Налоговый вычет на совместную приобретенную квартиру – когда можно и нельзя получить

В указанных правоотношениях имеются следующие существенные моменты:

• во-первых, приобретали квартиру совместно,
• во-вторых, являются ли покупатели супругами.

Существенным моментом является то, что квартира покупалась в ипотеку, а также такой нюанс: приобреталась она до 2014 года или после.

Вычет при покупке квартиры в долях

При приобретении квартиры в долевую собственность сособственники квартиры получают налоговые вычеты строго в соответствии с их долями, а также доказанными понесенными расходами (Письма Минфина России от 18.02.2015 № 03-04-05/7384, от 28.07.2014 № 03-04-05/37051, от 01.04.2014 № 03-04-05/14377). Но один собственник может отказаться от вычета в пользу другого (Письма Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/9-148, от 12.04.2012 № 03-04-05/7-494).

Особенности при покупки супругами

В отношении же супругов действует режим совместной собственности, предусмотренный статьями 256 Гражданского кодекса РФ и 34 Семейного кодекса РФ. Такой режим предусматривает, что все приобретенное супругами во время брака поступает в их совместную собственность.

В связи с этим Минфин РФ своим письмо от 18 марта 2015 года разъяснил, что каждый из супругов, в соответствии с пп. 1 п. 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ, может получить налоговый вычет вне зависимости от того, на кого и в каких долях оформлялась недвижимость. Вычет получается в соответствии с подтвержденными им расходами в пределах положенного вычета на одного человека. Или можно подать заявление на распределение налогового вычета в любой пропорции между супругами, как они сочтут нужным. Для обычной покупки он составляет 2 миллиона рублей на каждого, а по погашению процентов по кредитам и займам – 3 миллиона на каждого. Что касается квартир, приобретенных до 2014 года, здесь лимит налогового вычета был установлен относительно самого объекта недвижимости, а не покупателя.

Получение одним из супругов налогового вычета не означает автоматический отказ другого супруга на реализацию своего права на получение вычета в пределах установленного лимита.

При приобретении квартиры родителями совместно с детьми, они имеют право получить вычет и за детей.

Условия, делающие получение вычета невозможным

При этом надо учесть, что есть ряд обстоятельств, исключающих вообще возможность получения налогового вычета.

Это, во-первых, покупка квартиры у близких родственников, то есть взаимозависимых лиц, круг которых определен статьей 14 Семейного кодекса РФ. В соответствии с нормой закона близкими являются:

• родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушка, бабушка и внуки),
• полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Т.е. кровные родственники в одном поколении, соседних поколениях и через поколение.

Кроме того, налоговый вычет не может получить ИП при покупке квартиры для предпринимательской деятельности. Также нельзя получить вычет, если квартиру купили вам иные лица, например работодатель.