Чтобы рассчитать страховой стаж для оплаты больничного листа, суммируйте все периоды работы (службы, иной деятельности) работника, когда он подлежал страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также, в частности, военной службы.
Сначала посчитайте календарные годы и месяцы, которые работник отработал полностью. Затем посчитайте общее количество дней в не полностью отработанных месяцах. Каждые 30 дней переведите в месяц, а каждые 12 месяцев - в год. Дни меньше 30 отбросьте.
Периоды, включаемые в страховой стаж, обязательно должны быть документально подтверждены. Основным таким документом является правильно оформленная трудовая книжка работника.
1. Что входит в страховой стаж для оплаты больничного листа
В страховой стаж для оплаты больничного листа входят подтвержденные документами все страховые периоды и некоторые нестраховые периоды, а именно:
1) страховые периоды - работа или иная деятельность вашего работника, в течение которой он подлежал обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это работа по трудовому договору, гражданская или муниципальная служба. А также иные периоды, например индивидуальное предпринимательство, частная практика нотариуса, - если уплачивались платежи на социальное страхование (ч. 1 ст. 16 Закона N 255-ФЗ, п. 2 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам).
Отметим, что включать нужно весь период, когда уплачивались страховые взносы, без исключения из него времени, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы, что следует из ст. 3 Закона об основах обязательного социального страхования. Например, в стаж засчитывается отпуск, в том числе по уходу за ребенком или за свой счет. Аналогичное мнение высказано в Письме ФСС РФ от 09.08.2007 N 02-13/07-7424;
2) нестраховые периоды - военная и иная служба, предусмотренная Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1 (ч. 1.1 ст. 16 Закона N 255-ФЗ, п. 2.1 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам).
Отметим, что в страховой стаж может включаться работа на территории иностранного государства, если с ним есть договоренность об этом. К числу таких стран относится большинство стран бывшего СССР, например Белоруссия, Казахстан. Такие выводы следуют из ч. 2 ст. 1.1 Закона N 255-ФЗ, п. 6 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, преамбула, п. 3 ст. 98 разд. XXVI Договора о ЕАЭС.
•
Рассмотрим наиболее частые вопросы о периодах, включаемых либо не включаемых в страховой стаж для оплаты больничного листа.
1.1. Как учитывать в страховом стаже нестраховые периоды для расчета пособия по больничному листу
Нестраховые периоды по-разному учитываются при определении страхового стажа - могут как засчитываться в страховой стаж, так и нет. Это зависит от деятельности, которую работник осуществлял в этот период (ч. 1, 1.1 ст. 16 Закона N 255-ФЗ, п. п. 2, 2.1 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам):
• засчитывается в страховой стаж военная служба и иная служба, которая предусмотрена Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1, в частности служба в органах внутренних дел, государственной противопожарной службе;
• не засчитываются в страховой стаж любые иные периоды, когда работник не подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Например, период, когда ваш работник получал высшее образование, был самозанятым и при этом не платил взносы на социальное страхование.
При решении вопроса о включении нестрахового периода в страховой стаж работника для оплаты больничного ориентируйтесь на представленные им документы, подтверждающие военную (иную засчитываемую в страховой стаж) службу или уплату платежей на социальное страхование. О таких документах расскажем ниже.
1.2. Входит ли служба в армии в страховой стаж при расчете больничного
Да, входит.
Причем в страховой стаж для определения размера пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам входит как военная служба, так и альтернативная гражданская служба. Последняя осуществляется на основании срочного трудового договора (ч. 1, 1.1 ст. 16 Закона N 255-ФЗ, п. 4 ст. 6 Закона об альтернативной службе, пп. "а" п. 2, п. 2.1 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам).
Единственное, период военной службы, которую работник проходил после 1 января 2007 г., в больничном листе нужно указать дополнительно в специальной строке "в т.ч. нестраховые периоды" (п. 66 Порядка выдачи листков нетрудоспособности).
1.3. Входит ли учеба в страховой стаж для оплаты больничного листа
Нет, не входит.
Поскольку студенты не подлежат страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то период учебы не засчитывается в страховой стаж для оплаты больничного. Это следует из ч. 1, 3 ст. 2, ч. 1 ст. 16 Закона N 255-ФЗ, п. 2 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам.
