Налоговый вычет на приобретение недвижимости - что нужно знать?

Если в 2018 году вы приобрели недвижимость, начали строительство собственного жилья, купили земельный участок или стали счастливым обладателем строящегося жилья по договору долевого участия, то в соответствии со ст. 220 НК РФ (п. 1 подп. 3) вам положена денежная компенсация в виде имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов.

Основное условие – вы должны работать официально, т. е. ваш работодатель должен оплачивать подоходный налог 13 % с вашей зарплаты, и в этом случае государство выплатит вам денежную компенсацию в качестве возврата этого налога.

Важные моменты

Любой гражданин РФ, ранее не воспользовавшийся налоговым вычетом на приобретение недвижимости, имеет право получить его с суммы 2 000 000 руб. Если стоимость покупки была меньше, то оставшуюся сумму можно взять со следующего приобретения. Необходимо помнить, что сумма выплаты в текущем году напрямую взаимосвязана с суммой подоходного налога, удержанного с вашей заработной платы в прошлом году.

Например, стоимость вашей квартиры – 1 800 000 руб. Подоходный налог, удержанный у вас за предыдущий год, составляет 100 000 руб. Всего вы можете получить 234 000 руб. в качестве налогового вычета. Денежную сумму в размере 100 000 руб. вам выплатят в этом году, оставшуюся – в последующие периоды. При этом вы сохраните за собой право получения вычета с 200 000 руб. со следующей покупки.

Не подлежат компенсации суммы различных сертификатов, материнского (семейного) капитала, выплаченные из бюджетных средств. Также не положен налоговый вычет, если сделка купли-продажи была совершена между родственниками (супругами, родителями, детьми).

Сфера применения

Несколько видов недвижимости, расходы на приобретение которой подлежат компенсации:

1. Вы приобрели земельный участок.

Земельный участок должен быть предназначен для индивидуального жилищного строительства. На нем может быть расположен дом, оформленный в собственность в соответствии с действующим законодательством РФ (иметь кадастровый номер и статус жилого помещения). Вычет на покупку гаража или другого нежилого помещения не положен. Обязательное условие – приобретаемая недвижимость должна находиться на территории РФ, т. е. купив дом или квартиру за рубежом, гражданин РФ не сможет воспользоваться вычетом при ее покупке.

2. Вы приобрели строящееся жилье по договору долевого участия или по договору уступки права требования.

Обязательное условие для получения вычета – наличие передаточного акта на квартиру.

В соответствии со ст. 220 НК РФ п. 3 подп. 3 если были дополнительные затраты, подтвержденные документально, такие как расходы на разработку проектно-сметной документации, на приобретение строительных и отделочных материалов, на подключение к сетям газоснабжения, электроснабжения, водоснабжения, канализации или создание автономных ресурсоснабжающих источников, услуги по строительству и отделке, вы также имеете право получить налоговый вычет, включив в декларацию эти расходы.

3. Вы приобрели квартиру (комнату, долю) на вторичном рынке.

Помимо затрат на приобретение недвижимости в этом случае можно получить компенсацию на строительно-отделочные материалы и ремонтные работы, если квартира (комната, доля) находится в состоянии, требующем ремонта, и это отражено в отдельном пункте договора купли-продажи.

4. Ипотека или целевой потребительский кредит на ремонт и строительство.

Немногие знают, что в случае приобретения недвижимости в ипотеку, целевых кредитов на ремонт и строительство можно получить налоговый вычет с суммы уплаченных процентов.

Для его получения необходимо подтвердить сумму справкой банка, выдававшего ипотеку (кредит). В соответствии со ст. 220 НК РФ п. 4 максимальная возможная сумма вычета составляет 13 % от 3000 000 руб.

Хорошая новость для пенсионеров: если вы вышли на пенсию в год, когда купили квартиру, при этом работали официально, выплачивая подоходный налог, то имеете право получить вычет с доходов за 3 предыдущие годы. Например, вы купили квартиру и вышли на пенсию в 2018 году. Можете предоставить справки 2-НДФЛ и получить вычет в размере подоходного налога, уплаченного за 2017 и 2016 годы.