Налог для самозанятых: что это и кто обязан платить?

Для начала скажу, что в законодательных актах термина «самозанятый» вы нигде не обнаружите, это разговорное понятие. Под «налогом для самозанятых» подразумевают «Налог на профессиональный доход». Разберем главное, что нужно знать по этой теме, чтобы владеть информацией и быть начеку.

Что это за налог?

«Налог на профессиональный доход» (далее — НПД) — это новый налоговый режим для уплаты налога с доходов.

Он создан, чтобы помочь легализовать доходы от небольшого бизнеса и подработок. Воспользоваться им могут те, кто осуществляет самостоятельную трудовую деятельность, то есть являются сами себе работодателем.

В эту категорию попадают мастера маникюра, разработчики сайтов, дизайнеры, копирайтеры, фотографы, мастера хендмейда – в общем, все, кто создает продукт или оказывает услугу в единственном лице, не являясь наемным работником. При этом он не выполняет эту работу по гражданско-правовому договору (например по договору подряда или оказания услуг). Грубо говоря, все те, кто не является посредником между заказчиком и исполнителем, а сам по себе главный и единственный исполнитель.

Также этим режимом могут воспользоваться ИП. Переход на новый режим налогообложения позволит им уменьшить сумму налогов.

Ставки НПД:
4 % — если вы принимаете деньги от физлиц,
6 % — если от юридических лиц и ИП.

Для каждой из этих категорий плательщиков есть свои важные нюансы. Об этом чуть ниже.

Кто обязан платить?

Ни у той, ни у другой категории нет обязанности использовать этот налоговый режим. Для ИП это возможность сменить имеющийся режим налогообложения на новый и немного сэкономить. Для самозанятых граждан это также возможность сэкономить, но, в отличие от ИП, очень ощутимо. Сейчас объясню, о чем идет речь.

Несмотря на то что самозанятый не обязан использовать НПД, это не означает, что он не обязан платить налоги вовсе. Если он официально не перешел на НПД, то к исчислению его налога на доходы по умолчанию применяется режим НДФЛ (13 %).

И это плохая новость для тех, кто полностью игнорирует уплату налога со своих доходов. Если налоговая решит привлечь вас к ответу за нарушение, то мало не покажется – с вас взыщут не 4 или 6% от ваших доходов, полученных за весь период обнаруженной рабочей активности, а все 13 % плюс пени за неуплату. Об этом стоит помнить.

Плюсы/минусы налогового режима и важные нюансы

Плюсы:

• меньшая налоговая нагрузка,

• на этом режиме нет налоговых деклараций, налоги считаются автоматически через приложение «Мой налог», соответственно более простая отчетность,

• не нужны онлайн-кассы,

• полное освобождение от взносов на медицинское и пенсионное страхование,

• предусмотрен своеобразный налоговый вычет от государства для облегчения жизни на первых порах. 10 000 рублей — это сумма, которая выделяется единоразово любому самозанятому (сумма одинакова для ИП и физлица). Механизм применения вычета такой — по итогам месяца отдельно считаются сумма доходов, полученных от физлиц и от ИП/юрлиц. Вас освобождают от уплаты 1 % с первой суммы и 2 % –со второй. И так продолжается каждый месяц, до тех пор, пока общая сумма освобождений не превысит 10 000 рублей.
  

Минусы:

• режим не имеют права использовать те, кто занимается перепродажей готовых товаров,

• также он не распространяется на некоторые виды деятельности,

• ИП, использующему режим, нельзя иметь наемных работников,

• отсутствие взносов на пенсионное страхование имеет обратную сторону — при выходе на пенсию можно рассчитывать только на социальную пенсию и на 5 лет позже положенного срока.

ВАЖНО!

✔️ В 2019 году новый налоговый режим носит характер эксперимента и доступен пока только в четырех регионах: Москве и области, Татарстане, Калужской области.

✔️ Режим применяется только для самозанятых с максимальным годовым доходом 2,4 млн рублей. Все, что свыше, оплачивается по ставке 13 %.

✔️ Не очень выгодно для применения в некоторых видах деятельности — ваши расходы на выполнение заказа никак не учитываются.

Пример 1: независимый водитель такси берет заказы на поездки через агрегатор, который в свою очередь автоматически удерживает свою комиссию за услугу доступа к базе заказов. Оплата за поездку приходит водителю уже за вычетом этой комиссии. То есть какую-то часть оплаты он вообще не видит. Однако налог он должен заплатить с полной стоимости поездки.

Пример 2: кондитер печет торты дома. Он продал торт за 5000 рублей, при этом за ингредиенты он отдал 3000 рублей. Чистая прибыль – 2000 рублей, но налог он должен заплатить с 5000 рублей.

Небольшой лайфхак. Если вы запланировали использовать в будущем такой режим уплаты налога, то перед этим будет полезно не полениться и посмотреть последние редакции правовых актов на эту тему. В нынешнем российском законодательстве нередко творятся чудеса, и в новом прочтении может обнаружиться противоречие с нормами из предыдущего (а по окончании практического эксперимента изменения точно появятся). То есть смысл каких-то пунктов может измениться с точностью до наоборот. Льготы и выгоды могут потерять силу или вообще обернуться дополнительными расходами.

Для того, чтобы не навредить себе, будьте внимательны к деталям!

Рада, если статья была для вас полезной. На сопутствующие вопросы отвечу в комментариях.