1.4. Входит ли обучение в аспирантуре в страховой стаж при расчете пособия по временной нетрудоспособности
Нет, не входит.
Аспирантура - это вид программы высшего образования. Обучающиеся не подлежат страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а значит, период аспирантуры не засчитывается в страховой стаж для оплаты больничного. Это следует из ч. 1, 3 ст. 2, ч. 1 ст. 16 Закона N 255-ФЗ, пп. "б" ч. 3 ст. 12 Закона об образовании, п. 2 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам.
1.5. Какие периоды не включаются в страховой стаж при назначении пособия по временной нетрудоспособности
В страховой стаж при назначении пособия по временной нетрудоспособности не включаются периоды работы (иной деятельности), которые не подтверждены документами. Также не включаются периоды, когда работник не подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за исключением военной и иной, засчитываемой в стаж, службы, о чем рассказано выше. Такие выводы сделаны на основе ч. 4 ст. 3, ч. 1, 1.1 ст. 16 Закона N 255-ФЗ, п. п. 2, 2.1 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам.
К таким периодам можно отнести, например, время, когда работник учился в институте, являлся аспирантом, работал адвокатом или нотариусом и при этом не платил взносы на социальное страхование.
1.6. Какие периоды не включаются в страховой стаж при назначении пособия по беременности и родам
В страховой стаж при назначении пособия по беременности и родам не включаются периоды работы (иной деятельности), которые не подтверждены документами.
Также не включаются периоды, когда работница не подлежала обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за исключением военной и иной службы, засчитываемой в страховой стаж, о чем рассказано выше. Такие выводы сделаны на основе ч. 1, 1.1 ст. 16 Закона N 255-ФЗ, п. п. 2, 2.1 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам.
К таким периодам можно отнести, например, время, когда работница училась в институте, в аспирантуре, работала адвокатом или нотариусом и при этом не платила взносы на социальное страхование.
1.7. Какую работу учитывать в страховом стаже при совпадении по времени нескольких периодов, включаемых в страховой стаж
Законом не предусмотрено суммирование совпадающих по времени периодов работы (иной деятельности), включаемой в страховой стаж. В этом случае ваш работник должен выбрать один такой период и указать его в своем заявлении (ч. 2 ст. 16 Закона N 255-ФЗ, п. 22 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам).
Упомянутое заявление работник пишет в произвольной форме, так как нормативно установленной нет. Главное, чтобы из него четко следовало, какой именно период нужно учесть в стаже при оплате больничного.
Например, такая ситуация возможна, если работник в одно и то же время работал у одного работодателя по основному месту работы, у другого - по совместительству, да еще и занимался индивидуальным предпринимательством и уплачивал страховые взносы на соцстрахование. Нельзя все эти периоды учесть в стаже, суммировав работу по основному месту, по совместительству и индивидуальную предпринимательскую деятельность.
Пример формулировки в заявлении работника о выборе периода для страхового стажа
Прошу учесть в страховом стаже для определения размера пособия по временной нетрудоспособности период работы по трудовому договору в ООО "Славхимбыт" с 01.03.2016 по 01.08.2017.
2. Какие документы подтверждают страховой стаж для оплаты больничного листа
Основным документом, подтверждающим страховой стаж, является трудовая книжка (при условии ее правильного оформления), а нестраховой период - военный билет. Также страховой стаж могут подтверждать, в частности (п. п. 8, 9, 19.1 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам):
• трудовые договоры, оформленные по правилам, действующим на день их заключения;
• справки с прежнего места работы (службы);
• выписки из приказов.
Страховой стаж, если работа была не по трудовому договору (не относилась к государственной гражданской или муниципальной службе), подтверждается, как правило, документом об уплате платежей на социальное страхование. Но есть особые случаи, в частности: работа священнослужителем подтверждается трудовой книжкой и документом об уплате платежей на социальное страхование, адвокатом до 01.01.2001 - только трудовой книжкой, а период привлечения осужденного к лишению свободы к оплачиваемому труду после 01.11.2001 - трудовой книжкой и документами исполняющего наказание учреждения. Это следует из п. п. 10 - 19 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам.
Ниже рассмотрим основные вопросы о документах, подтверждающих стаж работника.
