Возврат налога на лечение. Как оформить документы и рассчитать вычет

Всем россиянам государство гарантирует бесплатную медицинскую помощь. Но перечень услуг, предоставляемых в медучреждениях без оплаты, ограничен. И за целый их ряд придется заплатить самостоятельно.

Работающие жители страны получают возможность вернуть часть налогов. Вычет можно получить по расходам на собственное лечение и лечение ближайших родственников.

Для этого нужно заполнить определенные документы.

Кому положен возврат

Возможность получить налоговый вычет по расходам на лечение и приобретение необходимых для него медикаментов предоставляется не всем. Для этого как минимум нужно быть добросовестным налогоплательщиком.

Возврат положен оплатившим:

• медицинские услуги по собственному лечению;
  
• медуслуги по лечению супруга или супруги;
  
• услуги по лечению собственных родителей;
  
• медицинские услуги по лечению собственных несовершеннолетних детей.
  

Также налоговый вычет могут получить те, кто приобрел медикаменты, назначенные лечащим врачом всем вышеперечисленным лицам, которые приобретены за свой счет.

Возврат части налогов обеспечен налогоплательщикам, которые внесли страховые взносы страховым организациям:

• по договорам добровольного личного страхования;
  
• по договорам страхования супруга или супруги;
  
• по договорам страхования собственных родителей;
  
• по договорам страхования собственных несовершеннолетних детей.
  

Как сделать возврат налога за лечение, разъясняется в п. 3 ст. 219 НК РФ. Перечни медуслуг и медикаментов, приобретая которые налогоплательщик получает право на налоговый вычет, утвердило Правительство РФ своим Постановлением № 201 от 19 марта 2001 года.

Как рассчитать возврат налога за лечение

Максимальная сумма расходов на медицинские услуги или медикаменты, с которой налогоплательщик может получить вычет, составляет 120 тысяч рублей в совокупности с расходами на обучение и уплатой пенсионных взносов.

Если средства были потрачены на дорогостоящие медуслуги, сумма вычета не ограничена.

Если в 2018 году ваш доход составлял 30 тысяч рублей в месяц, в сумме вы заплатите НДФЛ в размере 46 тысяч рублей за год.

Предположим, в этом же году в российской клинике вам пришлось заплатить 400 тысяч рублей за сложную операцию на органах пищеварения. И эта операция относится к дорогостоящим медуслугам.

В мае 2019 года вы оформили необходимый пакет документов и предоставили его в налоговую инспекцию по месту своей регистрации.

Вот как посчитать возврат налога за лечение: он составит 13 процентов от 400 тысяч рублей, то есть, 52 тысячи рублей.

Но, поскольку в 2018 году вы заплатили подоходный налог в сумме 46 тысяч рублей, вернуть вы сможете именно эту сумму.

Относится ли лечение к дорогостоящему, можно определить по коду медуслуг. Его указывают в справке об оплате медицинских услуг, которая выдается для представления в налоговые органы. Ее форму можно скачать на сайте ФНС России.

Услуга под кодом «2» означает, что лечение является дорогостоящим.

Какие необходимы документы

Рассмотрим, какие нужны документы для возврата налога за лечение. Чтобы получить вычет, необходимо предоставить их полный пакет.

1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Ее предоставляют после окончания года, в котором были оплачены медуслуги или приобретены медикаменты.

2. Справка из бухгалтерии с места работы о суммах налогов (начисленных и удержанных) за указанный год по форме 2-НДФЛ.

3. Копии документов, подтверждающих, что лицо, за которое вы оплатили лечение или приобрели медикаменты, является вашим родственником:

• свидетельство о рождении ребёнка, лечение которого оплачено или медикаменты которому приобретены;
  
• свидетельство о браке – в том случае, если оплачено лечение или приобретены медикаменты для супруги или супруга;
  
• свидетельство о рождении налогоплательщика, если он приобрел медикаменты или оплатил лечение родителям.
  

Также для возврата налога на лечение необходим комплект документов, которые подтверждают право на получение социального налогового вычета. Он может состоять из копий документов, если не указано обязательное наличие оригинала.

В данный комплект входят:

• договор на оказание медицинских услуг;
  
• cправка об оплате медуслуг, выданная медучреждением (оригинал);
  
• справка из медучреждения с указанием, что пациенту необходимы дорогостоящие лекарства, которые он должен приобрести за свой счёт (если предполагается вычет по расходам на приобретение дорогостоящих расходников);
  
• корешок санаторно-курортной путёвки (если была необходима реабилитация в санаторно-курортном учреждении);
  
• документы, подтверждающие расходы на лечение или приобретение медикаментов – чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и тому подобное).
  

Кроме того, потребуются копии договора добровольного медстрахования или страхового медицинского полиса, кассовых чеков или квитанций на получение страхового взноса. А для получения вычета на приобретение лекарств – оригиналы рецептов, в которых будет стоять пометка «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» и копии документов, подтверждающих факт оплаты.

Как получить вычет при обращении к работодателю

Если вы хотите получить социальный налоговый вычет до окончания налогового периода, следует обратиться к работодателю. Но предварительно это право нужно подтвердить в налоговом органе.

Рассмотрим, как оформить возврат налога за лечение у работодателя.

1. Подготовить заявление в налоговый орган на получение уведомления о праве на вычет.

2. Подготовить вышеназванные копии документов, которые подтверждают ваше право на получение такого вычета.

3. Предоставить заявление и копии документов в налоговую инспекцию по месту регистрации.

4. Получить в инспекции уведомление о праве на социальный вычет (через 30 дней).

5. Передать уведомление работодателю.

Важно: при обращении в налоговую инспекцию с копиями документов при себе необходимо иметь их оригиналы. Платёжные документы должны быть оформлены на гражданина, с которым заключался договор на лечение, а не на того, за кого производилась оплата.

Как заполнить заявление на возврат налога

Бланк заявления на возврат налога за лечение можно скачать на сайте ФНС РФ.

Но вы также можете составить его самостоятельно, не придерживаясь установленной формы.

В произвольной форме на получение налогового вычета следует указать:

• наименование налогового органа;

• Ф. И. О. заявителя;

• ИНН заявителя;

• адрес его проживания и контактный телефон.

Заявление начинается со слов, что вы просите вернуть сумму излишне уплаченного НДФЛ на основании п. 6 ст. 78 НК РФ. В нем также нужно указать реквизиты, для перечисления суммы вычета.