя сейчас самостоятельно рассчитывать транспортный налог и нет большой необходимости, поскольку в отношении физических лиц это делают сотрудники налоговой инспекции, все же знать формулу расчета полезно. Это пригодится в случае, если возникнет желание приобрести новый автомобиль. Всегда интересно, сколько именно налогов придется платить за его эксплуатацию.

Величина ежегодного транспортного налога (ТН) зависит от мощности автомобиля, выраженной в лошадиных силах, от налоговой ставки, периода владения транспортным средством и его стоимости (для дорогих авто установлены повышающие коэффициенты). Кроме того, некоторые категории граждан имеют право на получение льгот в отношении налога на машину.

Все объекты налогообложения, за которые приходится уплачивать ТН, описаны в статье 358 Налогового кодекса РФ. Платится налог только один раз в год (за прошедший календарный год). Если человек владел автомобилем не весь год, то транспортный налог платится только за количество полных месяцев, в течение которых он был собственником машины.

Налогообложению подлежат следующие виды транспортных средств, зарегистрированных в Российской Федерации:

легковые и грузовые автомобили;

мотороллеры и мотоциклы;

автобусы;

самолеты и вертолеты;

парусные суда, яхты, катера;

мотосани, снегоходы;

гидроциклы, моторные лодки;

буксируемые суда;

иные самоходные машины и механизмы (гусеничный или пневматический ход), а также водные и воздушные суда.

Существует и список транспортных средств, которые не облагаются транспортным налогом. Это касается, к примеру, угнанных автомобилей и прочего транспорта, который официально находится в розыске. Не платится налог и за легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами, а также легковые автомобили мощностью до 100 лошадиных сил, которые были получены через органы социальной защиты.

Иной транспорт, за который не платится налог:

транспортные средства федеральных органов исполнительной власти и различных военных служб;

самолеты и вертолеты, принадлежащие медицинской или санитарной службе;

морские, речные и воздушные суда индивидуальных предпринимателей, которые занимаются перевозкой пассажиров или грузов;

тракторы, комбайны и прочие спецмашины, занятые в сельском хозяйстве;

весельные лодки и моторные лодки мощностью до 5 лошадиных сил;

речные и морские суда, предназначенные для промысла;

суда, зарегистрированные в международном реестре судов;

морские платформы, буровые установки, буровые суда.

Вопросу о том, сколько платить налог за транспортные средства, посвящена статья 361 НК РФ. В ней представлена таблица налоговых ставок по каждому виду транспорта. Размер налога в основном зависит от типа транспортного средства и его мощности. Представим таблицу ставок по ТН отдельно для легковых и грузовых автомобилей, а также для мототранспортных средств и автобусов. Налоговая ставка, отраженная в таблице, платится за каждую лошадиную силу.

Легковые автомобили:

Грузовые автомобили:

Мототранспортные сердства:

Автобусы:

До 200 лошадиных сил включительно - 5

От 201 лошадиной силы и выше - 10

В статье 361 НК РФ есть таблицы налоговых ставок и для других транспортных средств (прочих самоходных видов транспорта, морских и речных судов, воздушных судов).

Однако размеры налоговых ставок, которые указаны в таблицах, не являются окончательными. Все дело в том, что каждый субъект вправе уменьшать или увеличивать величину ставок по транспортному налогу. Но не более чем в 10 раз. К примеру, при размере налога, равном 5 рублям за одну лошадиную силу, местные власти могут максимум уменьшить его до 5 копеек (0,5 рублей) или увеличить до 50 рублей.

Местные власти по своему усмотрению вправе и вовсе избавить от ТН владельцев легковых автомобилей с мощностью до 150 лошадиных сил включительно.

Региональные органы самоуправления могут менять размер налоговых ставок и в зависимости от года выпуска транспортного средства или от его экологического класса. Если же в субъекте не определены налоговые ставки, то используются базовые величины, изложенные в ст. 361 НК РФ.

Как рассчитывается налог на автомобиль?

Чтобы определить величину транспортного налога по лошадиным силам, необходимо узнать, какие именно налоговые ставки приняты в регионе. Сделать это можно, к примеру, в местной налоговой инспекции.

В большинстве случаев формула расчета будет выглядеть так:

Величина налога = размер налоговой ставки * мощность двигателя

Если ставка составляет 5 рублей, а мощность автомобиля равна 120 лошадиным силам, то налог будет равен 600 рублям (5 * 120). Именно эту сумму придется платить за каждый полный год пользования транспортным средством.

Если же водитель владел автомобилем менее одного года, то формула расчета будет несколько другой:

Величина налога = размер налоговой ставки * мощность двигателя / 12 месяцев * количество полных месяц фактического владения автомобилем

Для приведенного выше примера при сроке владения авто, равном 9 месяцам, величина транспортного налога составит 450 рублей (5 * 120 / 12 * 9).

Транспортный налог на роскошные автомобили

Для дорогих легковых автомобилей, чья стоимость превышает 3 миллиона рублей, введены особые повышающие коэффициенты, влияющие на размер транспортного налога. Величина этих повышающих коэффициентов зависит и от стоимости транспортного средства, и от времени, которое прошло с момента его выпуска.

Формула расчета транспортного налога в отношении роскошных автомобилей выглядит так:

Величина налога = размер налоговой ставки * мощность двигателя * повышающий коэффициент

Если налоговая ставка равна 15 рублям, а мощность двигателя составляет 220 лошадиных сил, то с учетом повышающего коэффициента 1,3 ТН будет равен 4290 рублям (15 * 220 * 1,3). Но это касается только случаев владения автомобилем полный календарный год.

Если водитель владел роскошным авто менее 12 месяцев в прошедшем календарном году, то формула будет следующей:

Величина налога = размер налоговой ставки * мощность двигателя * повышающий коэффициент / 12 месяцев * количество полных месяцев владения автомобилем

Предположим, что в нашем примере водитель владел машиной всего 4 месяца в году. Тогда транспортный налог составит лишь 1430 рублей (15 * 220 * 1,3 / 12 * 4).

Мощность транспортного средства, выраженную в кВт и лошадиных силах, можно увидеть в его свидетельстве о регистрации. В случае, когда в автомобиль после ремонта был установлен двигатель меньшей (или большей) мощности, нежели указано в СТС, его собственник должен обратиться в налоговую инспекцию.

Сотруднику ФНС потребуется передать заявление с просьбой о перерасчете размера транспортного налога. В качестве доказательства изменения мощности автомобиля потребуется предоставить справку из СТО, в которой будут указаны номера обоих двигателей (прежнего и нового) и их мощность.

Напомним, что транспортный налог оплачивается не позднее 1 декабря каждого года, следующего за отчетным налоговым периодом (ст. 363 НК РФ). Основанием для его оплаты служит налоговое уведомление из налоговой инспекции, к которому будет прикреплен уже заполненный платежный документ.