2.1. Как должны быть оформлены документы о страховом стаже работника
Это зависит от того, каким документом работник подтверждает стаж.
Трудовая книжка должна быть установленного образца, а записи в ней должны быть оформлены по правилам, действующим на день их внесения. Если работник предъявил вам трудовую книжку не установленного образца (например, иностранного государства), либо запись в трудовой книжке оформлена неверно (например, не заверена при увольнении), либо в ней содержатся неправильные и неточные сведения, то учитывать такую работу в страховом стаже нельзя. Это следует из ч. 1 ст. 66 ТК РФ, п. п. 8, 24 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам.
При обнаружении подобных нарушений предложите работнику подтвердить стаж иными документами.
Иные документы о стаже работника должны содержать (п. 23 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам):
• номер и дату их выдачи;
• Ф.И.О. и дату рождения работника;
• сведения о работе (место и период работы, должность (профессию)). Как определить стаж, если период работы не обозначен конкретными датами, расскажем ниже;
• основания выдачи этих документов. Исключение - документы, выдаваемые работодателем работнику при увольнении (например, копии приказов о приеме и увольнении).
Если Ф.И.О. работника в документе о стаже не совпадает с данными его паспорта (свидетельства о рождении), нужен дополнительный документ, подтверждающий смену Ф.И.О. (п. 26 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам). Например, если фамилия была изменена при вступлении в брак, то подтвердить это возможно, как правило, свидетельством о браке.
2.2. Какие документы подтверждают военную и иную приравненную к ней службу, включаемую в страховой стаж
Основной документ, подтверждающий военную службу или иную службу, упомянутую в Законе РФ от 12.02.1993 N 4468-1, - военный билет. Также данный период может быть подтвержден и иными документами, в том числе справками военных комиссариатов и воинских подразделений, записями в трудовой книжке, внесенными на основании документов, и другими документами, содержащими сведения о периоде прохождения службы (п. 19.1 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам).
Например, в военном билете по форме N 1, утвержденной Приказом Министра обороны РФ от 18.07.2014 N 495, вы можете посмотреть информацию о службе, в частности, в п. п. 6 и 8 разд. III "Отношение к военной службе. Прохождение военной службы". А в военном билете офицера запаса по форме N 2, утвержденной Приказом Министра обороны РФ от 18.07.2014 N 495, в п. 11.
3. Как рассчитать страховой стаж при назначении пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам
После того как вы определили периоды, включаемые в страховой стаж, сложите их. Сначала посчитайте календарные годы и месяцы, которые работник отработал полностью, а после сложите дни в не полностью отработанных месяцах. Каждые 12 месяцев переведите в год, а каждые 30 дней - в месяц. Дни, которые не получилось перевести в месяц, то есть меньше 30 - отбросьте. Получившиеся годы и месяцы в сумме и есть страховой стаж работника (ч. 2 ст. 16 Закона N 255-ФЗ, п. 21 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, Письмо ФСС РФ от 30.10.2012 N 15-03-09/12-3065 П).
Страховой стаж рассчитывайте до дня открытия больничного листа, не включая в него первый день нетрудоспособности (п. 7 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, Письмо ФСС РФ от 09.12.2016 N 02-09-14/15-02-24113).
Расчет страхового стажа важен для правильного исчисления размера пособия.
Пример расчета страхового стажа
Работник болел с 09.01.2019 по 18.01.2019. В ООО "Салют" он работает с 18.07.2016, до этого работал в ООО "Восход" с 20.08.2013 по 15.04.2016, служил в армии с 10.07.2012 по 09.07.2013, учился в высшем учебном заведении с 01.09.2007 по 01.07.2012.
Страховой стаж работника:
• учеба - в страховой стаж не включается;
• служба в армии - один год (с 10.07.2012 по 09.07.2013);
• в ООО "Восход" - два полных года (2014 и 2015 гг.) семь полных месяцев (сентябрь - декабрь 2013 г., январь - март 2016 г.) 27 дней (с 20.08.2013 по 31.08.2013, с 01.04.2016 по 15.04.2016);
• в ООО "Салют" - два полных года (2017 и 2018 гг.) пять полных месяцев (август - декабрь 2016 г.) 22 дня (с 18.07.2016 по 31.07.2016 и с 01.01.2019 по 08.01.2019).
Общий страховой стаж работника - пять лет 12 месяцев 49 дней (1 год + 2 года + 2 года + 7 месяцев + 5 месяцев + 27 дней + 22 дня).
Переводим 49 дней в месяцы и получаем один полный месяц (19 дней отбрасываем). Количество месяцев увеличивается до 13 (12 месяцев + 1 месяц). Переводим 13 месяцев в годы и получаем один год один месяц (12 месяцев + 1 месяц). Количество лет увеличивается до шести (5 лет + 1 год).
Итого страховой стаж работника на первый день болезни - шесть лет один месяц.
Напомним, что при совпадении нескольких периодов работы, засчитываемых в страховой стаж, работник должен выбрать один из них (об этом рассказано выше).
Рассчитанный страховой стаж укажите в специальной строке больничного листа (п. 66 Порядка выдачи листков нетрудоспособности). Засчитываемую в страховой стаж военную и иную службу, предусмотренную Законом РФ от 12.02.1993 N 4468-1, которую работник проходил после 01.01.2007, в больничном листе нужно дополнительно указать в ячейках после слов "в т.ч. нестраховые периоды" (п. 66 Порядка выдачи листков нетрудоспособности).
3.1. Как рассчитать стаж, если в документах не указаны дни или месяцы работы
Если в документе о стаже указан только год начала или окончания работы (дни и месяцы не указаны), датой начала (окончания) работы нужно считать первое июля соответствующего года. Если же не указано число месяца, датой нужно считать 15-е число этого месяца. Такие правила предусмотрены п. 27 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам.
Пример расчета страхового стажа
Работник представил справки, подтверждающие периоды работы, без указания точных дат: с 1992 по 1994 г. и с марта 1996 по июнь 1999 г.
Страховой стаж работника нужно посчитать следующим образом:
• с 01.07.1992 по 01.07.1994 - два года и один день: один полный 1993 г., шесть полных месяцев в 1992 г. и шесть месяцев в 1994 г., а также один день в июле 1994 г.;
• с 15.03.1996 по 15.06.1999 - три года три месяца и два дня: два полных года (1997 и 1998 гг.), девять полных месяцев в 1996 г. и пять полных месяцев в 1999 г., 17 дней в марте 1996 г. и 15 дней в июне 1999 г.
Итого страховой стаж составляет пять лет три месяца (2 года + 3 года + 3 месяца + 1 день + 2 дня), три дня в страховой стаж не включаются.
3.2. Нужно ли пересчитывать стаж, если работник представил подтверждающий стаж документ после оплаты больничного
Нет, не нужно (такая обязанность законом не предусмотрена).
Внимание! Есть мнение со ссылкой на ч. 2.1 ст. 15 Закона 255-ФЗ, что пособие нужно обязательно пересчитать, если позже работник представит документ, подтверждающий ранее не учтенный стаж. Такая позиция является ошибочной, поскольку данной нормой перерасчет размера пособия предусмотрен для случая, когда расчет производился без справки (справок) о сумме заработка, необходимой для назначения пособия. Более того, в справке о сумме заработной платы по форме 182 н указывается стаж работы в организации, которая эту справку выдала, а стаж работы в иных организациях не указывается.
•
4. Риски при неправильном расчете страхового стажа для оплаты больничного
В этом случае, в частности, возможны следующие риски:
• административная ответственность по ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ (если действия не содержат уголовно наказуемого деяния в соответствии со ст. 145.1 УК РФ) за невыплату в полном объеме работнику пособия из-за неправильного расчета стажа;
• материальная ответственность по ст. 236 ТК РФ за невыплату работнику пособия в полном объеме из-за неправильно рассчитанного стажа. В этом случае необходимо выплатить работнику все причитающиеся суммы с процентами в соответствии с данной нормой;
• возмещение работнику морального вреда, судебных издержек, что следует из ч. 1 ст. 21, ст. 237 ТК РФ, ч. 1 ст. 98 ГПК РФ, п. 63 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2;
• отказ ФСС РФ в принятии к зачету расходов по выплате пособия по больничному, если страховой стаж не подтвержден надлежаще оформленными документами (п. 4 ч. 1 ст. 4.2 Закона N 255-ФЗ, пп. 3 п. 1 ст. 11 Закона об основах обязательного соцстрахования).
